Покрокова інструкція реєстрації ип на ЕНВД в 2018 році

Відкриваючи власний бізнес, кожен майбутній підприємець повинен вибрати, яка саме система оподаткування підходить йому найбільше, і для багатьох видів бізнесу найбільш оптимальним рішенням стає використання ЕНВД.

При цьому багато хто відчуває певні труднощі з тим, як зареєструватися на цю систему, так як вона включає в себе масу вимог, а сам підприємець повинен пройти ще кілька додаткових процедур.

прийнятність системи

Відразу варто відзначити, що ЕНВД може використовуватися тільки бізнесменами, провідними певний список основних видів бізнесу, в який входить:

Варто зазначити, що цей список регулюється місцевими законами, в зв'язку з чим перед оформленням власного бізнесу найкраще ознайомитися з місцевим законодавством про використання ЕНВД в вашому місті.

Варто зазначити, що для певних типів бізнесу передбачаються різні обмеження. Наприклад, загальна територія приміщення для громадського харчування або торгівлі не може бути більше 150 м 2. загальна кількість авто для проведення вантажоперевезень не повинно перевищувати 20, а площа готельного комплексу не повинна перевищувати 500 м 2.

Таким чином, оформити свій бізнес на ЕНВД можна тільки в тому випадку, якщо:

• даний режим використовується в кордоні муніципального формування;
• регіональне законодавство передбачає оформлення ЕНВД для певної комерційної діяльності;
• кількість співробітників не перевищує 100 осіб;
• діяльність не відноситься до участі в договорі товариства або довірчого управління будь-яким майном;
• послуга не передбачає можливість здачі в оренду заправних станцій;
• підприємець не купував патент або не користувався режимом ЕСХН.

Якщо будь-яка вимога з наведеного вище списку порушується, то в такому випадку підприємець повністю позбавляється права використання ЕНВД і автоматично переводиться на загальну систему з початку кварталу, в якому допущено порушення, тому нараховувати та сплачувати податки вже потрібно буде за загальною системою

Ведення обліку

Придбання патенту без реєстрації ІП є процедурою, покликаної спростити легалізацію підприємницької діяльності та оптимізувати оподаткування.

Які документи отримує ІП після реєстрації, можна дізнатися з цієї статті.

Ставка ЕНВД обмежується розміром 15%. але при цьому муніципальне утворення, а також міські округи Севастополя, Харкова та Москви мають право знизити цю ставку до 7.5% на свій розсуд. Використання такої зміни вкрай позитивно може позначитися на розвитку бізнес-сфери цих регіонів.

Сума платежу за цим податком розраховується як твір повної податкової бази на призначену процентну ставку. Податковою базою в даному випадку називається базова прибутковість, скоригована через коефіцієнти-дефлятори К1 і К2 з наступним множенням на фізичний показник.

Базова прибутковість вказується в чинному законодавстві в якості передбачуваної суми доходу від надання послуги за кожен місяць для кожного фізичного показника.

В процесі проведення розрахунку потрібно враховувати наступну інформацію:

• Муніципальні або регіональні законодавці мають право самостійно регулювати базову прибутковість в відповідно до місцевих умов при використанні відповідних коефіцієнтів. К1 в даному випадку виступає як відбивач рівня інфляції і встановлюється відповідно до федеральним законодавством один раз на рік. К2 може варіюватися від 0.005 до 1 і встановлюється вже регіональними законами відповідно до особливостей місцевого ведення бізнесу.
• Якщо фізичний показник змінюється протягом одного податкового періоду, підприємець повинен вказати на це зміна з початку місяця, в якому воно відбулося.
• Якщо використання ЕНВД для підприємця було на протязі не всього місяця, то в такому випадку податки з нього стягуються відповідно до пори роботи.

Для більш зручного розрахунку виплати ви можете скористатися інтернет-сервісами.

Єдиний податок для підприємців дозволяє знизити обсяг страхових внесків. Якщо підприємець наймає на роботу співробітників, то в такому випадку зменшення забезпечується за рахунок виплати відповідних посібників і внесків, в зв'язку з чим страхова премія зменшується до 50%.

Єдине, що варто відзначити - облік фіксованих платежів не передбачається, а якщо на користь працівників не здійснюються ніякі виплати, підприємець знижує податок тільки на суму тих фіксованих внесків, які він оплачував за самого себе.

При ЕНВД відсутнє поняття «нульовий» декларації, тому що розрахунок здійснюється не фактичного, а поставлений дохід.

Навіть якщо індивідуальний підприємець не працює, в розрахунку він повинен вказувати передбачений фізичний показник і виплатити податки за нього

Для початку використання ЕНВД підприємець повинен стати на облік, тобто подати заяву про перехід на дану систему разом із заявою на реєстрацію як ІП. При цьому варто відзначити, що введення даного режиму передбачається і для вже працюючого ІП, але в будь-якому випадку він повинен надати повідомлення про це в податкову інспекцію.

Для цього потрібно подати письмову заяву, оформлене на бланку встановленої форми на протязі п'яти днів з того моменту, як почався застосовуватися спеціальний режим. Оплата податків і звітність підприємця на ЕНВД здійснюється з початку того кварталу, в якому він почав працювати з використанням спеціального режиму.

