Податок на оренду нежитлового та житлового приміщення - кому і як платити

Добридень! У цій статті ми розповімо про особливості оподаткування оренди приміщень.

1. Які податки з оренди передбачені для ІП;
2. Як податки з оренди оплачуються ТОВ;
3. Якими способами можна сплатити податки.

Здача приміщення в оренду - один з «тихих» і вигідних видів комерційної діяльності. За двох умов - затребуваності нерухомості при такому його місцезнаходження і наявності вільних грошових коштів для його покупки - можна забезпечити собі дохід при мінімальних ризиках для себе.

Важливий аспект, який варто тримати в умі підприємцю або організації при здачі нерухомості в тимчасове користування - це питання оподаткування. Він тінню ходить за тими, хто має талант і сміливість вести свій бізнес.

Про договір оренди

Єдина мова, яку визнається податковими службами - це мова точних, правильно складених документів. У нашому випадку мова йде про договір оренди. Сума оренди, прописана в договорі, є відправною точкою для розрахунку податків.

Порядок укладення договору про оренду регламентується Цивільним кодексом. Якщо договір оренди укладається менш ніж на рік, він не підлягає державній реєстрації.

Неможливо законно здати тільки якусь примикає частина приміщення. Наприклад, сходовий проліт, горище або підвал. Договір між орендарем та орендодавцем вступає в силу тільки тоді, коли останній передає першому документацію і ключі.

Податок з оренди приміщення для ІП

Для системи оподаткування велику роль грає, ким є орендодавець, тобто той, хто здає приміщення в оренду: фізичною особою, які зареєструвалися як ВП. або юридичною особою. наприклад, ТОВ.

Фізична особа також може здавати приміщення в оренду без реєстрації ІП, але за умови, що це приміщення є житловим (наприклад, будинок або квартира). При цьому фізособа перераховує в бюджет прибуткові 13% з орендної плати. Якщо фізична особа має намір здавати нежитлове приміщення, йому обов'язково потрібно зареєструвати ВП.

Такі умови пояснюються українським законодавством, яке забороняє вести підприємницьку діяльність без державної реєстрації. Якщо по відношенню до житлових приміщень про підприємництво не прийнято говорити, то з нежитловими все йде набагато суворіше. При встановленні факту незаконної комерційної діяльності або ухилення від сплати податку порушник несе адміністративну, а в деяких випадках - кримінальну відповідальність.

Отже, якщо приміщення нежитлове, потрібно реєструвати ВП. Індивідуальний підприємець вказує ще на етапі реєстрації основний вид своєї діяльності. Якщо це здача майна в оренду, він також обирає прийнятний для себе вид оподаткування.

Податок на оренду приміщення для ІП при ОСНО

При загальному податковому режимі ІП зобов'язані платити такий же податок, як і фізичні особи - тобто 13%.

Податки на оренду приміщення для ІП при ССО

Спрощений податковий режим, або «спрощенка», характеризується тим, що підприємець платить тільки один податок замість декількох.

ССО для ІП має три варіанти перерахування податку державі:

• Об'єкт «доходи мінус витрати». Вид оподаткування, при якому застосовується ставка в 15% на суму доходу, що залишилася після вирахування всіх пов'язаних витрат. Зручно застосовувати, якщо є стабільно великі і документально доказові витрати по який він здає приміщення.

• Об'єкт «доходи». Система оподаткування, при якій застосовується ставка податку в 6%, причому при розрахунку податку витрати не враховуються. Зручно застосовувати, коли витрати зовсім невеликі або їх неможливо задокументувати.

• Патентна система. при якій для оподаткування береться не реальний, а передбачуваний дохід, і він обкладається фіксованим податком в 6%. Його особливість в тому, що тут ніяк не враховуються витрати підприємця, неможливо буде за рахунок них зменшити оподатковувану базу.

Патент на оренду майна можна придбати на термін до одного року, а потім при необхідності купувати його на новий період. Вартість патенту легко розрахувати через онлайн-калькулятор, представлений на сайті ФНС.

Наприклад, підприємець хоче здавати нежитлове приміщення площею 50 м2, яке знаходиться в його власності на території міста Москви в районі Коньково. Купівля патенту на цю діяльність терміном дванадцять місяців обійдеться в шістдесят тисяч рублів.

Для порівняння: патент на здачу такого ж за площею приміщення в Тверській області на рік буде коштувати трохи більше двадцяти п'яти тисяч.

Податки на оренду приміщення для ТОВ

Юридична особа може застосовувати загальну систему оподаткування або спрощену. Останній режим можливий тільки при виконанні ряду умов (менше ста співробітників, річний дохід менше ста п'ятдесяти мільйонів рублів, відсутність філій та інші).

Для ТОВ оренда приміщення може бути як основний, так і додаткової діяльністю. Від цього буде залежати, як такий дохід відображатиметься в бухгалтерських проводках - як дохід від реалізації або позареалізаційні доходи.

При застосуванні загального режиму оподаткування підприємство сплачує податок на прибуток, що отримується за оренду приміщення. Основна ставка по ньому складає 20%. 18% відраховуються до федерального бюджету, 2% - в бюджет того суб'єкта РФ, де компанія веде свою діяльність. Цей відсоток зважає на фактичного прибутку, тобто після вирахування витрат. Декларація з податку на прибуток здається щоквартально.

Крім того, з кожної орендної плати компанія повинна відраховувати державі 18% ПДВ.

Способи оплати податків

Раніше можна було сплатити податки тільки на пошті, через банк або через банківський термінал за реквізитами з квитанції або по самій квитанції. При всіх цих способах квитанція повинна бути надіслана податковим органом і бути на руках у платника податків.

З відносно недавніх пір ФНС пропонує скористатися онлайн-сервісом «Заплати податки» на сайті податкової. Тут платник податків може самостійно заповнити квитанції, якщо сума податку йому відома.

Причому сервіс пропонує сформувати один з двох документів:

• Платіжне доручення. Використовується тільки для безготівкових платежів. Воно роздруковується і надається в банк.
• Платіжний документ. Використовується для оплати податку готівкою при його роздруківці і надання в банк. Також використовується для електронного платежу. Після того як квитанція буде остаточно сформована, тут же онлайн можна оплатити податок через один з банків, що мають договір з податковою службою на цю послугу.

Найзручніший спосіб оплати податків доступний тільки для власників особистого кабінету на сайті податкової служби. Ці кабінети можуть бути заведені для фізичних, юридичних осіб та ВП. Крім всієї важливої ​​інформації по майну, станом розрахунків з державою - боргах і переплат, тут розміщені заповнені квитанції. З їх допомогою легко оплатити податок онлайн через банк-посередник.

Підключитися до особистого кабінету досить просто. Потрібно звернутися в будь-який податковий орган - необов'язково за місцем проживання або реєстрації бізнесу. Протягом п'ятнадцяти хвилин вам видадуть реєстраційну карту з логіном і паролем. Пароль змінюється користувачем самостійно після заходу на сайт ФНС.