Рахунок-фактура у валюті - як виписати
Коли можна виписувати рахунок-фактуру в валюті?
Таким чином, виникає неясність при застосуванні даних норм до угод між резидентами РФ:
- з одного боку, начебто можна виставляти рахунок-фактуру в валюті. якщо зобов'язання виражене у валюті (умовних одиницях);
- з іншого боку, при цьому порушується порядок оформлення рахунків-фактур за встановленими для резидентів України правилам, необхідним для прийняття їх в податковому обліку з ПДВ.
Рішення примітні тим, що вищі судові інстанції, що розглядають апеляції ФНС по програним в судах першої інстанції справах, підтримують висновки судів «на місці». А висновки судів свідчать, що валютні рахунки-фактури за договорами, зобов'язання в яких виражені у валюті, можуть бути і виставлені, і враховані для застосування вирахування з ПДВ.
ЗВЕРНІТЬ УВАГУ! Проблеми з вирахуванням за валютними рахунками-фактурами виникають у покупців. Застосувати якісь санкції до продавця, який виписав документи у валюті, податківці зазвичай не намагаються. Винятки бувають тільки у випадках, коли продавець, відображаючи дані в податкових регістрах, невірно перерахував суму виручки в рублі за такими рахунками-фактурами і тим самим занизив базу по ПДВ.
Кому виписувати рахунок-фактуру в валюті?
Швидше за все, це пов'язано з тим, що резиденти просто перестали оформляти ПДВ-ні документи у валюті за договорами, за якими вони розраховуються в рублях.
Таким чином, на питання: «Чи можна в загальному випадку резиденту України виписати рахунок-фактуру в валюті контрагенту-резиденту РФ?» - відповідь така: теоретично можна, але не потрібно. Якщо, звичайно, не ставиться мета ускладнити партнеру-резиденту прийняття до відрахування ПДВ за такими документами.
Кому ж точно можна виставити документи по ПДВ у валюті?
2. Самому собі. При експортних операціях (за якими діє ставка 0%) експортер-резидент не звільняється від обов'язку вести облік по ПДВ. Експортер повинен оформити рахунок-фактуру (з нульовим ПДВ) і зареєструвати його в книзі продажів.
Розглянемо нюанси складання валютного рахунку-фактури у продавця:
- рядок 7 - вноситься назва і код інвалюти рахунку (по ОКВ - загальноукраїнського класифікатора валют);
- далі «стандартні» рядки документа заповнюються в зазначеній валюті.
Як бачимо, для продавця не так вже й складно виписати рахунок-фактуру. Питання зазвичай виникають на етапі прийняття рішення про те, чи буде документ у валюті або все-таки в рублях.
Як формувати рахунки-фактури у валюті в 1С?
В першу чергу необхідно, щоб в 1С був заповнений довідник «Валюти». Потрібну валюту можна вибрати або додати вручну.
ЗВЕРНІТЬ УВАГУ! Якщо за умовами договору передбачено «особливий» перерахунок на рублі (зроблена валютне застереження), наприклад, «оплата за курсом 1 євро плюс 3%», то можна ввести в довідник і таку нову позицію:
- створити «нову валюту»;
- прив'язати до курсу євро (встановити галочку в формі, що відкрилася);
- задати необхідну «надбавку»;
- зберегти з найменуванням, яке дозволить швидко відшукати позицію при необхідності.
Потім потрібно правильно внести в базу відомості про договір. У розділі «Розрахунки» оформлюється договору потрібно вибрати з довідника потрібну валюту. Зберегти зміни.
При введенні документа (наприклад, реалізації) за договором в ньому автоматично буде вибиратися потрібна валюта і вестися перерахунок в рублях по заданому курсу для цілей бухобліку.
Рахунок-фактуру найпростіше виставляти через опцію «Створити на підставі», яка є у всіх документах за розрахунками з покупцями. У створеному на підставі вихідного документа (реалізації або платежу) рахунку-фактурі будуть автоматично враховані всі нюанси відображеної операції, в т. Ч. Валюта договору.
Загальний порядок оформлення рахунку-фактури у валюті має деякі нюанси, але в цілому складності не представляє. Сумніви можуть виникнути при вирішенні питання про те, чи повинен виписується документ бути саме у валюті або краще оформити його в рублях.