Щоб знятися з обліку як платник, потрібно буде подати заяву в ИФНС, і найважливіше тут - зробити все в повній відповідності до встановлених термінів подачі, так як в противному випадку ви повинні будете вносити виплату нема за фактичне використання, а за місяць подачі, який оплачується повністю.

Припинити використання спеціального режиму здійснюється в тому випадку, якщо платник податку добровільно вирішив припинити його використання, подавши відповідну письмову заяву, але крім цього його відміняють також в тому випадку, якщо підприємець в процесі своєї діяльності вийшов за рамки обмежень, передбачених даною системою оподаткування.

Кожен платник податків, який користується ЕНВД, повинен регулярно подавати декларацію в ИФНС після кожного податкового періоду, який відповідно до чинного законодавства на даний момент становить один квартал. Як максимального терміну подачі розглядається 20 число того місяця, який слідує після закінчення кварталу. Складання декларації здійснюється на підставі фізичних показників, які розрізняються між видами діяльності, а також базової прибутковості, яка розраховується згідно з цими показниками.

Якщо підприємець працює разом з найманими працівниками, то в такому випадку здача звітності здійснюється також разом з подачею необхідної інформації з ФСС і ПФР. Податок розраховується в розмірі 15% від базової прибутковості, і домогтися його зниження можна за рахунок відрахувань з заробітної плати, які фактично сплачувалися до бюджету держави.

Також варто відзначити, що підприємець може знизити ЕНВД на розмір фіксованих платежів, які здійснювалися для пенсійного забезпечення бізнесмена, але таке зменшення податків передбачається тільки в тому випадку, якщо не використовується праця найманих працівників. В даному випадку податок зменшується на повну суму внесеного платежу, але якщо сума цих внесків буде більше самого податку, нарахування на негативну різницю в наступному звітному періоді не передбачається.

ЕНВД повинен виплачуватися не пізніше ніж 25 числа того місяця, який слідує за минулим кварталом. Головною особливістю виплати даного податку є те, що якщо підприємець не веде діяльність по «вмененке», він все одно повинен буде нараховувати та сплачувати цей податок, якщо не знявся з обліку як платник.

Варто відзначити, що це правило не використовується по відношенню до платників з великим терміном використання спеціального режиму, що використовується без заяви, що передбачалося ще на зорі становлення податкових органів, а також повної відсутності повноцінного комп'ютеризованого обліку всієї документації.

При бажанні в процесі оформлення індивідуального підприємництва можна використовувати комбінацію режимів, а якщо говорити більш точно - поєднати ЕНВД разом зі спрощеною системою оподаткування. Головною складністю в даному випадку є тільки оформлена ОСН або ССО, яка передбачає ведення обліку доходів, витрат і руху ТМЦ в процесі ведення своєї діяльності.

Роздільний облік, який повинен обов'язково проводитися в разі суміщення режимів, має важливість для ЕНВД тільки щодо заробітної плати, а також зниження податку на величину, необхідну для відрахувань до Пенсійного фонду.

Якщо індивідуальний підприємець не використовує будь-які інші режими оподаткування, по ЕНВД він може вести спрощений облік, куди входять касові операції, активи-ТМЦ, зобов'язання, майно, а також інші ділянки, постійне ведення яких передбачає повне виведення залишків в тому випадку, якщо платник податків вирішить змінити ЕНВД на будь-які інші режими оподаткування.

Крім цього, на ЕНВД підприємець повинен враховувати фізичні показники, які є підставою для нарахування відповідних податків. Також потрібно займатися кадровим діловодством, відрахуванням до різних фондів і ФНС, нараховувати заробітну плату і вести звітність, яка відноситься до цих ділянок обліку.

здача декларації

Декларація платника повинна надаватися податковим органам кожен квартал, і здача її передбачається для індивідуальних підприємців та юридичних осіб, які зареєстровані на ЕНВД. Подача документів здійснюється не пізніше 20 числа місяця, наступного за звітним періодом, а якщо останній день подання документів випадає на вихідний, то в такому випадку строк продовжується до того, як настане новий робочий тиждень.

Якщо ІП пропускає термін здачі документації або взагалі не надає її, на нього накладаються штрафні санкції, які накладаються в тому випадку, якщо ЕНВД був виплачений в повному обсязі (накладається штраф 1000 рублів), а також якщо ЕНВД не виплачується взагалі, внаслідок чого накладається штраф у розмірі 5% від суми, визначеної за допомогою розрахунків суми податку, щомісяця.

Максимум штрафу в даному випадку досягає 30% від суми податку. Податок при цьому виплачувати доведеться в будь-якому випадку, навіть якщо підприємець взагалі не працював протягом усього звітного періоду.

Надати декларацію можна в стандартному паперовому вигляді, роздрукувавши бланк з інтернету або отримавши його в податковій інспекції. Здавати потрібно в цей же відділення самостійно або через представника, на якого оформляється нотаріально завірена довіреність. Також можна відправити паперу поштою.

Ще один варіант - це електронне подання декларації, і вона набагато простіше, так як бланк повністю автоматично заповнюється на комп'ютері. Зробити це можна на офіційному сайті податкової служби або на сайтах спеціальних компаній-посередників.

Реєстрація ІП в Росприроднадзоре законодавчо визначена для деяких видів підприємницької діяльності.