Податок з продажу будинку із земельною ділянкою - терміни і документи
Досить велика кількість питань викликають розміри податку на доходи фізичних осіб з продажу такого нерухомого майна, як будинок. А якщо цей будинок продається ще й разом із земельною ділянкою, то труднощів і питань взагалі не минути. Тому необхідно розібратися в даному питанні не тільки для того, щоб бути грамотним і розуміти податкове право, але і для того, щоб правильно розрахувати суму податку, який слід сплатити, при продажу будинку разом із земельною ділянкою.
Як розраховується податок з продажу будинку із земельною ділянкою
Щоб не піддатися податковим стягненням і сплатити правильну суму податку з продажу будинку із земельною ділянкою, потрібно знати, як саме розраховувати такий податок.
Перш за все, податок з продажу будинку із земельною ділянкою - це податок на доходи фізичних осіб. Тобто, продаючи будинок, власник отримує дохід, який обкладається податком на користь державного бюджету. Це свого роду зобов'язання перед державою.
Однак в дійсності існують певні пільги в податковому законодавстві, а також нюанси, на які слід звернути увагу, якщо немає бажання переплатити. Щоб правильно сплатити податок з такого продажу слід спочатку визначити базу оподаткування, а до неї вже застосовувати ставку податку.
Оскільки будинок і земельну ділянку є окремі об'єкти права власності, на кожен з них існує окремий правовстановлюючий документ, то і договори купівлі-продажу повинні бути складені окремо для дому та окремо для ділянки землі. Таким чином, для кожного об'єкта права власності будуть встановлюватися свої правила оподаткування. Тобто, ставка в розмірі 13% застосовується окремо до земельної ділянки і окремо від суми продажу будинку. Крім того, необхідно враховувати відрахування і період часу, протягом якого ці об'єкти перебували у власності.
Законодавча база
Основними нормативно-правовими актами, що регулюють правовідносини у процесі передачі права власності будинку із земельною ділянкою шляхом складання договору купівлі-продажу, є:
- Цивільний кодекс.
- Податковий кодекс (зокрема, ст. 220).
- Земельний кодекс.
Термін, протягом якого земельна ділянка вам належав
Головна особливість сплати даного податку - це облік того, скільки об'єкт оподаткування належав на праві власності даному власнику.
У випадках, коли земельна ділянка належала власнику на протязі періоду часу меншому, ніж 3 роки, то в процесі його продажу він цілком може скористатися належним йому правом на податковий вичет.Размер даного виду пільги визначено безпосередньо законодавством і становить 1 млн рублів. Тобто, наприклад, земельну ділянку продається за 4 млн рублів. Такий власник має право скористатися податковою пільгою у вигляді вирахування в розмірі 1 млн рублів. В результаті такої операції база його оподаткування становитиме лише 3 млн рублів і, відповідно, ставка 13% буде застосовуватися вже до цієї цифри.
Якщо ж дана ділянка землі є власністю більше 3-х років. то держава надає право податкового вирахування, що дорівнює сумі реалізації даного об'єкта права власності. Тобто, якщо власник володіє земельною ділянкою довше трьох років, то при його продажу і немає необхідності сплачувати з нього ПДФО.
У разі продажу житлового будинку, який перебуває у власності менше 3 років, державою передбачена можливість податкового відрахування, розмір якого також становить 1 млн рублів. Тобто, при продажу будинку вартістю 2,5 млн рублів, право власності на який виникло не раніше, ніж три роки тому, власник має право податкового вирахування. Податкова база буде дорівнювати в даному випадку 1,5 млн рублів.
Важливо також правильно скласти обидва договори купівлі-продажу.
В силу того, що і будинок, і земля є окремими об'єктами оподаткування, вони будуть окремо піддаватися податковим пільгам, тобто податковим вирахуванням. При правильно складеним договорі і податкової декларації можна значно скоротити свої витрати, які пов'язані зі сплатою цього податку.
Необхідні документи
Щоб сплатити податок необхідно подати такі документи:
- Декларація про доходи (її необхідно заповнити в кінці того року, в якому було здійснено продаж).
- Паспорт.
- ІПН.
- Договір купівлі-продажу.
- Заява на надання права податкового вирахування (при необхідності).
- Документи, що підтверджують наявність раніше права власності на продані об'єкти (податкова служба може зацікавитися угодами, в результаті яких не були сплачені податки, тому може бути доведеться довести право на відрахування).
куди звертатися
Щоб сплатити ПДФО з продажу будинку із земельною ділянкою необхідно обов'язково звернутися до місцевого управління ФНС. Тобто, орган податкової служби, який знаходиться за місцем проживання.
Сплачуючи податки з продажу земельної ділянки і будинку, необхідно пам'ятати про терміни сплати і подання відповідної документації до податкових органів. Загрозливою несвоєчасного проведення вищевказаних дій може стати нарахування штрафу.
Якщо платник податків несвоєчасно подав звітність про відповідному податковому періоді, на нього чекає штраф в розмірі 5% від суми збору.
Цей штраф нараховується вже з першого дня прострочення і може досягати 30% (максимальна сума штрафу).
Таким чином, щоб продати будинок із земельною ділянкою і заплатити по даній угоді відповідний податок, необхідно здійснити такі дії:
- Скласти 2 окремі договори купівлі-продажу: на будинок і на земельну ділянку.
- З'ясувати, чи має власник право на податкові відрахування по кожному з об'єктів.
- Звернутися до місцевого відділення податкової служби.
- Подати відповідні документи на сплату податку.
- Подати заяву на право скористатися податковим вирахуванням.
- Отримати квитанцію на сплату податку.
- Сплатити податок на доходи фізичних осіб з продажу будинку із земельною ділянкою.
Необхідно також пам'ятати, що ставка податку дорівнює 13% від податкової бази, а також те, що головним критерієм наявності або відсутності права на податкові відрахування є період знаходження продаваного нерухомого майна у власності у даного власника.