Переведення в готівку грошових коштів стаття ук рф, відповідальність

Мати в запасі невраховану готівку приємно кожному, особливо бізнесменові. Як показує практика, практично жоден підприємець не працює без створення «чорної каси». І тут справа навіть не в тому, що він платить «сіру» зарплату в обхід податкової служби.

Навіщо необхідно переведення в готівку?

Чому обнал такий популярний?

Чи є законні методи переведення в готівку?

Як працює схема?

Залежно від того, яка компанією здійснюється діяльність, дружньому ІП вибирають найоптимальніший податковий режим. Таким чином, якщо підприємець хоче працювати з ПДВ або великими оборотами, то найкраще підійде загальна система оподаткування. В інших випадках найбільш вигідним буде спеціальний режим. Наприклад, ССО з об'єктом «доходи», якщо в діяльності ІП не планується великих витрат, або з об'єктом «доходи мінус витрати», якщо регіон передбачає наявність пільгової ставки єдиного податку, або діяльність буде здійснюватися з великими витратами. Крім того, вигідним буде і варіант з використанням ЕНВД.

Само собою, це буде актуально для тих підприємців, які ведуть не фіктивну діяльність, так як він буде витрачати кошти і платити податки. Це все по-іншому називається вартістю переведення в готівку.

Наприклад, якщо застосовується ССО з об'єктом «доходи», то втрата буде становити не більше 10%, в тому числі страхові внески та банківські комісії. Вся решта суми буде чистим прибутком ІП, яка може бути переведені в готівку цілком законно, щоб використовувати її на свої потреби, і при цьому звітувати за неї не доведеться. Але тільки вже як звичайна фізична особа, а не підприємець. Крім цього, можна подарувати кошти іншій особі, що не буде обкладатися податком.

Позики і видача готівки під звіт

Крім цього, в загальних випадках дані в борг або під звіт кошти не будуть враховуватися при складанні податкового звіту.

Як оформляється обнал?

На який термін кошти будуть надані - вирішує керівник, який підписує регламент або локальний акт. У будь-якому випадку терміни повинні бути реальними, например не більше одного року.

Яка ще різновид даної схеми існує?

В даному випадку ідеальним варіантом буде використання таких виплат, які не обкладаються страховими внесками, їх можна включити до податкових витрат компанії, але щоб при цьому вони не обкладалися ПДФО. Але знайти таку виплату, та ще й використовувати її іноді, досить складно.

Переклад фізичній особі за змовою

При такому варіанті розвитку подій можна сказати, що ПДФО переклад не обкладається, не потрібні і страхові внески, а також у компанії немає податкових витрат. При цьому якщо кошти фізичною особою в строк не повертаються і минув строк позовної давності, то тоді з'являться податкові витрати. Але знову ж таки з'явиться і ПДФО.

Для чого використовуються незаконні схеми переведення в готівку?

Звичайно, така схема дуже ненадійна і дуже часто вилазить при податковій перевірці. Використання даних незаконних способів шахраї намагаються заховати. Наприклад, робиться це при використанні банківських векселів. Це теж протизаконно, і користуватися такою схемою на практиці не можна.

Переведення в готівку через посередників

Як готівку гроші фірми-одноденки?

Їм перераховуються кошти на розрахунковий рахунок від клієнта і переводяться в готівку для видачі зарплати або для господарських потреб. Крім цього, дуже популярне підставу - покупка сільгосппродукції і придбання цінних паперів. Зрозуміло, що гроші віддаються клієнту (без комісії), а не витрачаються з цих підстав.

Широке застосування також знайшло і використання банківських векселів, описане вище. На кошти, перераховані клієнтом, обнальщік купує вексель в банку, ставить на нього печатку і підпис компанії і віддає клієнту замість зняття готівки. Крім цього, клієнту нічого не варто перевести в готівку цей вексель як фізичній особі. Але зараз банки стали розумнішими і видають векселі з мінімальним терміном погашення, який становить 30 днів. Це сильно ускладнює процес переведення в готівку. Але це ніяк не завадить пред'явити його при настанні терміну виплати.

Є ще один тип такої схеми. Обнальщік оформляє кілька банківських карт в банку по краденим або підробленими паспортами, нібито для своїх працівників, і переводить на них заробітну плату. Переведення в готівку карт здійснюється в банкоматах. Але тут є один недолік. Банки, що випустили карти, можуть встановити високу комісію за переведення в готівку коштів, перерахованих безготівковим шляхом.

Чи може банк виявитися в частці?

В основному переведенням у готівку займаються люди, які ближче всього перебувають до керівництва. Якщо воно не в частці, то обов'язково вживе заходів для припинення незаконного бізнесу, так як в цьому випадку у банку можуть відкликати ліцензію. Всі співробітники банку обов'язково проходять навчання за фактами виявлення ознак незаконної фінансової діяльності. І в такому випадку рано чи пізно на організацію, у якій поповнення рахунку проводиться тільки по безналу, а знімаються кошти готівкою, звернуть увагу. Підозри можуть впасти і на те, що одноденка має масу платежів з однаковою сумою, про переведенні в готівку якої банки повинні обов'язково доповідати як про угоду, що викликає підозри.

Як показує практика, переведення в готівку можуть займатися родичі когось із керівників банком, які віддають якийсь відсоток керівнику. Дуже часто це не самі банківські співробітники. Таких людей називають касирами, які купують кілька фірм-одноденок, відкривають їм кілька рахунків у банку і отримують від директора одноденної фірми довіреність на отримання готівки.

Рідше трапляється, що за посередником немає банку. У деяких випадках в схемах по незаконного переведення в готівку беруть участь компанії, що мають великий роздрібний оборот. Як правило, вони мають можливість не враховувати деяку частину свого прибутку офіційно. Замість цього її продають клієнтам через фірму-одноденку під контролем.

Для чого ще потрібен обнал?

Взагалі, як правило, отримання неврахованої готівки рідко приносить проблеми. Найбільшою неприємністю є той випадок, коли при замовленні грошей у касира вони виявляться в поле зору правоохоронних органів. Касир може попастися при відвідуванні банку, і тоді фірма залишиться без своїх грошей.

Також існує ризик, що фірма виявиться прикрита. Але, як правило, багато і так знають з точністю до тижня, коли варто кинути фірму, і попереджають посередників заздалегідь. До речі, варто сказати, що зазвичай одноденка працює не довше року.

У разі якщо поліція спіймала на гарячому представників компанії, яка є клієнтом, при передачі грошових коштів, то тоді правоохоронці повинні довести, що ця сума - не що інше, як власність організації, а не конкретного її представника. Також дана сума повинна бути кваліфікована, наприклад, як зарплата або неврахована виручка. Це досить складно, тому що якщо це виручка, то вона на даний момент не повинна бути вказана в декларації, а якщо зарплата, то день виплати ще не настав.

З цієї причини зазвичай йдуть від протилежного. Якщо у поліції є інформація, що організація використовує обнальние контори, то правоохоронцями та податкової відбувається спільна перевірка і проводиться пошук неврахованих грошей.

Після цього донараховують податки, а прокуратура заводить кримінальну справу за статтею за несплату податків (може бути передбачено позбавлення волі, термін при цьому залежить від ряду факторів, також шірік використовується система штрафів). Тобто для того щоб призначити покарання, важливіше не сам факт присутності переведення в готівку, а незаконність цілей і наслідків цієї операції.