Розподіл пдв в 1с 8
В останніх версіях конфігурації 1С 8.3 Бухгалтерія 3.0 застосовується простий і зручний метод обліку роздільного ПДВ. Такий спосіб необхідний тим організаціям, які реалізують товари і продукцію як з ПДВ, так і без ПДВ. Наприклад, якщо частина продукції йде на продаж населенню (відповідно, ПДВ не обкладається), а частина продається іншим підприємствам зі звичайною ставкою 18%.
В цьому випадку необхідно виділити матеріали, які пішли на випуск готової продукції. що реалізується за ставкою 18%. ПДВ, сплачений при купівлі таких матеріалів, пред'являється до відрахування. За рештою матеріалів відшкодування податку не проводиться.
Налаштування програми для роздільного обліку ПДВ виконується в розділі «ПДВ» при формуванні облікової політики організації (рис.1).
Надходження матеріалів на склад
Щоб розділити придбані матеріали, товари і послуги з вищевикладеного методу, необхідно в документах надходження вказати спосіб урахування ПДВ (Рис.2).
Всього в програмі передбачено 4 способи урахування ПДВ:
- Приймається до відрахування.
- Враховується у вартості (тобто до відрахування не приймається).
- Розподіляється.
- Приймається за ставкою 0%.
Тобто розподіл ПДВ фактично виконується відразу ж при оприбуткуванні товарів, матеріалів і послуг. Необхідність в момент надходження вказати спосіб урахування ПДВ ускладнює введення первинної документації, але значно скорочує остаточний розрахунок розподіленого ПДВ.
Розглянемо наскрізний приклад, в якому матеріали оприбутковуються різними способами, передаються у виробництво, а в кінці періоду виконується розподіл ПДВ.
На рис.3 відображено надходження матеріалу «Лак ПФ-157», за яким наперед відомо, що він буде використовуватися тільки при випуску продукції, що реалізується без ПДВ.
Звернемо увагу, що в рухах цього документа є проводка Дт10 - Кт19 на суму ПДВ. Тобто вартість товару на складі враховується разом з ПДВ (Рис.4), ПДВ по ньому не підлягає відшкодуванню.
На наступному малюнку оприбутковано матеріал (клей), який входить до складу всіх видів продукції. Він використовується і в тій, яка реалізується з ПДВ, і в тій, яка надходить в роздрібну торгівлю.
Суму ПДВ по ньому нам і потрібно розподілити.
Проведення з ПДВ - звичайні, вартість клею на складі не включає ПДВ. (Рис.6)
Суму ПДВ по ньому (540 руб.) Нам і належить розподілити.
Передача матеріалу у виробництво
Передамо всі потрібні матеріали у виробництво за допомогою документа 1С «Вимога-накладна» - рис.7. У колонці «Спосіб урахування ПДВ» вибираємо спосіб обліку по кожній позиції.
Рухи документа містять кілька закладок. На першій - проведення з бухгалтерського та податкового обліку (рис.8).
Друга закладка містить дані регістра «ПДВ Роздільний облік» (рис.9)
Тепер відобразимо випуск продукції і реалізацію.
Випуск продукції
Окремим документом відображаємо випуск «Столу обідньої» (рис.11).
Оформлення розподілу ПДВ в 1С
І в першому, і в другому документі є клей. Перевіримо, як буде розподілена сума вхідного ПДВ по ньому. Нагадаю, що це сума становить 540 руб. Так як приклад умовний, то для простоти приймемо, що все що надійшли матеріали списуються у виробництво.
Коефіцієнт розподілу залежить від сум реалізації з ПДВ і без ПДВ. Цю пропорцію можна перевірити по оборотно-сальдової відомості рахунки 62.01 (рис.12). Тільки потрібно врахувати, що сума виручки при розподілі буде менше на суму ПДВ.
Викликаємо Помічник розподілу ПДВ з Помічника з обліку ПДВ.
При відкритті операції «Розподіл ПДВ» (рис.14) бачимо вже заповнені поля з сумами виручки. Ці суми відповідають нашому звіту за рахунком 62.01 (рис.12).
Натискаємо кнопку «Розподілити» і перевіряємо проводки - рис.15.
Загальна сума розподіленого ПДВ становить 420.82 + 119.18 = 540 руб:
- 420.82 руб. приймається до відрахування (випуск столів).
- 119.18 руб. списується на витрати (випуск парт шкільних).
Все вірно. Як бачимо, розподіл виконано автоматично і без участі користувача.
Найскладніше у всьому процесі - правильно вказати способи урахування ПДВ в документах списання і випуску. Решта програма виконає сама.
На закінчення залишається сформувати книгу покупок і перевірити, закрився чи 19 рахунок. Як видно з рис.20, проводка на суму 420 руб. сформована, ПДВ прийнятий до відрахування.
