Ня каси і інкасування виручки

Вечірні каси обслуговують клієнтів після закінчення операційного дня. Вечірні каси здійснюють тільки прийом грошей. Час роботи вечірніх кас встановлює комерційний банк.

Прийом готівки проводиться касиром під контролем бухгалтера-контролера або тільки касиром з використанням контрольно-касового апарату. Прийняті готівкові гроші повинні бути оброблені в той же день з тим, щоб вранці наступного робочого дня їх можна було використовувати для касових операцій.

Вранці наступного робочого дня касир і контролер приймають сейф від працівника охорони і здають гроші і прибуткові документи завідувачу касою під розписку в касовому журналі, а журнал бухгалтер-контролер передає головному бухгалтеру. Вечірня каса може приймати готівку від інкасаторів на підставі супровідної відомості до сумок з грошовою виручкою.

Між клієнтами і банком укладається договір на інкасаторське обслуговування. Кожній організації, з якою укладено договір на інкасацію, в залежності від обсягу виручки видається парна кількість інкасаторських сумок з порядковими номерами на них.

Виручка здається інкасатору банку в закритих і опломбованих сумках. На суму грошей, вкладених в сумку, заповнюється супровідної відомості в трьох примірниках. Перший примірник укладається в сумку, другий  накладна  видається на руки інкасатору під час передачі йому сумки. Після перерахунку і зарахування грошей на рахунок клієнта цей екземпляр надсилається йому на підтвердження прийнятої суми. Третій примірник з розпискою касира в прийомі сумки залишається в інкасується організації.

При отриманні сумки інкасатор пред'являє посвідчення особи з фотографією, довіреність, а також явочну картку.

Сумки з виручкою, накладні до них і явочні картки бригадир інкасаторів у присутності всієї бригади здає вечірній касі банку.

Накладні і явочні картки надходять до бухгалтера-контролеру вечірньої каси, який реєструє в журналі номера сумок і суми виручки, оголошені в накладних. Журнал ведеться в двох примірниках, обидва підписуються касиром, бухгалтером-контролером і всіма інкасаторами.

Вранці наступного робочого дня сумки з виручкою і накладні передаються касирам для перерахування. Після перерахунку гроші оприбутковуються в касу комерційного банку, і робиться наступна бухгалтерська проводка:

К-т 40702 «Рахунки недержавних комерційних підприємств і організацій» (розрахунковий, поточний рахунок клієнта).

Якщо за договорами з клієнтами кредитна організація виробляє зарахування інкасованої виручки на їх рахунки до перерахунку, то в цьому випадку виникає кредитна операція, зарахування виручки повинно проводитися з рахунків з обліку кредитів, оформлюваних у загальновстановленому порядку.

Контрольні питання до теми 4.

1. Який порядок ведення касових операцій на підприємствах?

2. Що означає поняття операційної каси банку?

3. Як відображається надходження і вибуття готівки?

4. Як здійснюється доставка інкасаторами готівки організаціям?

5. Як відображається в обліку прийом і надходження готівки в банкомат

Рекомендована література до теми лекції № 4

4. Журнал «Банківські технології»

5. Правові системи