Оподаткування ип особливості роздрібної торгівлі

• Економічна діяльність на загальних підставах: переваги і недоліки
• Всі вигоди ССО
• ЕНВД: поєднання безлічі обмежень з чималою вигодою
• На чому зупинити вибір?

Перед новачками, що відкривають свою справу вперше, виникає питання, яке вибрати оподаткування ІП, роздрібна торгівля - основний вид діяльності. Саме з цього виду діяльності багато хто починає свій шлях в сфері бізнесу.

У діяльності кожного підприємця отримання ІП та відкриття своєї справи відіграє важливу роль, в цей момент людина вже має визначитися, яке оподаткування вибрати для ІП «Роздрібна торгівля». Причому зробити це потрібно своєчасно, інакше такий підприємець цілий рік буде обслуговуватися і оплачувати податки на загальних підставах.

Система оподаткування для ІП «Роздрібна торгівля» передбачає 3 діючих режиму:

• ОСНО - обслуговування на загальних підставах;
• ССО - спрощена система;
• ЕНВД - єдиний податок на дохід.

Економічна діяльність на загальних підставах: переваги і недоліки

Така система оподаткування для ІП «Роздрібна торгівля» - це універсальний вибір багатьох, адже він дозволяє вести практично будь-яку економічну діяльність. Але ось в плані податків бізнесмен тут відчує реальну навантаження, яку він може не подужати. Якщо з якихось причин індивідуальному підприємцю цей режим дістався автоматично, то потрібно бути готовими до сплати таких податків:

• ПДВ, ставка для якого знаходиться в межах від 10 до 18%;
• ПДФО зі строго фіксованою ставкою в 13%;
• обов'язковий майновий податок;
• виплати позабюджетних організаціям.

Такий буде комплексний податок на роздрібну торгівлю для ВП у цьому режимі. Обсяг виплат тут досить пристойний, та й сама по собі така система оподаткування для ІП «Роздрібна торгівля" не дуже зручна і зрозуміла. В першу чергу вона передбачає здачу пристойного кількості звітів, впоратися з якими не під силу простому новачкові. Вона зобов'язує вести точну книгу витрати-приходу, ведення повної бухгалтерії тут теж обов'язково. Саме через цих недоліків вибір цього режиму невигідний для роздрібної торгівлі. Головне, індивідуальним підприємцям своєчасно написати заяву про вибір того чи іншого податкового режиму, інакше їм загрожує ОСНО з усіма витікаючими наслідками. Запізнення із заявою на пару днів зобов'язує підприємця цілий рік значитися на ОСНО, чого допускати ніяк не можна.

Повернутися до списку

Всі вигоди ССО

Зрозуміло, ця система оподаткування для ІП «Роздрібна торгівля» набагато вигідніше попередньої. Деякі підприємці, що досягли успіхів в роздрібній торгівлі, вибрали саме цей режим. Але він, на жаль, діє не для всіх видів економічної діяльності. Тут діють незначні обмеження:

• діє для видів діяльності, визначених списком;
• обмеження чисельності найманих працівників у 100 осіб;
• річний граничний дохід не повинен перевищувати 60 млн руб.

У цього режиму є невеликий негативний нюанс: за перевищення зазначеної межі річного доходу ІП повинен платити стягнення і податок на прибуток. При цьому потрібно враховувати той факт, що не всі обов'язкові витрати можна підтвердити документально. Працювати з цього режиму набагато простіше, будь починаючий підприємець з ним легко впорається. Всі види податків тут замінені єдиним платежем, який проводиться раз за рік. Ведення бухобліку обмежена лише чітким фіксуванням доходів і витрат. Подібний режим дуже привабливий для роздрібної торгівлі через свою простоту, скорочення загальної суми обов'язкових виплат.

