Майновий вирахування пенсіонерам при купівлі житла як отримати в 2019 році

У законах Укаїни є пункти, згідно з якими пенсіонери при покупці нерухомості мають право на компенсацію частини податків, звану майновим вирахуванням. Майновий вирахування пенсіонерам в різних ситуаціях може бути досить значним, і нехтувати ним, природно, не варто, адже він непорівнянний з розміром нинішніх пенсій і нерідко служить істотною підмогою.

законодавчий казус

Поклавши руку на серце, всі ми розуміємо, що рідко бувають ситуації, коли самі пенсіонери можуть накопичити таку кількість коштів, щоб придбати нерухоме майно самостійно. В абсолютній більшості випадків нерухомість купують їх родичі, роблячи пенсіонерів номінальними власниками, як раз для того, щоб зменшити оподаткування. Купують - а потім з'ясовують, що Податковий кодекс України в разі покупки квартири особою пенсійного віку, виявляється, містить в собі деяку казуїстику.

Справа в тому, що згідно з Конституцією Укаїни, право на надання податкового відрахування за покупку нерухомості мають тільки ті громадяни, які отримують регулярний дохід і платять до державного бюджету з цього доходу так званий ПДФО - податок на доходи фізичних осіб, або в просторіччі - прибутковий податок . Однак, згідно з тим же законодавством РФ, федеральні виплати, в тому числі і пенсії, прибутковим податком не обкладаються, а це має означати, що особам пенсійного віку податковий повернення не передбачений, незважаючи на те, що вони отримують дохід. У цій ситуації виходить, що куди вигідніше бути працюючим пенсіонером - проблем з майновим вирахуванням при купівлі нерухомого майна у них не виникне. Але в переважній більшості випадків за отриманням податкової компенсації повинен звернутися непрацюючий пенсіонер. Як же бути?

Вихід є - «перенесення» пільги

Умови отримання майнового вирахування

Для того щоб мати право подати документи на податкове відшкодування при купівлі нерухомого майна і отримати компенсацію шляхом перенесення залишку пільги, пенсіонером повинні бути дотримані наступні умови:

1. Пенсіонер повинен бути резидентом Укаїни і проживати на її території не менше 183 днів у кожен з трьох років, за які буде заявлений майнове відрахування.

2. Нерухомість, за яку компенсуються податкові виплати, повинна бути придбана пенсіонером виключно на власні кошти - мається на увазі відсутність будь-яких пільг, субсидій, дотацій, державних програм, допомоги роботодавців і т. П.

3. Отримання доходів за 3 роки заявленого терміну, з яких сплачувався прибутковий податок в розмірі 13% (отримання дивідендів при цьому не враховується). Тобто відсутність у періодах, на які здійснюється перенесення залишку пільги, часових проміжків, коли людина перебувала на пенсії або просто не отримував ніякого оподатковуваного доходу.

4. Нерухоме майно не повинно купуватися у родичів найближчих рівнів спорідненості, наприклад, у сина, дружини або сестри.

Якщо хоча б одна з умов не дотримано, податкова служба в наданні майнового відрахування відмовить. Зате працюючі пенсіонери, згідно з даними умовами, можуть оформити податковий повернення навіть не за три, а за чотири роки, подавши, відповідно, чотири декларації: три - на перенесення залишку, і одну - основну, за поточний робочий рік.

Документи, необхідні для отримання пільги

Загальний пакет паперів, необхідних для подачі заявки на отримання майнового вирахування, складається з наступної документації:

 паспорт і пенсійне посвідчення - це, в общем-то, очевидно;

 декларація по виплатах прибуткового податку (так звана форма 3-ПДФО) за той проміжок часу (три або чотири роки), які враховуються в запиті. Причому вкрай важливо, щоб форма декларації відповідала тій, яка працювала в підзвітному році, а не поточної формі декларації;

 крім декларації, також потрібна довідка про отримані доходи за формою 2-ПДФО;

 договір купівлі-продажу об'єкта нерухомості (або пайової участі в його придбанні), за який хочуть отримати податкову компенсацію;

 акт прийому-передачі придбаного об'єкта нерухомості;

 повний комплект платіжних свідоцтв (квитанції про оплату, чеки, виписки з банківських рахунків, інші документи), що підтверджують факт оплати купленої нерухомості;

 в разі якщо заява на отримання майнового вирахування подається чоловіком / дружиною - потрібне свідоцтво про укладення шлюбу.

Всі документи слід подавати тільки в оригіналах, копії, навіть нотаріально завірені, не приймаються.