Податкові відрахування безробітному які відрахування можна отримати, порядок оформлення

Законодавством передбачена своєрідна податкова пільга для фізичних осіб у вигляді податкового вирахування. Основною умовою, що визначає право на її отримання, є наявність у фізичної особи доходу, оподатковуваного за ставкою 13%. Але чи може розраховувати на відрахування особа, тимчасово працює, студент або пенсіонер? У статті розповімо про податкове вирахування безробітному, роз'яснимо основні питання.

Податкові відрахування - що це таке?

Передбачені наступні види відрахувань:

Можливість скористатися майновим податковим вирахуванням виникає у платника податків - фізичної особи у разі здійснення операцій з нерухомістю (продаж, покупки і т.д.)

Чи може безробітний претендувати на податкові відрахування?

Якщо розглядати в узагальненому вигляді, то головною підставою для надання податкового відрахування є отримання фізичною особою доходу, що підлягає оподаткуванню за ставкою 13%. Оскільки у безробітного, студента або пенсіонера такі доходи, як правило, не виникають, то і податкові відрахування цим фізичним особам не надається.

Оформлення податкового вирахування безробітному

Зміни в податковому законодавстві дозволяють перенести податкові відрахування на 3 роки. Це означає, що якщо фізична особа звільнилася з роботи або вийшло на пенсію, то відрахування при покупці-продажу майна, оплату навчання можуть бути надані в термін, що не перевищує трьох років з цього моменту.

Документи, необхідні для оформлення вирахування

Щоб оформити податкове вирахування, необхідно надати:

паспорт;
податкову декларацію;
довідку 2-ПДФО;
документи, що підтверджують право на отримання вирахування.

При виникненні питань, пов'язаних із заповненням податкової декларації, слід звернутися до податкової служби за місцем реєстрації за роз'ясненнями.

У яких випадках можна оформити відрахування:

Як одержати відрахування

Фізична особа недавно втратила роботу або вийшло на пенсію

Фізична особа раніше не працював

Якщо ж після виходу працівника на пенсію встановлено, що за три роки до необхідності оформлення вирахування він не отримував ніяких доходів, що підлягають оподаткуванню за ставкою 13%, то право на нього реалізувати не можна. Та ж ситуація виникає, якщо фізична особа не працевлаштувалися протягом трьох років після того, як виникла можливість оформлення вирахування.

Куди звернутися за отриманням податкового вирахування

При виникненні у безробітного права на оформлення податкового вирахування потрібно звернутися до податкової служби за місцем реєстрації. Попередньо слід зібрати необхідні документи. Це можуть бути договори купівлі-продажу нерухомого майна, контракти на будівництво, укладені з підрядником, договір на навчання, із зазначенням вартості освітніх послуг, які слід сплатити, документи, що підтверджують вартість лікування.

Податкові відрахування для пенсіонера

Майнові відрахування пенсіонерам

Якщо пенсіонер оформить відрахування пізніше, ніж через рік після покупки квартири, то число років, за якими можна оформити відрахування, скорочується.

Відрахування на лікування, придбання ліків

Податкові відрахування може бути наданий в разі виникнення витратах на лікування, придбання лікарських препаратів, медичне страхування. Це діє не тільки по відношенню до самого пенсіонера, але і по відношенню до його дружини (чоловіка), батьків і дітей.

в тому податковому періоді, коли пенсіонер або родичі, зазначені в законі, лікувалися, купували ліки, у нього повинні бути доходи, що оподатковуються за ставкою 13% (від реалізації майна, здачі в оренду і т.д.). Коли у пенсіонера тільки одне джерело доходу - пенсія, відрахування йому не нададуть. Тоді про вирахування може заявити його чоловік (дружина) або дитина;
організація, яка видала підтверджують витрати на лікування паперу, повинна мати відповідну ліцензію на право займатися відповідними медичними послугами;
Пенсіонеру необхідно жити в Україні не менше 183 діб в тому році, коли він лікувався;
Коли відрахування заявляється дітьми пенсіонера, то всі документи (договір з медучреждением, квитанції про оплату, чеки, що підтверджують покупку лікарських препаратів) повинні бути оформлені на дітей. Це правило не поширюється на випадок, коли відрахування оформляється на дружину (а) пенсіонера. Оскільки в шлюбі все грошові кошти відносяться до загального майна, то не має значення, хто оплатив лікування і ліки;
медичні препарати та послуги, які потрібні були пенсіонеру, повинні бути включені в спеціальний список, затверджений урядом.

Відрахування на лікування має обмеження по термінах. Звернутися до податкової служби з проханням про його відшкодування необхідно не пізніше 3 років після того, як пенсіонер лікувався.

Стандартні відрахування на дітей і дітей-інвалідів для безробітного

Оскільки основною умовою надання стандартного податкового відрахування, в тому числі відрахування на дітей, дітей-інвалідів, є наявність у фізичної особи в звітному періоді доходу, безробітний не може отримати його. Також неможливо передати таке вирахування працює дружину (е).

Головною умовою надання подвійного вирахування дружину (е) є щомісячне пред'явлення відмовилася від вирахування стороною довідки 2-ПДФО, в якому буде вказана сума його доходу. Відсутність доходу і, відповідно, такого документа, визначає неможливість безробітної особи розраховувати на таке вирахування.

Відповіді на актуальні питання

Питання №1. В які терміни і в якій формі буде вироблено відшкодування податкового вирахування з ПДФО?

Документи для надання вирахування можливо надати відразу після покупки нерухомості або здійснення витрат на лікування. Але відшкодування буде вироблено не відразу. При пред'явленні пакета документів в ФНС проводиться його перевірка. Як правило, документи перевіряють на протязі декількох місяців (від 2 до 4).

Але в разі питань по документам або завантаженості податкових органів термін перевірки може тривати до року. Грошові кошти з відшкодування ПДФО будуть перераховані в безготівковій формі на рахунок фізичної особи в кредитній установі.

Питання №2. Чи може фізична особа розраховувати на одночасне відшкодування кількох відрахувань, якщо право на них виникло в одному періоді?

Один податкове вирахування не виключає права отримання інших. Але можлива ситуація, коли платник податків не зможе оптимально реалізувати належні йому податкові пільги. Жоден відрахування не може бути надано в розмірі, що перевищує дохід платника податку, одержаний за податковий період.

Питання №3. В якій ситуації заявнику може бути правомірно відмовлено у відшкодуванні ПДФО через податкове вирахування?

Головною підставою для відмови є відсутність в податковому періоді у заявника оподатковуваного доходу. Крім цього причиною відмови може стати:

неповний комплект документів;
неправильно заповнена декларація;
виявлення у заявника незадекларованих доходів;
Невідповідність фактичної величини витрат заявленої;
Використання такого відрахування в повному обсязі в податковому періоді.

Коли заявник не згоден з діями податкової служби, він може скаржитися керівнику ФНС. Якщо ж сторонам не вдалося дійти спільної думки, то платник податків має право звернутися до суду.

Якщо студент крім стипендії має офіційний оподатковуваний дохід, то він має право на надання вирахування на навчання. Якщо такого доходу у нього немає, то цим правом можуть скористатися його найближчі родичі, перелік яких визначено в НК РФ.