Момент прийняття пдв до відрахування

сім найбільш поширених ситуацій, коли момент
прийняття пдв до відрахування викликає претензії податківців

Найчастіше компанії приймають ПДВ до відрахування в інших періодах, ніж виникло право на нього. Робиться це з метою уникнути витребування документів для проведення камеральної перевірки, знизити ризики призначення виїзної перевірки, а також в разі, якщо рахунок-фактура від контрагента фактично отриманий пізніше здійснення угоди.

Ситуація 1. Реалізація права на відрахування в більш пізньому
податковому періоді, ніж виникло право на нього,
але в межах трьох років

Примітка. На думку ФНСУкаіни, компанія не має права заявити вирахування в більш пізньому податковому періоді, ніж виникло право на нього.

Ситуація 2. Відрахування ПДВ частинами в різних періодах
по одному рахунку-фактурі

Примітка. Застосування вирахування з ПДВ частинами протягом декількох періодів ФАС Московського і Північно-Кавказького округів визнають правомірним.

Ситуація 3. Відрахування ПДВ за межами трирічного періоду

Примітка. Мінфін стверджує, що відрахування не можна заявити в більш пізніх періодах.

Ситуація 4. Відрахування за документами, виставленим
своєчасно, але отриманим в іншому періоді

Ситуація 5. Право на відрахування ПДВ реалізується в періоді
з нульовою базою з цього податку

Примітка. МінфінУкаіни дозволив компаніям застосовувати відрахування ПДВ в періоді, коли база до нарахування з цього податку відсутня.

Примітка. Повідомити про порушення податківців можна на сайті www.nalog.ru
На офіційному сайті податкового відомства розташований сервіс "Повідомте про недотримання податковими органами даної рекомендації".
Він знаходиться під кожним роз'ясненням ФНСУкаіни, серед яких є вигідні для компанії листи саме з точки зору застосування відрахувань з ПДВ.
За допомогою такого сервісу компанія може повідомити, що інспектори на місцях ігнорують думку ФНСУкаіни. Для цього відправляється повідомлення. Перед відправкою необхідно заповнити форму звернення відомства із зазначенням найменування компанії, її ІПН і контактних даних. Також пропонується вказати номер інспекції, в якій працюють співробітники, і номер та дату документа (у вигляді скріншоту), що підтверджує недотримання роз'яснень (наприклад, номер і дату акту податкової перевірки).

Ситуація 6. Право на відрахування за операціями з тривалим
циклом залежить від порядку обчислення бази ПДВ у постачальника

Ситуація 7. Право на відрахування реалізується щоквартально
при відсутності в договорі умови про поетапну здачу робіт