Операційна, інвестиційна та фінансова діяльність

Операційна діяльність - це основна діяльність, що приносить дохід діяльності організації, і інша діяльність, крім інвестиційної та фінансової діяльності.

Основні потоки грошових коштів:

1. грошові надходження від продажу товарів і послуг;
2. грошові платежі службовцям;
3. грошові платежі постачальникам за товари та послуги;
4. грошове надходження і платежі страхової компанії в якості страхових премій та позовів;
5. грошові надходження від оренди, комісійні та інша виручка;
6. грошові надходження і платежі за контрактами, укладені для комерційних і торговельних цілей;
7. грошові виплати або компенсації податку на прибуток, якщо вони не погоджуються з фінансовою та інвестиційною діяльністю.

Інвестиційна діяльність - придбання та вибуття довгострокових активів та інших інвестицій, які не належать до грошових еквівалентів.

Основні потоки грошових коштів:

1. для придбання основних засобів і нематеріальних активів;
2. від продажу основних засобів та нематеріальних активів;
3. грошові надходження від відшкодування авансів і кредитів;
4. авансові платежі і кредити;
5. грошові платежі для придбання пайових, боргових інструментів, а також часток у спільних підприємствах;
6. грошові надходження для придбання пайових, боргових інструментів, а також часток у спільних підприємствах;
7. грошові надходження від термінових контрактів, крім випадків, коли такі контракти укладаються і для комерційних цілей;
8. грошові платежі від термінових контрактів, крім випадків, коли такі контракти укладаються і для комерційних цілей.

Фінансова діяльність - діяльність, яка призводить до змін у величині і структурі власного капіталу і позикових коштів організації.

Основні потоки надходження грошових коштів:

1. грошові надходження від емісії акцій;
2. грошові надходження від випуску незабезпечених акцій, позик, векселів, забезпечених акцій і довгострокових кредитів;
3. грошові виплати власникам для придбання або для погашення акцій компанії;
4. платежі орендаря для зменшення заборгованості за фінансовою орендою;
5. грошові погашення кредитних сум.

Відповідно до МСФЗ № 7 «Звіт про рух грошових коштів» організація повинна представляти дані про рух грошових коштів від операційної діяльності прямим або непрямим методом. Грошові надходження або платежі від інвестиційної та фінансової діяльності представляються окремо.

Дані про рух грошових коштів від операційної, інвестиційної та фінансової діяльності можуть представлятися по нетто-методу.