Оподаткування ооо в 2019 році

Правильніше буде говорити не про видах оподаткування для ТОВ, а про податкові режими або системах, по крайней мере, саме так вони іменуються в Податковому кодексі. Організація вУкаіни може працювати в рамках однієї з наступних систем оподаткування:

Загальна або основна система оподаткування (Осно);
Спрощена система оподаткування (ССО) в варіантах ССО Доходи і ССО Доходи мінус витрати;
Єдиний податок на поставлений дохід (ЕНВД);
Єдиний сільськогосподарський податок (ЕСХН).

об'єктом оподаткування - те, що обкладається податком (доход, майно або будь-який фізичний показник);
податковою базою - об'єктом оподаткування в грошовому вираженні;
податковим періодом - тимчасовим періодом, за який розраховується податок;
податковою ставкою - відсотком податкових нарахувань;
порядком розрахунку і термінами сплати податку.

Яку систему оподаткування вибрати для ТОВ

Яка система оподаткування краще для ТОВ? Щоб зробити цей вибір правильно, треба врахувати чимало критеріїв:

1. Види діяльності. На основному податковому режимі ОСНО можна вести бізнес будь-якого напрямку. Якщо ж говорити про спеціальні пільгових режимах (ССО, ЕНВД, ЕСХН), то найширший вибір видів діяльності існує на ССО. В рамках цього режиму можна займатися виробництвом, оптовою та роздрібною торгівлею, послугами. Заборонених напрямків для спрощенки небагато: виробництво підакцизних товарів, страхування, видобуток і реалізація корисних копалин (крім загальнопоширених), діяльність банків, ломбардів, нотаріусів, адвокатів. Повний перелік обмежень для ССО наведено в статті 346.12 НК РФ.

Вибір для ЕНВД куди скромніше: роздрібна торгівля на площах не більше 150 кв. м. і деякі послуги. Перелік видів діяльності, дозволених для вмененке, зазначений в статті 346.26 НК РФ, але і цей обмежений список може бути скорочений регіональним законом, аж до повного скасування ЕВНД на певній території. Наприклад, в Москві цей режим не застосовується взагалі.

Ну а що стосується ЕСХН, то перейти на нього можуть тільки рибогосподарські організації та виробники сільгосппродукції. причому, частка доходу від реалізації такої продукції або улову повинна перевищувати 70% від загальної виручки. Організації, які займаються тільки переробкою сільгосппродукції або улову, застосовувати ЕСХН не має права.

2.Кількість працівників. На режимах ССО і ЕНВД середньооблікова чисельність працівників не може бути більше 100 осіб. Обмеження по працівникам для ЕСХН існують тільки для рибогосподарських організацій та ВП-платників сільгоспподатку: не більше 300 осіб. Значна частина вперше створених організацій легко вписується в цей ліміт, тому застосовувати пільгові режими можуть більшість ТОВ з працівниками. Надалі, якщо персонал буде збільшуватися, необхідно перейти на ОСНО.

3.Необходімость роботи з ПДВ. Це непростий для адміністрування податку, подробиці ви можете дізнатися в статті «ПДВ: самий особливий і складний податок». Якщо ви припускаєте, що основними вашими покупцями будуть великі підприємства, яким буде необхідно отримати повернення сплаченого ПДВ, то вам доведеться працювати на ОСНО. Загальну систему оподаткування для ТОВ варто вибирати і в разі, якщо ви будете самостійно ввозити товари на територію РФ.

4.Регулярность діяльності та отримання доходів. З розглянутих систем оподаткування для ТОВ три (ОСНО, ССО, ЕСХН) відповідають умові: платимо податки ТОВ, тільки якщо отримані реальні доходи. На ЕНВД ситуація інша, оподатковуваний податком дохід - це умовна, розрахована державою, сума. Якщо цей розрахований поставлений дохід менше реального, то платник податків виграє, але якщо отримуваний дохід менше розрахованого за формулою, то організація несе зайву податкове навантаження.

Якщо ж ви розумієте, що не зможете зробити розрахунок своєї податкового навантаження самостійно, то при вирішенні питання: «Яке оподаткування вибрати для ТОВ?» Варто звернутися за допомогою до професіоналів. Для наших користувачів ми можемо запропонувати хороший бонус у вигляді безкоштовної годинний консультації з податків ТОВ від фахівців 1С: БО.