Міжнародні розрахунки в формі акредитива

Акредитив - зобов'язання банку здійснити на прохання і відповідно до вказівок імпортера платіж експортеру в межах певної суми і терміну і проти товаророзподільчих документів.

Акредитив - це угода, але угода, відособлена від договору купівлі-продажу. Отримання грошей за акредитивом абсолютно не пов'язано з укладенням контракту, отже сторони не мають право включати в акредитив умови щодо виконання контракту. У контракті вказують вид акредитива, термін, сума і термін дії акредитива і проти яких документів виставляється.

Надає великі гарантії для продавця, що він отримає свої гроші. Це зобов'язання банку здійснити платіж за вказівкою продавця в межах певної суми і терміну, а також проти передбачених документів. Це гроші в обмін на документи, без яких покупець не може розпорядитися товаром (страховий поліс, рахунок-фактура, коносамент та ін.). Акредитив захищає продавця від неплатежу, забезпечує швидке отримання грошей. Витрати по відкриттю акредитива несе продавець.

1. відкличний або безвідкличної (покупець його відкликати не може, якщо тільки за згодою продавця). У межд. практиці тільки безвідкличні.

2. підтверджений (гарантії обох банків) або непідтверджений (гарантії тільки того банку, де виставлено акредитив)

3. покритий - грошова сума відразу надходить в банк в країні продавця.

4. не покритий - не припускав переказу грошових коштів по його відкриттю.

5. трансферабельний (перекладної) - дає право продавцеві передавати свої права на отримання грошових коштів третім особам.

6. Револьверний акредитив - дозволяє отримувати гроші частинами і постійно поповнюється в рамках певної суми. Продавець зацікавлений, щоб акредитив був відкритий як можна раніше і на довгий термін, а інтереси покупця протилежні, тому що це заморожує його гроші.

Форми розрахунків - це історично склалися в міжнародній практиці способи оформлення, передачі, обробки платіжних і товаророзпорядчих документів і здійснення платежів. Вибір конкретної форми, в якій будуть здійснюватися розрахунки за зовнішньоторговельним контрактом, визначається за згодою сторін і фіксується в розділі «Умови платежу зовнішньоторговельного контракту».

Аккредітів- це тверде зобов'язання банку виплатити продавцеві товару (робіт, послуг, предметів інтелектуальної діяльності) строго певну грошову суму в певній валюті в обумовлені терміни при своєчасному поданні в банк заздалегідь обумовлених документів, що підтверджують відвантаження товарів (послуг і т. Д.), І точному виконанні умов, передбачених акредитивом.

При акредитивній формі розрахунків зобов'язання платежу поряд з імпортером приймає на себе банк, який відкриває акредитив.

По виду зобов'язання (за ступенем відповідальності банку) підрозділяють на відкличні та безвідкличні. Згідно Уніфікованим правилам і звичаям для документарних акредитивів останні повинні мати вказівку про відкличні. Якщо таке відсутнє, то акредитив вважається безвідкличним.

Відкличний акредитив може бути в будь-який момент змінений або анульований імпортером або відкрив акредитив банком.

Безвідкличної акредитив являє собою тверде зобов'язання банку перед експортером з виконання містяться в акредитиві платіжних інструкцій. Він не може бути змінений або анульований достроково, без згоди та експортера, і інших зацікавлених сторін. Безвідкличні акредитиви можуть бути підтвердженими і непідтвердженими.

Підтверджений аккредітівболее надійний, так як до відповідальності банку, який відкрив акредитив, доповнюється відповідальність іншого банку, його підтверджує. Їм може бути авізуючий та фактично виконує акредитив банк або третій банк. Якщо банк, який оплачує акредитив за дорученням банку-емітента, не приймає на себе будь-яку відповідальність за оплату товарних документів, акредитив є непідтвердженими.

За способом забезпечення грошовими ресурсаміразлічают покриті і непокриті акредитиви. Якщо банк попередньо переводить і надає в розпорядження виконуючого банку грошові кошти (покриття) у сумі акредитива на строк дії зобов'язання банку-емітента з умовою можливості їх використання для виплат за акредитивом, то даний акредитив є покритим. Якщо покриття не надається, то це - непокритий акредитив. У разі відкриття непокритого (гарантованого) акредитива виконуючому банку надається право списувати всю його суму з ведеться у нього рахунки банку-емітента. При цьому покриття акредитива, т. Е. Надання в розпорядження виконуючого банку грошових коштів для його оплати, може забезпечуватися шляхом кредитування на суму акредитива кореспондентського рахунку виконуючого банку в банку-емітенті або іншому банку і шляхом відкриття банком-емітентом у виконуючому банку депозитів покриття або страхових депозитів.

За возобновляемости бувають поновлювані ( «револьверні») і невідновлювані аккредітіви.Когда сума акредитива в міру виплати (за серію відвантажень товару або за одну відвантаження в межах суми акредитива) автоматично поновлюється в межах загального встановленого ліміту і терміну дії акредитива, акредитив є «револьверним» . Акредитив буває таким в межах терміну та суми.

У межах терміну передбачається певна сума (ліміт), в розмірі якої з акредитива проводяться виплати. Особливо обмовляється можливість використання в наступному періоді невикористаного ліміту.

В межах суми возобновляемость означає, що сума акредитива (ліміт) відновлюється в міру використання протягом певного, встановленого договором, терміну. Як правило, в таких акредитивах встановлюється гранична сума. Особливий різновид акредитива - акредитиви «з червоним застереженням». Таку може мати будь-який вид акредитива (відкличний, безвідкличної, підтверджений і т. Д.). Він передбачає виплату виконуючим банком експортеру авансів до певної суми, які можуть бути використані бенефіціаром для закупівлі і оплати призначеного для експортера товару (перед його відвантаженням покупцеві). Банк видає аванс проти уявлення експортером «зобов'язання здійснити відвантаження». Відкриваючи даний вид акредитива, банк-емітент зобов'язується відшкодовувати виконуючому банку суми виплачених авансів навіть у тому випадку, якщо відвантаження не справлялася. Банками даний вид акредитива розглядається як незабезпечений кредит і видається рідко.

Способи виконання акредитива. Існують різні способи виконання акредитивів:

• оплата акредитива шляхом платежу з відстрочкою - найбільш невигідна для експортера, так як він зацікавлений в швидкому отриманні експортної виручки;

• виконання акредитива шляхом платежу за пред'явленням - найвигідніший для експортера і самий невигідний для імпортера спосіб виконання, оскільки він пов'язаний з іммобілізацією коштів;

• реалізація акредитива шляхом акцепту тратт, що забезпечує експортеру швидкий платіж, а імпортеру - відстрочку платежу;

• реалізація акредитива шляхом негоціації, що забезпечує експортеру швидкий платіж, а імпортеру - відстрочку платежу, але при цьому виникає ризик можливої ​​відмови банку-емітента від платежу внаслідок розбіжності в документації.