Податкові відрахування на дітей в 2019 році, інструкція

Кожен працюючий громадянин зі свого доходу платить чималі податки. В результаті на руки йому видають набагато меншу грошову суму. У деяких випадках держава дозволяє зменшити суму таких платежів. Саме це є призначенням податкових відрахувань. Одна з їх різновидів належить громадянам, у яких є діти.

Кому покладено податкове вирахування?

Щоб мати право отримувати відрахування на дитину, батьки повинні відповідати таким критеріям:

• мати постійне місце роботи;
• мати доходи, оподатковувані відповідно до українського законодавства податком 13%;
• перебувати на українській території мінімум 181 день протягом року.

Крім того, існує ліміт доходу, при досягненні якого з початку року відрахування на дитину перестають надавати. На сьогоднішній день він складає 350 тисяч рублів.

При дотриманні попередніх пунктів одержати відрахування на дитину можуть такі особи:

1. батьки, а також їх подружжя;
2. особи, які всиновили дитину;
3. громадяни, які є опікунами, а також піклувальниками;
4. прийомні батьки та їхні дружини.

Виходить, що податкове вирахування на дітей можуть оформити дорослі люди, які забезпечують їх. Не варто забувати, що законом при цьому виділяється велика кількість нюансів.

Наприклад, батьки дитини розлучилися, він живе з матір'ю, а також з її новим чоловіком. Батько при цьому платить аліменти (це документально підтверджено). Податкові відрахування на дитину при розлученні батьків отримують одразу 3 дорослих: безпосередньо батьки дітей, а також чоловік того з них, з ким діти проживають.

Стандартні податкові відрахування з ПДФО на дітей батько може отримати навіть тоді, коли він проживає з їх матір'ю в цивільному шлюбі. При цьому знадобиться два документа:

• підтвердження визнання батьківства;
• заяву, написану матір'ю із зазначенням, що батько живе з дітьми чи для якої їх.

Законом передбачено два випадки, коли громадянин може отримати подвійний розмір податкового вирахування. Перша ситуація - коли у дітей є тільки один батько. Сюди відносяться випадки, коли в документах дітей замість ПІБ батька стоїть прочерк або дані про нього записані, як вказала мати. Другий варіант, коли один з батьків відмовляється від вирахування на користь іншого. Зробити це можуть тільки ті громадяни, у яких є дохід, оподатковуваний за ставкою 13%.

Відрахування на дітей надається до одного з наступних моментів:

• поки дитині не виповниться 18 років;
• для учнів на очному відділенні вузів, відрахування надається їхнім батькам, поки вони не закінчать вчитися або їм не виповниться 24 роки;
• якщо дитина одружиться раніше, ніж йому виповниться вісімнадцять, вважається, що батьківські права і обов'язки закінчуються. Тобто одержати відрахування з цього моменту вже неможливо.

Початком отримання вирахування є той місяць, коли дитина народилася або був усиновлений. Закінчення застосування вирахування відбувається в році, коли проявляється причина припинення його надання, наприклад, діти досягають повноліття, закінчують вчитися, реєструють шлюб.

Громадянам, які мають дітей, корисно знати, що є можливість оформити не тільки стандартний відрахування. Передбачено й інші випадки, в яких є пільги зі сплати ПДФО:

1. Якщо дитина не надійде на бюджетне місце у ВНЗ, батьки можуть отримати податкові відрахування за навчання дитини у вузі. Обов'язковою умовою виступає очна форма навчання. Крім того, навчальний заклад має бути ліцензованим.
2. Гуртки, секції також прирівнюються до освітніх послуг. Тому при їх оплаті також можна отримати відшкодування.
3. Також право на відрахування виникає, коли здійснюються витрати на лікування дитини. При цьому гранична сума відрахування становить 120 тисяч рублів. Можна відшкодувати не тільки витрати на боротьбу з проблемами зі здоров'ям, але і, наприклад, на брекети дитини.

Розмір стандартного податкового відрахування на дітей

Важливо знати не тільки, коли можна отримати, але і який розмір податкового вирахування. Коли розраховується відрахування на дитину, на підсумкову суму впливає декілька параметрів: кількість дітей в сім'ї, а також віднесення їх до інвалідів.

