Податкові відрахування по ПДФО - стандартні, на працівника, соціальні в 2019 році

Право на отримання цих відрахувань необхідно підтвердити документами. Відрахування носять заявний характер.

Як уже згадувалося, одержати відрахування можуть тільки платники податків прибуткового податку, тобто люди, які працюють за трудовим договором і відраховують державі частину своїх доходів.

Відрахування, що це?

Відрахування - це та сума доходу платника податку, яка не обкладається прибутковим податком. Найбільш ясно можна пояснити на стандартних відрахуваннях, які держава надає особам, які мають дітей.

Наприклад, у громадянки С. двоє дітей. Сума її місячного доходу, який обкладається ПДФО, дорівнює 22 тисячі рублів.

Згідно п. 4 ст. 218 НК РФ. вона має право на отримання вирахування в розмірі 2 800 рублів (по 1 400 на кожну дитину). Таким чином, сума ПДФО на місяць буде дорівнює від суми 19 200 (22 000 - 2 800), і буде дорівнює 19 200 * 13% = 2 496 рублів.

Тобто, держава надає цій жінці 2 800 рублів, які не обкладаються ПДФО.

Такий же принцип дії і у інших відрахувань:

Основи податку на доходи фізичних осіб

Основою для обчислення податку на доходи фізичних осіб, є дохід фізичної особи.

Це не тільки заробітна плата, яку платник податків отримує у роботодавця, це і:

• виплати за лікарняними листками;
• компенсації за відпустку;
• премії;
• інші доплати за працю.

Головна умова, щоб ці виплати мали відношення до трудової діяльності працівника, який має право на відрахування.

законні підстави

Як уже згадувалося, уявлення податкових відрахувань регулюється податковим законодавством, а саме главою 23 НК РФ.

Відрахування за операціями з цінними паперами займають особливе місце в відрахуваннях з ПДФО.

Фото: цінні папери (облігації)

Якщо брати до уваги існуючу інфляцію, рівень цін і рівень життя Украінан, але можна зробити висновок, що надання вищевказаних відрахувань не забезпечує повною мірою реалізацію прав громадян.

У кожного громадянина є обов'язок по сплаті ПДФО, якщо він, звичайно, отримує податки. Існуючі нині розміри відрахувань не "покривають" щорічні розміри інфляції і зростання цін у споживчому кошику.

Деякі експерти вважають, що встановлювати відрахування, особливо стандартні, потрібно не в твердій грошовій сумі, а прив'язати до розміру МРОТ, який встановлюється в кожному регіоні.

Є такі відрахування, які надаються платнику податку в якості неоподатковуваного доходу. Це стандартні відрахування на дітей з ПДФО на працівника.

Але є і такі, які платник податків може собі повернути. Прикладом такого відрахування є майнове відрахування при покупці нерухомості.

Сума такого вирахування дорівнює 260 000 рублей. Цю суму платник податків може повернути собі, оформивши всі необхідні документи.

Податкова база

Як вже говорилося, при розрахунку податкової бази з прибуткового податку враховуються доходи, які отримує платник податків. це:

1. Доходи, від продажу майна за договором. яке перебувало у власності менше 3-ох років.
2. Від здачі майна, яке належить платнику податків на праві власності, в оренду за договором;
3. Доходи від джерел, які розташовуються за пределаміУкаіни;
4. Виграші, дивіденди та інше.

Є й такі доходи, які не обкладаються прибутковим податком. це:

1. Доходи від продажу власного майна, яке перебуває у власності більше 3-ох років.
2. Доходи, отримані в порядку спадкування.
3. Доходи, отриманий за договором дарування від близького родича. Близьким родичем є - батьки, діти, бабусі й дідусі, онуки, брати і сестри (як повнорідні, так і неповнорідні), чоловік.
4. Інші доходи, які перераховані в статті 217 НК Україна.

Податкова база визначається по кожному виду доходу окремо. Робиться це тому що існує кілька видів процентних ставок по ПДФО:

Відрахування при розрахунку ПДФО

Відрахування враховуються при розрахунку суми ПДФО до сплати в бюджет. При цьому правом на відрахування можуть скористатися тільки фізичні особи, які є резидентами України та мають доходи, які оподатковуються за ставкою 13%.

При розрахунку ПДФО враховуються будь-які відрахування, на які платник податків має право, так як відрахування зменшують податкову базу з цього податку.

Наприклад, платник податків вирішив отримати майнове відрахування при покупці нерухомості у роботодавця. Максимальна сума відрахування - 130 000 рублей.

Як виглядає заява на стандартний податкові відрахування дивіться в статті: стандартні податкові відрахування.

Це означає, що роботодавець не буде обчислювати з цього працівника ПДФО, поки сума цього «Не справляється» податку не буде дорівнює 130 тисяч рублів. Це може тривати кілька років, а може пару місяців, в залежності від доходів працівника.

У податковому кодексі України зазначено, що платники податків ПДФО мають право на отримання податкових відрахувань.

стандартні

Стандартні податкові відрахування перераховані в ст. 218 НК РФ.

Податкові відрахування в розмірі 3 000 рублів щомісяця мають право отримувати:

1. «Чорнобильці» - ліквідатори наслідків Чорнобильської катастрофи, люди, які отримали внаслідок цієї трагедії інвалідність, променеву хворобу, а також всі особи, які мають відношення до цієї техногенної катастрофи.
2. Особи, які брали участь у випробуваннях ядерної зброї до 31. 01. 1965 року.
3. Особи, які брали участь в ліквідації наслідків радіаційних аварій.
4. Інваліди ВВВ.
5. Інваліди інших воєн, які внаслідок цього стали інвалідами одним зі ступенів.
6. Інші особи, які перераховані в п. 1 вищевказаної статті.

1. Герої СРСР і РФ, а також повні кавалери ордена Слави.
2. Інваліди 1-ї та 2-0й групи, а також інваліди дитинства.
3. Особи, які пожертвували свій кістковий мозок для порятунку життя іншої людини.
4. Молодший і середній медичний персонал.
5. Батьки і чоловік військовослужбовця, який загинув при виконанні своїх обов'язків.
6. Інші особи, зазначені в п. 2 ст. 218 НК РФ.

Батьки, які мають (котрі всиновили) дітей, мають право отримувати такі суми відрахувань: