Що таке інвестиційний кредит термін інвестиційного податкового кредиту

Благо в сьогоднішніх ринкових умовах можна здійснити свою давню мрію - відкрити який-небудь завод, про який ви так давно мріяли. Ну а хто ж це все буде фінансувати? Про це ми сьогодні і поговоримо.

Поняття інвестиційного кредиту

Будь-яка більш-менш великий комерційний банк представляє собою невід'ємний інститут сучасного бізнесу, тому фінансові установи беруть активну участь у формуванні економічної основи багатьох підприємств за допомогою своїх інструментів.

Одним з таких важелів є інвестиційний кредит, який є певною сумою капітальних позикових коштів, призначених для розвитку бізнесу і надаються з поверненням і виплатою нарахованих відсотків. Процес складний, комплексний і заснований на декількох принципах відносин між позичальником і кредитором:

• Під час укладання угоди особлива увага комерційним банком звертається не на фінансове становище позичальника, а на його наміри в інвестуванні.
• Відсотки по інвестиційному кредиту повинні бути значно менше передбачуваного прибутку від проекту.
• Терміновість позики встановлюється в залежності від періоду інвестиційної окупності.
• Іноді банк встановлює пільговий термін відшкодування, при якому погашаються тільки відсотки.

На що можна взяти такий кредит

Зрозуміло, що не кожну задумку підприємця можна назвати довгостроковим прибутковим проектом, тому іноді і фінансові установи не бачать перспективи і доцільність у виплаті позикових коштів.

Але, як правило, інвестиційний кредит надають для будівництва різного роду об'єктів виробництва, які згодом призначаються для будь-якого матеріально-технічного оснащення, транспорту, випуску сільськогосподарської або харчової продукції.

Фінансові заклади також можуть здійснювати оплатне фінансування будівель та реконструкції різних елементів пускових комплексів, діяльність яких спрямована на енергетичне обладнання населення або охорону навколишнього середовища.

В цілому, банк сам має право вирішувати, чи надавати кошти позичальникові - навіть якщо мета кредиту не входить в рамки загальноприйнятих.

Учасники угоди

Помилково вважати, що інвестиційний кредит - це угода між суб'єктом підприємництва і позичальником. Крім них виступає кілька проміжних ланок і непрямих учасників. Так, їх можна класифікувати за певними ознаками:

• безпосередні кредитори - фактично це вони надають гроші на новий проект;
• крім цього, існують інвестори, які ці кошти передають в банк, якщо вважатимуть ідею прибутковою;
• замовники - це ті особи, яким потрібно, щоб те чи інше будівництво було втілено в життя;
• забудовники - особи, які безпосередньо виводять проект з фундаменту;
• ну і куди ж без страхових компаній і гарантійних фондів, які роблять усім відому роботу - страхують і гарантують повернення вкладу.

структура кредиту

Інвестиційний кредит на проект - це складна комплексна процедура, тому його можна поділити на перелік взаємопов'язаних між собою елементів, які в сукупності представляють собою єдиний злагоджений процес.

Іншими словами, фінансова установа складає договір, який має на увазі:

• надання коштів;
• відрахування відсотків за користування;
• позичковий період.

Ці всі пункти в сукупності для суб'єкта підприємництва, в свою чергу, є частиною основної фінансово-господарської діяльності. Таким чином, для кого-то цей процес лише чергове надання позики, ну а хтось бачить в цьому шанс на здійснення своєї мрії.

Етапи інвестиційного проекту

Говорячи про втілення заповітних задумів підприємця в життя, в чому йому допоможе інвестиційний кредит, давайте розглянемо повний цикл цього процесу.

Отже, перша фаза, в яку потрапляє будь-яка велика ідея суб'єкта господарювання, - це прединвестиционная. Ще не було прийнято ніяких рішень, фахівці просто досліджують ринок, свої можливості, загрози з боку конкурентів і доцільність самого проекту.

Якщо ідея схвалена, то настає інвестиційна фаза. У цей період встановлюються організаційні та правові засади для існування передбачуваного проекту, купуються різного роду технологічні елементи, замовляються послуги з будівництва, купується ділянку під забудову, наймається персонал. І куди ж без тендерів і інших закупівель - подаються заявки на участь, укладаються контракти. У підсумку проект запускається.

Ну і остання стадія - це виробнича, або як її ще називають - експлуатаційна. Тут все просто - проект функціонує і поступово починає приносити довгоочікуваний прибуток.

Чому не обійтися без кредиту?

У сучасних ринкових умовах дуже складно регулювати власні кошти в потрібному обсязі і руслі, тому часто виникає тимчасова різниця між пересуванням грошових потоків, яка утворюється внаслідок сучасних умов оплат і поставок. Тому, якщо у виробництво авансовані власні кошти, то підприємство просто не зможе окупитися в зв'язку з несвоєчасною оплатою покупців.

Ну а банківський інвестиційний кредит, в свою чергу, являє собою якийсь важіль економічного впливу на оборотність коштів, оскільки сприяє економічному режиму на виробництві, що пов'язано з необхідністю виплати відсотків і тіла позикової суми.

І до того ж процентні виплати завжди нараховуються до оподаткування, тому в бухгалтерському обліку вони включаються до витрат валового характеру, в той час як дивіденди беруться з чистого прибутку, тому для суб'єкта господарювання в цьому плані є своя вигода.

Інвестиційний податковий кредит (не плутати з банківським)

Раз вже ми заговорили про інвестиційні проекти, то саме час згадати про те, яку функцію в цьому процесі виконує державна фіскальна служба.

Надання інвестиційного податкового кредиту здійснюється за місцевим зобов'язаннями і мито на прибуток і являє собою так звану відстрочку у виплаті зобов'язань перед державним бюджетом. Зрозуміло, що не просто так, і для цього ще потрібно отримати підстави.

Тому, згідно з чинним законодавством, до розгляду по прийняттю рішення щодо подібних пільг приймаються суб'єкти господарювання, які займаються такою діяльністю:

Термін інвестиційного податкового кредиту може досягати п'яти років.

Чи так це вигідно, як здається?

Якщо у підприємця все в порядку з чистим прибутком, і вона хоч в якомусь обсязі, але існує, то не варто навіть вигадувати причини, щоб отримати відстрочку у виплаті державних зобов'язань.

Але от якщо справи не такі вже й хороші, а витрати підприємства вже почали перевищувати прибуток, то інвестиційний податковий кредит - досить непогане рішення в даній ситуації. Що для цього потрібно? Всього лише заявити про те, що ваш суб'єкт господарювання впроваджує будь-які інновації або ж займається науково-дослідницькою діяльністю.

Але знову ж - в цій справі є і свої підводні камені: якщо через обумовлений пільговий термін платити податки, як і раніше буде нічим, то доведеться віддати державі майно, яке було залишено в якості застави.