Податок на валютному ринку форекс

Привіт шановні Новомосковсктелі мого сайту!

Доходи фізичних осіб, отримані на валютному ринку Форекс, обкладаються податком на доходи фізичних осіб (ПДФО).

Відповідно до ст. 207 Податкового Кодексу України (НК РФ) «платниками податків податку на доходи фізичних осіб визнаються фізичні особи, які є податковими резидентами Укаїни, а також фізичні особи, які отримують доходи від джерел в Укаїни, які не є податковими резидентами Укаїни».

«Податковими резидентами визнаються фізичні особи, які фактично знаходяться в Укаїни не менше 183 календарних днів протягом 12 наступних поспіль місяців», з деякими винятками.

Згідно ст. 208 НК Україна оподаткуванню підлягають доходи, отримані від джерел в Укаїни, і доходи, отримані від джерел за межами Укаїни.

Дохід, отриманий фізичною особою в рамках Договору про надання послуг на ринку Форекс (практично всіх брокерів за винятком тих брокерів які є податковими агентами і самі сплачують податки за клієнтів) -є доходом, отриманим від джерела за межами РФ.

Ставка ПДФО становить 13%.

Фізична особа перераховує 1000 доларів США на рахунок БРОКЕРА на користь свого торгового рахунку. За 12 місяців торгівлі трейдер отримує прибуток в розмірі 10 000 доларів США. Баланс торгового рахунку становить вже 11 000 доларів США. Потім фізична особа виводить всю суму на свій банківський рахунок. В результаті у нього виникне обов'язок зі сплати податку в розмірі 10 000 × 0,13 = 1300 доларів США (в рублях на дату подання податкової декларації до податкового органу).

На початку року фізична особа купує за рублі 10 000 доларів за курсом 30,50, в кінці року продає ці 10 000 доларів за курсом 32,50. В результаті утворюється позитивна курсова різниця в розмірі 32 000 рублей. Дохід від роботи на ринку Форекс необхідно декларувати таким же чином, яким декларується дохід в 20 000 рублів.

Податок складе 20 000 × 0,13 = 2600 рублів.

При цьому слід врахувати, що базою оподаткування, яку можна підтвердити є сальдо по банківському рахунку. Тобто, якщо трейдер перевів 10 000 USD на свій торговий рахунок, заробив 20 000 USD, а зняв / вивів на свій банківський рахунок лише 8 000 USD, залишивши на торговому рахунку 12 000 USD, то сальдо від'ємне, отже, об'єкт для обкладення податком Відсутнє.

Торгівля на ринку Форекс - фінансовий бізнес. Тому податкові органи відносяться до доходів від діяльності на цьому ринку так само, як до доходів, отриманих в результаті ведення інших видів бізнесу, тобто позитивно, якщо з них платяться податки.

Доходи, отримані від роботи на ринку Форекс, відображаються в Податковій декларації (форма 3НДФЛ).

Згідно гл. 13 НК Україна «Податкова декларація являє собою письмову заяву платника податку про отримані доходи і проведені витрати, джерела доходів, податкові пільги і обчисленої сумі податку і (або) інші дані, пов'язані з обчисленням і сплатою податку».

«Податкова декларація подається до податкового органу за місцем обліку платника податків за встановленою формою на паперовому носії або в електронному вигляді відповідно до законодавства Укаїни».

«Податкова декларація може бути представлена ​​платником податків до податкового органу особисто або через його представника, спрямована у вигляді поштового відправлення з описом вкладення або передана по телекомунікаційних каналах зв'язку. Податковий орган не має права відмовити в прийнятті податкової декларації і зобов'язаний на прохання платника податків проставити відмітку на копії податкової декларації про прийняття та дату її подання. При отриманні податкової декларації по телекомунікаційних каналах зв'язку податковий орган зобов'язаний передати платнику податків квитанцію про приймання в електронному вигляді ».

«При відправці податкової декларації поштою днем ​​її подання вважається дата відправлення поштового відправлення з описом вкладення. При передачі податкової декларації по телекомунікаційних каналах зв'язку вдень її подання вважається дата її відправлення ».

Порядок подання податкової декларації в електронному вигляді визначається Міністерством фінансів Укаїни ».

«Податкові органи не мають права вимагати від платника податків включення в податкову декларацію відомостей, не пов'язаних з обчисленням і сплатою податків».

Податковим періодом визнається календарний рік, після закінчення якого визначається податкова база і обчислюється сума податку, що підлягає сплаті (216 НК РФ).

Форма 3НДФЛ з інструкцією щодо заповнення розміщена на сайті Федеральної податкової служби РФ.

Доходи юридичних осіб, отримані на валютному ринку Форекс, обкладаються податком на прибуток.

Відповідно до ст. 207 НК Україна «платниками податків податку на прибуток організацій визнаються українські організації, іноземні організації, що здійснюють свою діяльність в Укаїни через постійні представництва і (або) одержують доходи від джерел в Укаїни». Податкові ставки і порядок розрахунку бази оподаткування з податку на прибуток встановлені НК РФ.

Наводимо стандартні розрахунки податку на прибуток.

7. Прибуток (збиток) від в НЕ реалізаційних операцій.

8. Разом податкова база за звітний (податковий) період.

9. Для визначення суми прибутку, що підлягає оподаткуванню, з податкової бази виключається сума збитку, що підлягає перенесенню в порядку, передбаченому статтею 283 цього Кодексу.

