Купівля телевізорів і відображення в обліку і витратах

Підкажіть будь ласка. на підприємство купили телевізори. вартість 10300. організація - готель на ССО. як оприбуткувати їх, як вони відображаються в обліку і в витратах?

Обгрунтування даної позиції наведено нижче в матеріалах «Системи Головбух» версія для комерційних організацій

1.Рекомендація: Як списати витрати на придбання сировини та матеріалів при спрощеній системі

Організації, які застосовують спрощенку і платять єдиний податок з різниці між доходами і витратами, можуть включити до розрахунку податкової бази оплачені матеріальні витрати (подп.5 п.1 ст.346.16 НКРФ). Матеріальні витрати приймаються до обліку в порядку, передбаченому статтею 254 Податкового кодексаРФ з урахуванням положень пункту 2 статті 346.17 Податкового кодексу РФ.

Однією зі статей матеріальних витрат є витрати на придбання сировини та матеріалів, що використовуються в процесі виробництва товарів (виконання робіт, надання послуг). При розрахунку єдиного податку витрати на придбання сировини та матеріалів (призначених для використання у виробництві) визнаються за умови, що ці витрати економічно обгрунтовані і документально підтверджені (п.2 ст.346.16. П.1 ст.252 НК РФ).

При визначенні податкової бази по єдиному податку потрібно окремо враховувати:

Оцінка вартості сировини і матеріалів

Вартість сировини і матеріалів оціните за фактичною собівартістю, яка включає в себе:

ціну придбання за договором;
комісійні винагороди, сплачені посередникам;
ввізні мита і збори;
витрати на транспортування;
інші витрати, пов'язані з придбанням матеріально-виробничих запасів.

Про це сказано в пункті 2 статті 254 Податкового кодексу України (п.2 ст.346.16 НКРФ).

Ситуація: в який момент можна списати на витрати вартість МПЗ (сировини, інвентарю, комплектуючих і т. Д.). Організація застосовує спрощенку і сплачує єдиний податок з різниці між доходами і витратами

Списуйте матеріальні витрати відразу після фактичної оплати.

Організації на спрощеній системі з об'єктом оподаткування «доходи за мінусом витрат», має право зменшити податкову базу на матеріальні витрати (п.1 ст.346.14. Подп.5 п.1 ст.346.16 НК РФ). Такі витрати (в разі їх економічної обгрунтованості) визнаються відразу після фактичної оплати. Це випливає з положень подпункта1 пункту 2 статті 346.17, пункта2 статті 346.16 і пункта1 статті 252 Податкового кодексу РФ.

Виходячи з буквального тлумачення положень пункту 2 статті 346.16 Податкового кодексу РФ, визнавати матеріальні витрати потрібно за правилами статті 254 Податкового кодексу РФ. Однак роз'яснення МінфінаУкаіни дозволяють зробити висновок, що такі витрати можна включити до розрахунку єдиного податку, якщо одночасно дотримані дві умови:
- ТМЦ (сировина, матеріали, інвентар, комплектуючі) отримані і оприбутковані на склад;
- витрати сплачені, тобто заборгованість перед постачальником погашена.

Приклад відображення в книзі обліку доходів і витрат витрат на придбання сировини та господарського інвентарю. Організація застосовує спрощенку і сплачує податок з різниці між доходами і витратами

ЗАТ «Альфа» займається виробництвом продуктів харчування, застосовує спрощенку і сплачує єдиний податок з різниці між доходами і витратами.

сировина для використання в основному виробництві на загальну суму 118 000 руб. (В т. Ч. ПДВ 18 000 руб.);
інвентар для використання у виробничій діяльності на загальну суму 11 800 руб. (В т. Ч. ПДВ 1800 руб.).

Перераховані операції були відображені в книзі обліку доходів і витрат.