• на 1 і 2 дитини - по 1 400 рублів;
• починаючи з третьої дитини, сума становить по 3 000 рублів на кожного.

Якщо дитина визнаний інвалідом 1 або 2 групи, сума відшкодування буде більше. Вона залежить і від статусу отримує зменшення податку. Законодавчо встановлено, що податкове вирахування на дитину інваліда дорівнює:

• для батьків, а також які усиновили громадян - 12 тисяч рублів;
• для оформили опіку чи піклування - 6 тисяч.

Щоб встановити черговість кожної дитини, потрібно вибудувати їх у хронологічному порядку, беручи до уваги дату народження. При цьому враховують в тому числі наступних дітей:

• на яких відрахування вже не надається;
• рідних і підопічних;
• померлих.

Крім того, при наявності у чоловіка і дружини по дитині від попереднього шлюбу, їх загальний малюк вважається третім.

Якщо третім в сім'ї з'явилася дитина, на якого оформлена інвалідність, діють обмеження на розмір відрахування. У такій ситуації в розрахунок приймається тільки 3 000, покладені на третю дитину.

Ті, хто не мають бухгалтерської освіти, найчастіше, намагаючись розрахувати податкове вирахування на дитину, не враховують відмінності між вирахуванням і відшкодуванням. Відрахування зменшує базу оподаткування. Іншими словами щоб знайти суму, яку громадянин отримає на руки, слід порахувати 13% від суми відрахування. Це і буде відшкодування.

Традиційно, щоб оформити податкове вирахування на дитину, звертатися до податкової не потрібно. Вся процедура здійснюється через податкового агента, в якості якого виступає роботодавець.

При працевлаштуванні досить надати заяву, що підтверджує намір отримувати відрахування, а також необхідні документи. Якщо громадянин працює за сумісництвом в кількох організаціях, надання податкового відрахування на дитину відбувається лише в одній.

Коли роботодавець оформить відрахування, співробітнику будуть видавати на руки велику суму, ніж раніше. При цьому збільшення складе 13% від належного розміру відрахування.

Існує ряд ситуацій, коли оформити відрахування можна і через ИФНС. Найчастіше їх два:

1. працедавець з будь-яких причин не надав відрахування;
2. громадянин отримав дохід, від осіб, які податковими агентами не є (покупців майна, орендарів) і оплатив з нього податок 13%.

При оформленні через податкові органи схема надання вирахування відрізняється від тієї, яка використовується при оформленні через роботодавця. В ИФНС необхідно звертатися, коли закінчиться рік. Відшкодування буде виплачено після закінчення всіх необхідних перевірок однією сумою на рахунок.

Необхідні документи для податкового вирахування

Документи для надання вирахування на дітей визначаються обраної схеми його отримання. При оформленні через роботодавця досить надати йому заяву з додатком до нього підтверджуючих документів. Коли процедура проводиться через податкову, додатково буде потрібно заповнити декларацію за формою 3 ПДФО. Якщо використовувати представлений в інтернеті зразок, заяву на податкове вирахування на дітей буде заповнено швидше і без помилок.

Інші документи багато в чому визначаються ситуацією. Вони представляються в копіях. Найчастіше потрібні:

• свідоцтва про народження (коли у оформляє стандартний податкові відрахування 2 дітей і більше, потрібно свідоцтво на кожного з них);
• підтвердження інвалідності дитини;
• довідка з вузу, в якій обов'язково має бути зазначено, що форма навчання очна;
• підтвердження реєстрації шлюбу батьків.

Якщо планується оформити відрахування в подвійному розмірі, знадобиться документ, який підтвердить право на це. Для опікунів і піклувальників знадобиться представити відповідні документи.

Таким чином, для працюючих громадян оформити дитячі відрахування дуже просто. Досить уявити роботодавцю потрібні документи. Непрацюючі батьки можуть оформити відрахування тільки тоді, коли вони платили податок 13% з будь-якого виду доходу. Знаючи, яким чином здійснюється розрахунок податкового вирахування на дитину, можна зрозуміти, яку суму вдасться повернути.