Що це таке операція факторингу компаній, його види та договір простими словами

У сучасному бізнесі, коли продавець і покупець часто розділені великими відстанями, завжди з'являється момент, коли товар вже відвантажено, а оплата за нього буде нескоро. Щоб скоротити період очікування фактичних грошей і не втратити можливість пустити їх в оборот відразу і вдаються до допомоги посередництва. У нашій статті ми поговоримо про сутність факторингу, розберемо, які існують види цього економічного явища, а також кому і коли це може бути цікаво.

Факторинг: що це таке простими словами

Постачальники часто стикаються з дилемою: працювати по передоплаті, на яку згодні не всі клієнти, або ж погодитися надавати розстрочку, втрачаючи при цьому можливості вкладати кошти в поточні операції. Знайти баланс при цьому можна за допомогою посередників.

Факторинг - це надання грошей постачальнику без заставних зобов'язань у відповідь на передачу фінансових зобов'язань перед ним покупця. Простими словами - це переуступка дебіторської заборгованості третій особі.

Таким чином продавець отримує свою матеріальну вигоду раніше, ніж це зазначено в договорі поставки, за рахунок коштів компанії-фактора.

Можна виділити наступні функції таких фінансових послуг, які сповна характеризують їх суть:

забезпечення збільшення оборотного капіталу постачальника;
можливість інкасації заборгованості клієнта, за допомогою чого здійснюється управління операцією;
страхування ризиків неплатежу за потребою.

схема факторингу

Для того, щоб були створені відносини з застосуванням факторингу необхідно обов'язкову участь декількох сторін:

фактор - той самий посередник, найчастіше їм виступає банк або компанія, що спеціалізується на подібних операціях;
постачальник товарів і послуг, що є в даному випадку кредитором;
покупець, який виступає в ролі дебітора.

У загальних рисах, схему такої позики можна розділити на наступні етапи:

Продавець відвантажує згідно з договором поставки свій товар з відстрочкою платежу на певний період, зазвичай від декількох тижнів до року.
Він же підписує договір з факторингової компанії, надається їй товарні накладні та іншу звітність.
Займодатель перераховує на рахунок постачальника частина коштів, зазвичай 90% від усієї заборгованості. Решта 10% будуть отримані постачальником після того, як покупець перевірить надійшов товар.
Дебітор виплачує фактору гроші за своє замовлення згідно з договором.
Продавець платить посереднику комісійні в розмірі, зазначеному в договорі.

Факторинг або кредит?

Дані послуги схожі в тому, що в обох варіантах постачальник отримує на руки грошові кошти, а фінансисти отримують свою комісію за роботу. Однак між ними є істотна різниця по багатьом пунктам. Ознайомитися з цими відмінностями можна в таблиці нижче:

Що це таке - договір факторингу

Умови співпраці між постачальником і фінансовою організацією обов'язково фіксуються документально. Однак перед складанням відповідного договору обов'язково проводиться підготовча робота, а після - контроль виконання зобов'язань.

Підготовчий етап складається в ретельному вивченні фінансистами самого свого клієнта і його контрагентів. Необхідно також представити інформацію про договірні зобов'язання, а також про факти порушення оплати, якщо вони були. Треба зауважити, що факторингові компанії не беруться брати участь в угодах з покупцями, у яких вже були похибки в оплаті - це робота колекторів.

Служба безпеки фактора вивчає справжність даних, а також перевіряє його кредитну історію.

Якщо все характеристики влаштовують фінансиста, то можна приступати до безпосереднього оформлення угоди. У договорі необхідно прописати наступні моменти:

предмет договору;
можливості та обов'язки сторін;
умови і схема фінансового забезпечення;
величину граничного позики;
процес передачі прав на заборгованість;
порядок взаєморозрахунку і ціна посередницьких послуг;
страхування ризиків;
період дії;
особливі умови.

Фактор може брати на себе фінансування як наявної дебіторської заборгованості в повному обсязі, так і її частини.

Ще одним важливим етапом є контроль укладеної угоди. У процесі його відстежується:

Повнота виконання сторін договору своїх зобов'язань, і в разі порушень формування претензій.
Відповідність задіяних активів вимогам фактора.
Систематична оцінка постачальника і його дебіторів.

види факторингу

Економісти виділяють велику кількість класифікацій подібних послуг в залежності від різних обставин.

Залежно від інформованості

відкриті - покупець знає про участь в угоді третьої сторони і віддає гроші безпосередньо їй;
закриті - клієнт не в курсі, що існує посередник, переводить заборгованість на рахунок постачальника, а той вже в свою чергу розраховується з фактором.

За розподілом ризиків

з регресом - в договорі позначений момент, що Займодатель має право вимагати кредит назад в разі порушення покупцем своїх зобов'язань;
без регресу - фактор приймає на себе не тільки всі ризики по несплаті, а й покриває всі витрати, пов'язані з необхідністю судового стягнення боргу.