державний радник податкової служби України I рангу

2.Рекомендація: Які витрати можна врахувати при розрахунку єдиного податку при спрощеній системі

Платники податків. які застосовують спрощенку і платять єдиний податок з різниці між доходами і витратами. можуть зменшувати податкову базу на суму понесених витрат. Про це сказано в пункті 2 статті 346.18 Податкового кодексу РФ.

Перелік витрат, які можна визнати при спрощеній системі, є суворо обмеженим. Він наведено в пункті 1 статті 346.16 Податкового кодексу РФ. До цього переліку входять, зокрема:

витрати на придбання (спорудження, виготовлення), а також добудову (дообладнання, реконструкцію, модернізацію і технічне переозброєння) основних засобів;
витрати на придбання або самостійне створення нематеріальних активів;
матеріальні витрати, в тому числі витрати на покупку сировини і матеріалів;
витрати на оплату праці;
вартість покупних товарів, придбаних для перепродажу;
суми «вхідного» ПДВ, сплачені постачальникам;
інші податки і збори, сплачені відповідно до законодавства (за винятком єдиного податку при спрощеній системі);
витрати на техобслуговування ККТ і вивезення твердих побутових відходів;
витрати на обов'язкове страхування співробітників, майна і відповідальності і т. д.

Крім того, за підсумками року податкову базу можна зменшити за рахунок збитків минулих років (п.7 ст.346.18 НКРФ).

Витрати, які не зазначені в пункті 1 статті 346.16 Податкового кодексу РФ, для цілей оподаткування не приймаються (наприклад, вартість вкраденого майна (недостачі)). Крім цього не враховуйте при розрахунку єдиного податку сумові різниці за договорами, вираженим в умовних одиницях (п.3 ст.346.17 НКРФ).

Особливості визнання окремих витрат при розрахунку єдиного податку представлені в таблиці.

Умови для визнання витрат

Всі витрати платника податку, які зменшують податкову базу, повинні бути економічно обгрунтовані, документально підтверджені і пов'язані з діяльністю, спрямованою на отримання доходів (п.2 ст.346.16. П.1 ст.252 НК РФ).

Крім того, ряд витрат, зазначених у пункті 2 статті 346.16 Податкового кодексу РФ, можна визнати при розрахунку єдиного податку тільки при виконанні вимог, передбачених для них главой25 Податкового кодексу РФ. Такий порядок встановлений для:

Дата визнання витрат

При розрахунку єдиного податку витрати враховуйте в тому періоді, в якому вони оплачені. Датою визнання витрат є день припинення зобов'язань організації (день виплати грошей з каси або перерахування їх з банківського рахунку, вибуття майна і т. Д.). Якщо в рахунок оплати переданий вексель, то датою визнання витрат є:

день погашення векселя (при розрахунках власними векселями);
дата передачі векселя за індосаментом (при розрахунках векселями третіх осіб).

Визначаючи дату визнання витрат при розрахунку єдиного податку, враховуйте особливі правила включення в податкову базу деяких з них. Наприклад, витрати на покупку товарів можна списати в зменшення податкової бази тільки при одночасному виконанні двох умов: оплати і реалізації на сторону (подп.2 п.2 ст.346.17. П.2 ст.346.16 НК РФ). Дати визнання окремих витрат при розрахунку єдиного податку при спрощеній системі наведені в таблиці.

В якості документів, що підтверджують витрати, можна використовувати:

первинні облікові документи (накладні, акти і т. д.);
будь-які інші документи, так чи інакше підтверджують понесені витрати (документи, оформлені за звичаями ділового обороту тієї країни, на території якої зроблені витрати, митні декларації, накази про відрядження, проїзні квитки і т. д.).

При придбанні товарів (робіт, послуг) за готівку понесені витрати можна підтвердити не тільки касовими чеками, а й іншими документами (товарними чеками, квитанціями), які підтверджують прийом грошових коштів від покупця (замовника).

державний радник податкової служби України I рангу

* Так виділена частина матеріалу, яка допоможе Вам прийняти правильне рішення.