Що може спровокувати податкову перевірку і як її уникнути

Незважаючи на деклароване скорочення кількості перевірок, українські податкові органи приходять до підприємців досить часто. Наприклад, в минулому році управління Федеральної податкової служби (УФНС) по Москві провело 4627 перевірок підприємств, а в першому півріччі цього року - вже 2542.

Причому відзначається, що в 2520 випадках інспектори знайшли порушення. А сумна статистика і зовсім говорить про те, що «на олівець» до українських податковим інспекторам краще не потрапляти. Як можна цього досягти? Цікаве питання! 🙂 Але тим не менше все-таки ознайомимося з тим, що пише з цього приводу український «Forbes»

Для рядових інспекторів ці вказівки є непорушною істиною, що направляє їх діяльність. Знаючи, в якому напрямку буде думати перевіряючий, можна мінімізувати його увагу до своєї компанії. Описати все критерії відбору та убезпечити себе на 100% нереально. Але можна назвати найбільш типові «пастки для платників податків».

Якщо компанія реально працює, це можна показати, сфотографувавши офіс. Отримані знімки можна відсилати до податкової разом з деклараціями (закон дозволяє це робити). Логічно, просто і з претензією на оригінальність. А одноденки оригінальністю не відрізняються.

Підозри податкової може викликати і наявність у компанії великої кількості договорів агентування, доручення, комісії та інших угод. Це можуть бути договори з пошуку клієнтів, просування послуг, реалізації товарів.

Інспекція може припустити, що це схеми, спрямовані на ухилення від сплати податків (що часто виявляється правдою). Однак робота через агентів - вельми зручна і поширена форма ведення справ, відповідно, відмовлятися від неї не варто.

Якщо компанія буде продавати свої товари не через агентів або наявність посередників у схемі продажів буде обґрунтованим (продажу товару в іншому регіоні), то фірма може уникнути пильної уваги інспекції.

Маленький штат при великому обороті

Компанія з невеликим порівняно з конкурентами штатом і значними оборотами завжди цікава ФНС. І це цілком обгрунтовано.

Чому торгова фірма, маючи в штаті одного директора, заробляє близько двох мільйонів рублів за квартал? Без касирів, вантажників, продавців та іншого допоміжного персоналу він навряд чи б домігся таких результатів.

Помітивши таку фірму, податкові інспектори подумають, що вона ухиляється від сплати податків і внесків з зарплати співробітників, і, зрозуміло, почнуть перевірку. А потім можуть залучити її до відповідальності за агентську схему.

Деякі контрагенти не люблять працювати з фірмами на «спрощенку», тому що це позбавляє їх можливості відшкодовувати ПДВ. Тому іноді доцільно розділити компанію на дві юрособи.

Одне зі звичайним податковим режимом - для роботи зі «складними» контрагентами, а другу з спрощеним оподаткуванням - для оформлення співробітників, а також для проведення основної частини обороту, що не потребує відшкодування ПДВ.

В цьому випадку роботи будуть виконуватися фірмою на «спрощенку» в рамках партнерства або аутсорсингу. Це, безумовно, набагато більш чесна і зрозуміла схема для інспекцій, ніж використання «чорного» персоналу.

Платники податків, які часто допускають прострочення при сплаті податку або подачі податкової декларації, також можуть потрапити під пильну увагу інспекції. Хоча цей критерій не зовсім об'єктивний.

Очевидно, що компанія, ухиляється від сплати податків, буде декларувати «нульову» прибуток або ігнорувати подачу декларації взагалі. Порушення термінів свідчитиме швидше про те, що компанія маленька, штат навряд чи передбачає професійного бухгалтера.

А ось якщо платник податків з великими оборотами не встигає подати декларацію, тут дійсно може бути щось нечисто. Ймовірно, саме такої логіки і дотримуються податківці. Так що здавати звітність краще вчасно.

Оскільки ця схема активно експлуатувалася «ухильниками», то тепер в очах податкових інспекцій будь-хто, хто намагається відшкодувати ПДВ, підпадає під підозру. Однак право компанії повернути цей податок прописано в законі, і відмовлятися від нього, побоюючись перевірок, звичайно ж, не варто.

У той же час, відшкодовуючи ПДВ, потрібно бути готовим до відмови і відповідно до походу в суд (при грамотній мотивуванні суд часто стає на бік підприємця), а також до ризику податкової перевірки. І оцінити, що для вас важливіше і вигідніше.

Повністю уникнути перевірки практично неможливо. Але мінімізувати ризики, вивчивши «противника» і зрозумівши критерії податківців, підприємцю цілком під силу.