Що краще для ип

Що краще для ІП - ССО або ЕНВД? Таке питання напевно задають собі багато підприємці. Кожна з цих систем має свої переваги і недоліки, про які ми поговоримо в даній статті.

Що таке ССО

Абревіатура ССО розшифровується як спрощена система оподаткування. Суть системи полягає в сплаті єдиного податку, який замінює собою для підприємця більшість платежів до бюджету: ПДФО, ПДВ (за винятком деяких випадків), податку на майно (за винятком "кадастрового") та ін. Крім того, підприємець робить відрахування до Пенсійного фонду і ФОМС в фіксованому розмірі "за себе". При наявності найманих працівників він платить внески до всіх фондів і за них.

Підприємці на ССО з об'єктом "доходи" без найманих працівників можуть зменшити розмір єдиного податку на всю суму внесків, сплачених "за себе", а при наявності працівників внески можуть зменшувати податок тільки наполовину (п. 3.1 ст. 346 НК РФ).

Заява про обрання ССО як системи оподаткування громадянин має право подати разом з документами, необхідними для його реєстрації в якості підприємця. Але зробити це можна і пізніше, протягом 5 днів з моменту отримання на руки свідоцтва про реєстрацію.

ССО має на увазі дві схеми сплати єдиного податку. Перша з них полягає в нарахуванні платежу на загальну суму виручки підприємця без урахування витрат. При другому варіанті базою для нарахування єдиного податку є чистий дохід (т. Е. Виручка мінус витрати). Відповідно, для кожної з цих схем існують і свої ставки.

Якщо за основу береться виручка, то єдиний податок сплачується за ставкою 6%. При обчисленні податку з чистого доходу його ставка може становити від 5 до 15% (тут все залежить від регіону).

Що потрібно знати про ЕНВД

Це теж свого роду єдиний податок, але сплачується він інакше. ЕНВД (єдиний податок на поставлений дохід) також звільняє підприємця від сплати податків: ПДФО, податку на майно, ПДВ.

Однак на відміну від ССО в цій системі отримана виручка не грає ролі для визначення бази оподаткування. Дохід, з якого сплачується єдиний податок, визначається розрахунковим шляхом за правилами, встановленими НК РФ. На його суму будуть впливати вид здійснюваної діяльності, кількість найманих працівників, площа торгових приміщень і т. Д.

Крім того, при розрахунку доходу застосовуються певні коефіцієнти, мета яких - згладжування зовнішніх факторів. До таких, наприклад, можна віднести територію ведення бізнесу.

Розрахувати базу оподаткування підприємцю буває складно. Тому на допомогу може прийти калькулятор в режимі онлайн.

Перелік видів діяльності, які дозволяють перейти на ЕНВД, можна подивитися в п. 2 ст. 346.26 глави 26.3 НК РФ. У п. 2.2 тієї ж статті наводиться список умов, які роблять перехід на ЕНВД неможливим.

Режим ЕНВД передбачає здійснення обмежених видів діяльності. В першу чергу, це надання послуг і ведення дрібнороздрібної торгівлі. Наприклад, претендувати на ЕНВД можуть підприємці, які надають побутові та ветеринарні послуги, що мають невеликий магазин або ремонтують автомобілі. У регіонах список видів діяльності, що дозволяють застосовувати ЕНВД, може бути скоректований місцевою владою.

Перейти на ЕНВД можна, подавши заяву (для підприємців це форма ЕНВД-2) до податкової інспекції. Зробити це потрібно протягом 5 днів з моменту початку здійснення відповідного виду діяльності. Якщо планується пересувна торгівля або надання транспортних послуг, то звертатися слід до інспекції за місцем проживання. В інших ситуаціях заяву слід віднести до органу ФНС за місцем здійснення діяльності.

Ставка єдиного податку становить 15% від розрахованої суми доходу. Звітувати за нього потрібно щокварталу, до 20 числа наступного місяця, а до 25-го слід сплатити податок. Тут на відміну від ССО немає авансових платежів.

Якщо ІП не має найманих працівників, то він може зменшити єдиний податок на суму сплачених за себе внесків.

Коли якийсь з параметрів, що впливають на розрахунок доходу, змінюється, то робиться перерахунок з наступного місяця. Підприємець може здійснювати як діяльність, що підпадає під ЕНВД, так і не підпадає. У цьому випадку дана ділянка бізнесу підлягає оподаткуванню за відповідними правилами. Наприклад, можна бути одночасно на ССО і ЕНВД. Однак облік по кожному блоку роботи повинен вестися окремо.

ССО або ЕНВД: що вибрати

Якщо підприємець буде здійснювати діяльність підпадає під ЕНВД, то питань не виникне. А як же бути, коли на ЕНВД він має повне право? Що буде краще: ЕНВД або ССО для ВП. В цьому випадку потрібно спиратися на очікуваний дохід. Знаючи приблизно його розмір, можна зіставити податкові платежі в рамках тієї чи іншої системи.

Коли заходить мова про ССО, то мається на увазі, що сума податку залежить від доходу. Якщо ж підприємець перебуває на ЕНВД, то він зобов'язаний платити податок незалежно від результатів своєї роботи. Тобто, якщо підприємець в якісь місяці не вів діяльності або мав збиток, то податок заплатити все одно доведеться. Платники ССО при нульовому доході (або збитку) в разі вибору об'єкта оподаткування "доходи" сплачують лише страхові внески в ПФР і ФОМС, а при "доходи мінус витрати" - ще й 1% від доходу (мінімальний податок).

Очевидно, що чим вищий дохід, тим вигідніше вмененка. Втім, рішення залежить також від суми витрат. Можливо, що слід вибирати між ССО "доходи" і ССО "доходи мінус витрати". Має сенс провести попередні розрахунки суми ймовірного податку при кожному можливому режимі.

З іншого боку, звітність і порядок сплати податку по ЕНВД більш зрозумілі для новачка. Тут не потрібно платити авансові внески, як у випадку з ССО. Крім того, при ЕНВД підприємцю немає необхідності вести облік своєї діяльності, оскільки доходи і витрати при обчисленні ЕНВД до уваги не беруться.