Відповідно до статті 346.20 НК Україна «в разі, якщо об'єктом оподаткування є доходи, податкова ставка встановлюється в розмірі 6 відсотків. У разі ж, якщо об'єктом оподаткування є доходи, зменшені на величину витрат, податкова ставка встановлюється в розмірі 15 відсотків ».

Податковим періодом є календарний рік.

Доходи, отримані від роботи на ринку Форекс, будуть обкладатися податком за ставкою 6% або 15%.

Юридична особа перераховує 10 000 доларів США на рахунок БРОКЕРА на користь свого торгового рахунку. За 3 місяці торгівлі трейдер компанії отримує прибуток в розмірі 5000 доларів США. Баланс торгового рахунку становить вже 15 000 доларів США. Потім юридична особа виводить всі кошти з торгового рахунку на свій банківський рахунок. В результаті у нього виникне обов'язок зі сплати податку в розмірі 15 000 × 0,06 = 900 доларів США (в рублях на дату отримання грошових коштів на розрахунковий рахунок).

Юридична особа має право відняти від суми доходів суму понесених витрат і застосувати ставку податку 15%.

Юридична особа перераховує 10 000 доларів США на рахунок БРОКЕРА на користь свого торгового рахунку. За 3 місяці торгівлі трейдер компанії отримує прибуток в розмірі 5000 доларів США. Баланс торгового рахунку становить вже 15 000 доларів США. Потім юридична особа виводить всі кошти з торгового рахунку на свій банківський рахунок. В результаті у нього виникне обов'язок зі сплати податку в розмірі (15 000 - 10 000) × 0,15 = 750 доларів США (в рублях на дату отримання грошових коштів на розрахунковий рахунок).

Увага! Дана методика розрахунку діє тільки в разі, коли курс долара США по відношенню до рубля не змінився. Якщо курс долара змінився, наприклад, з 30,5 до 32,5 рублів, то сума грошових коштів при поповненні торгівельного рахунку становила 10 000 × 32,5 = 305 000 рублей, сума виводу - 325 000 рублей. Податок в цьому випадку складе (325 000 - 305 000) × 0,15 = 3000 рублів (або приблизно + - 100 долара).

Податкову ставку можна вибрати тільки один раз в рік. Неможливо першу половину року застосовувати податкову ставку 6%, а другі півроку - 15% (з вирахуванням витрат).

За свою історію я зустрічав ось такі листи:

Звертаю увагу, що наведені листи не є нормативним або обов'язковим актом, не містять норм податкового права і в рамках судового засідання на них не можуть бути засновані ніякі доводи.

Департамент податкової і митно-тарифної політики розглянув лист щодо питання оподаткування операцій з валютою на ринку FOREX і повідомляє наступне. Всі угоди з валютою на ринку FOREX - це біржові ігри.

Відповідно до цивільного законодавства гри і парі визнаються обставинами, з яким не може бути пов'язане виникнення прав і обов'язків у сторін. Біржові гри, як різновид ігор і парі, відносяться за цивільним законодавством до ризикових (алеаторного) операціях, які здійснюються учасниками ігор і парі на свій страх і ризик. Згідно ст. +1062 Цивільного кодексу Укаїни учасники ігор і парі не підлягають судовому захисту.

Глава 25 Податкового кодексу Укаїни не містить спеціальних норм, що регулюють оподаткування результатів біржових ігор і парі. Виходячи з цього негативний результат біржових ігор не може бути визнаний як витрати для цілей оподаткування прибутку.

Позитивний результат (доходу) включається до складу в НЕ реалізаційних доходів, що збільшують податкову базу.

Департамент податкової і митно-тарифної політики розглянув лист щодо питання оподаткування доходів, отриманих від операцій на ринку Forex, і відповідно до ст. 34.2 Податкового кодексу Укаїни (далі - Кодекс) роз'яснює наступне.

Відповідно до п. 1 ст. 209 Кодексу об'єктом оподаткування для фізичних осіб, які є податковими резидентами Укаїни, визнається дохід, отриманий ними від джерел в Укаїни і (або) від джерел за межами Укаїни.

Крім того, ст. 210 Кодексу встановлено, що при визначенні податкової бази враховуються всі доходи платника податку, отримані ним як у грошовій, так і в натуральній формах, або право на розпорядження якими в нього виникло, а також доходи у вигляді матеріальної вигоди, що визначається відповідно до ст. 212 Кодексу.

Таким чином, дохід, отриманий платником податку від операцій на ринку Forex, підлягає оподаткуванню податком на доходи фізичних осіб на загальних підставах із застосуванням ставки, встановленої п. 1 ст. 224 Кодексу.

Корисні статті НК РФ

Глава 23. Податок на доходи фізичних осіб

Пам'ятайте мої дорогі друзі зараз українські регулюючі органи такі як -
www.fcsm.ru - ФСФР
www.kroufr.ru - КРОФР

+ брокери зараз пишуть закони а форексі. Чутки ходять різні ну наприклад я чув що брокери які входять в число в союз з КРОУФ будуть стукати на своїх клієнтів в податкову. Також ходять чутки на численних форумах що податок буде від 13% -35% в залежності що там придумають, і всі біжать до інших брокерам, які не беруть участі і не збираються співпрацювати з КРОУФ.