За фактом виникнення боргу

реальний - договір факторингу укладається після наступили торгових відносин з покупцем;
консенсусний - при цьому угода з фінансистами полягає як би "на майбутнє".

По розташуванню сторін

внутрішні - між компаніями, що знаходяться на території однієї країни;
міжнародні - між резидентами різних держав.

По наданих послуг

вузький - це виключно факторингові операції;
широкий - коли крім даних дій фінансисти здійснюють і інші види бухгалтерських або юридичних послуг.

За ведення документообігу

традиційний - ведеться в стандартному паперовому варіанті;
електронний - є можливість застосування електронних підписів.

Кого може зацікавити послуга факторингу

Виникнення необхідності в такій послузі можна пояснити тим, що з процесом глобалізації все більше збільшуються тимчасові терміни між реалізацією продукції і отриманням за це коштів. Хоча витоки таких позик сягають корінням в античність.

Потреба в факторингу може виникнути як в разі форс-мажору, так і бути цілком запланованим економічним ходом.

Організації вдаються до такого виду позики в наступних випадках:

Коли треба швидко наростити капітал, факторинг зручніше, ніж короткострокове кредитування, особливо з урахуванням того, що в нашій країні для малого і середнього бізнесу немає достатньо вигідних умов.
Щоб створити вигідні умови оплати. Застосування такої позики дозволяє пропонувати клієнтам розстрочку платежу, тим самим підвищує конкурентоспроможність компанії.
Коли невелика фірма-постачальник співпрацює з організацією-гігантом. У великих корпораціях зазвичай дуже негнучка система зі строгими умовами оплати.
При вперше виникли відносинах з неперевіреними контрагентом.

Чи не вийде отримати послугу якщо:

у компанії багато дебіторів з поточними заборгованостями;
фірма виробляє вузькопрофільний товар;
організаціяпред'являє рахунок тільки після факту виконання робіт;
при роботі з субпідрядниками;
розрахунки проводяться між філіями однієї організації;
установа бюджетне;
одна зі сторін - фізична особа.

Плюси і мінуси

Як і будь-яка економічна операція, факторинг має свої сильні і слабкі сторони.

До переваг можна віднести:

Відсутність застави.
Не настільки суворі вимоги до платоспроможності постачальника.
Забезпечення суцільного потоку використання оборотних коштів, причому в повному обсязі наданої позики.
Організація інкасації боржника компанією-фактором.
Надання фінансистами страховки від ризику несплати при наявності такої необхідності.
Зменшення валютних ризиків при міжнародних угодах.
Немає від'ємної різниці по сплаті податку на прибуток, який виникає вже при відвантаженні товару.
Такий позику не відбивається в бухгалтерському балансі підприємства.
Можливість збільшити конкурентоспроможність шляхом пропозиції клієнтам вигідніших умов.

Однак при всій очевидності вигоди таких відносин, є і незаперечні недоліки:

Дуже велика комісія, яка може досягати до 10% суми заборгованості.
Треба надавати докладні відомості про себе і контрагента.
При налагодженій системі оплати товару факторинг просто втрачає сенс.
Немає можливості застосувати на даній момент застосування його для угод з готівковим розрахунком.

вибір фінансиста

Правильний вибір факторингової компанії - це запорука успішності таких операцій. На сьогоднішній момент дану послуга надають як великі банки так і невеликі вузькопрофільні фірми, що займаються виключно факторингом.

Перед прийняттям рішення звернутися за такою позикою необхідно враховувати деякі аспекти.

Визначтеся з метою залучення фактора. Якщо перед вами конкретне завдання і ви впевнені, що це разовий випадок, то цілком підійде і невелика компанія. Коли ж у вас велика кількість клієнтів і нестандартні поставки, краще розоритися на більшого і перевіреного фактора і підписати з ним контракт на довгострокову роботу. При цьому ви можете бути впевнені, що ні гарантовано залишитеся без оборотних коштів.

Прицінитися. При цьому варто оцінити розмір комісії, яку фактор просить за свої послуги, і є чи ні комісія за прострочення оплати за рахунком вашим контрагентом.

Дізнайтеся про наявність електронного документообігу. Він значно прискорить процес переказу грошей.

короткі підсумки

Правильний порядок речей - це коли кошти весь час задіяні в обороті і приносять додатковий прибуток. Однак з урахуванням того, що сьогодні практично відсутні кордони для сполучення між контрагентами, з'являються тимчасові ями, коли товар вже проданий, а гроші за нього ще не в бізнесі. Це ускладнюється тією обставиною, що податок на прибуток нараховується в той момент, коли реалізується об'єкт відданий на відвантаження. Тобто грошей поки немає, а зобов'язання по ним вже є. Тому сучасне ведення бізнесу неможливо без тих чи інших видів позики.

У статті ми познайомилися з таким способом швидкого збільшення оборотного капіталу, як факторинг, розглянули основні його види, а також дали поради щодо вибору компанії, що надає дані послуги. Такі економічні операції будуть сприяти фінансовому зростанню вашої компанії.