Облік і оформлення межфіліальних розрахунків - обліково-операційна діяльність банку - про банках

Міжфіліальні розрахунки - це розрахунки, здійснювані між двома філіями одного банку, а також між головним банком і його філіями.

При обліку межфіліальних розрахунків використовуються рахунки:

30301 «Розрахунки з філіями, розташованими в РФ» - активний, використовується в банку-відправника платежу; декоративні елементи для стін, marburg

30302 «Розрахунки з філіями, розташованими в РФ» - пасивний, для банку-виконавця.

Виділяють два випадки відображення операцій по рахунках межфіліальних розрахунків:

1) Дата списання коштів збігається з датою перерахування платежу:

- в банку-відправника: Дт 401-408 - Кт 30301;

- в банку-виконавця: Дт 30302 - Кт 401-408.

2) Дата списання коштів збігається з датою перерахування платежу:

- в банку-відправника в день списання коштів з рахунку клієнта роблять запис: Дт 401-408 - Кт 30220.

При отриманні підтвердження в день настання дати перерахування платежу складається проводка:

Дт 30220 - Кт 30301.

- в банку-виконавця операції відображаються тільки в день настання дати перерахування платежу:

Дт 30302 - Кт 401-408.

Операції, що виконуються КБ при здійсненні межфіліальних розрахунків здійснюються у вигляді транзитних платежів, тобто коли через рахунки межфіліальних розрахунків проходять суми, призначені для одержувачів інших банків. У банку-виконавця платежу зарахування коштів відображається: Дт 30302 - Кт 30222.

У день настання дати перерахування платежу роблять операцію:

1) Вчинення платежу через РКЦ: Дт 30222 - Кт 30102.

2) Здійснення платежу через кореспондентський рахунок в іншому банку: Дт 30222 - Кт 30110.

3) Через рахунки межфіліальних розрахунків: Дт 30222 - Кт 30301.

Передача грошових коштів в банку-відправника: Дт 30306 - Кт 30301; в банку-виконавця: Дт 30302 - Кт 30305.

- письмове розпорядження власника рахунку на списання грошових коштів і зарахування їх на рахунок одержувача. Розрахунки за допомогою платіжних доручень здійснюються за домовленістю сторін. Платіжні доручення виписуються з використанням технічних засобів. Платіжні доручення дійсні протягом 10 днів з дня виписки. Виписуються платіжні доручення в трьох примірниках:

1) Перший - повинен бути підписаний керівником і головним бухгалтером підприємства і мати відбиток печатки, служить підставою для запису операцій банку і залишається в документах дня.

2) Другий примірник - пересилається в банк клієнта (одержувача грошей).

3) Третій примірник - додається до виписки з розрахункового рахунку.

Платіжні доручення приймаються банком незалежно від наявності грошових коштів на рахунку платника.

При відсутності або недостатності коштів на рахунку платника платіжні доручення вкладаються у картотеку по позабалансовому рахунку 90902 "Розрахункові документи, не сплачені в строк" і оплачуються у міру надходження коштів до черговості, встановленої законодавством:

Дт 90902 "Розрахункові документи, не сплачені в строк" - Кт 99999.

При частковій оплаті платіжного доручення банком використовується платіжний ордер.

При повній оплаті платіжного доручення робиться запис:

Дт 99999 - Кт 90902 "Розрахункові документи, не сплачені в строк".

Якщо оплата не може бути виконана через відсутність на кореспондентському рахунку коштів, вона враховується на рахунку 47418 "Кошти, списані з рахунків клієнтів, але не проведені по кореспондентському рахунку" (П):