Повернутися до списку

ЕНВД: поєднання безлічі обмежень з чималою вигодою

Цей режим також досить поширений серед осіб, зайнятих роздрібною торгівлею. Це досить обмежена податкова система, яка поступається в цьому хіба що патентом. Підприємці мають право тут займатися лише видами економічної діяльності, зазначеними у відповідній главі кодексу. Список заборон має наступні важливими положеннями:

• обсяг чинного автопарку не повинен перевищувати 20 одиниць техніки;
• загальна торгова площа не перевищує 150 кв. м;
• максимально допустиму кількість співробітників - до 100 осіб.

Як істотного недоліку системи варто відзначити обов'язкову сплату фіксованого податку.

Причому робиться незалежно від того, чи приносить обрана діяльність прибуток, підприємець все одно зобов'язаний виплачувати суму, призначену для цієї конкретної діяльності в його регіоні. Крім того, список допустимих для цього режиму діяльностей на місцях може відрізнятися, тому тут важливо звернутися до місцевих органів. Здача звітності тут також досить доступна для розуміння, всю необхідну звітну документацію можна вести самостійно, не вдаючись до допомоги компетентного фахівця. Періодичність подання відповідної декларації - раз в квартал.

Крім того, ЕНВД відрізняється невеликим відсотком оподаткування - лише до 15% від величини загального доходу. Діючи за цією системою, підприємець має право скорочення обов'язкових виплат за вирахуванням плати страховим компаніям.

Для роздрібної торгівлі, що діє при цьому режимі оподаткування, немає потреби купувати громіздкі касові апарати. Єдиний недолік ЕНВД лише в тому, що незалежно від поточної прибутковості справи, навіть в момент несення збитків, податок потрібно платити. Якщо роздрібна торгівля обрана підприємцем в якості основної діяльності, то він має право використовувати один з трьох запропонованих варіантів, є деякі винятки з кожного режиму.

А ось ті, хто займається оптовою торгівлею, можуть вести звітність лише за системами ОСНО або звичайною ССО. ЕНВД і звичний патент для оптової економічної діяльності неприпустимі.

Повернутися до списку

На чому зупинити вибір?

Перед підприємцем постає дилема: чому ж віддати перевагу - ССО або ЕНВД? Здавалося б, обидва режими досить доступні і прості, не вимагають маси звітностей, чого не скажеш про ОСНО. Багато починаючі свій шлях в роздрібній торгівлі за краще працювати на ССО, так простіше, легше, масу податків платити не треба. Також можна розглянути ЕНВД, можливо, обраний вид діяльності числиться в його списку. Будь-який з цих двох запропонованих режимів націлений на починаючого підприємця, обороти якого ще досить малі.

Після того як підприємець оцінив всі переваги і недоліки цих двох легальних систем, йому варто поквапитися з подачею відповідної заяви, для цього дається термін в 5 календарних днів, після якого він може потрапити на ОСН. Причому змінити цей режим протягом року вже неможливо. Це дуже важливо, такому маленькому нюансу деякі підприємці не надають особливого значення, а потім марно намагаються розібратися у всіх тонкощах звітів, які є обов'язковими до здачі при ОСН. А все це виникає через незнання.

Тому не варто навмання вибирати податковий режим для дрібної роздрібної торгівлі, адже нерозумний вибір ще дасть про себе знати. Дуже важливо заздалегідь вивчити і оцінити всі достоїнства і недоліки кожного режиму.

В реальності все йде приблизно так: якщо вид діяльності знаходиться в компетенції ЕНВД, то перевага віддається цій системі, а інші випадки - для режиму ССО. Найрідше підприємці вибирають ОСН через численних труднощів і пристойного кількості документації, яку треба буде періодично здавати. Розібратися у всіх цих тонкощах треба на початковому етапі, щоб не виникло непереборних труднощів надалі. У деяких індивідуальних випадках може знадобитися консультація компетентного фахівця, який в подробицях роз'яснить усі незрозумілі моменти і відкриє можливі підводні камені тієї чи іншої системи.