комерційний кредит

Комерційний кредит згідно п. 1 статті 823 ЦК є кредитом, наданим у вигляді авансу, попередньої оплати, відстрочення та розстрочення оплати товарів, робіт або послуг.
Кредит у вигляді відстрочки або розстрочки платежу надається, як правило, постачальниками товарів (робіт, послуг). Суть його полягає в тому, що в договорі обумовлюється, на який термін встановлюється відстрочка або протягом якого терміну покупцеві необхідно заплатити певну суму постачальнику, тобто розстрочка платежу. За надання відстрочки або розстрочки платежу покупець зобов'язаний за умовами договору комерційного кредиту сплатити постачальнику встановлену договором суму відсотків.

Аванс або попередня оплата - форми комерційного кредиту, наданого покупцями. Покупець оплачує придбаний товар (або якусь частину) раніше терміну його доставки, тобто постачальник отримує аванс (або попередню оплату). За це постачальник знижує ціну товару на якийсь відсоток, встановлений у договорі. Це і буде договір комерційного кредиту, укладений між покупцем і постачальником товару.

Договір комерційного кредиту може бути укладений між будь-якими фізичними та юридичними особами, крім банківських установ. Ліцензія на здійснення кредитної діяльності не потрібно. Договір між громадянами повинен бути укладений у письмовій формі, якщо його сума не менш як у десять разів перевищує встановлений законом розмір оплати праці (МРОТ), а в разі, коли кредитором є юридична особа, - незалежно від суми.
Якщо інше не передбачено законом або договором комерційного кредиту, кредитор має право на отримання від позичальника процентів на суму кредиту в розмірах і в порядку, визначених договором. При відсутності в договорі умови про розмір відсотків їх розмір визначається існуючої в місці проживання кредитора, а якщо кредитором є юридична особа, в місці його перебування ставкою банківського відсотка (ставкою рефінансування) на день сплати позичальником суми боргу або його відповідної частини.
При відсутності іншої домовленості сторін проценти виплачуються щомісяця до дня повернення суми кредиту.
Договір комерційного кредиту передбачається безпроцентним, якщо в ньому прямо не передбачено інше, у випадках, коли:
- договір укладений між громадянами на суму, яка не перевищує п'ятдесятикратного встановленого законом МРОТ, і не пов'язаний із здійсненням підприємницької діяльності хоча б однією із сторін;
- за договором позичальникові передаються не гроші, а інші речі, визначені родовими ознаками.

Позичальник зобов'язаний повернути кредитору отриману суму кредиту в розмірі та на умовах, які передбачені договором комерційного кредиту. Якщо термін повернення договором не встановлений або визначений моментом пред'явлення вимоги, сума кредиту повинна бути повернена позичальником протягом тридцяти днів від дня пред'явлення вимоги про це.

Комерційний кредит може бути наданий наступним чином:
- одноразовий;
- вексельний;
- сезонний;
- з періодичної оплатою;
- консигнация.

Одноразовий комерційний кредит передбачає укладання разового кредитного договору на умовах терміновості, платності, зворотності.
Вексельний спосіб передбачає здійснення оплати покупцем власним векселем або векселем третьої особи з індосаментом позичальника. Вексель являє собою боргове зобов'язання, яке засвідчує нічим не обумовлене зобов'язання векселедавця (простий вексель) або іншого вказаного у векселі платника (перекладної вексель) виплатити по наступі передбаченого векселем терміну отримані в кредит грошові суми.
Сезонний спосіб використовується в основному оптовими і роздрібними торговими організаціями. Мета такого кредиту для торговців - сформувати необхідні запаси продукції перед сезоном розпродажів. Торгові організації укладають з постачальниками комерційний кредитний договір у вигляді відстрочки оплати за поставлені товари до закінчення сезону розпродажів або розстрочки оплати протягом певного періоду часу.
Комерційний кредит з періодичною оплатою використовується вже, скажімо так, давно знайомими один з одним кредитором і позичальником. Суть його в тому, що покупець здійснює періодичні закупівлі товару в необхідній йому кількості без укладення все нових і нових кредитних договором з постачальником. Оплата ж відповідно до умов договору здійснюється протягом якогось періоду часу після поставки товару або регулярно в точно встановлені договором терміни (наприклад, 15 числа кожного місяця або в перших числах кожного кварталу).
Консигнація передбачає відстрочку оплати товарів постачальнику; оплата буде проводитися тільки в разі реалізації товарів. Якщо товар не був реалізований, він повертається назад постачальнику. Як правило, консигнацію застосовують при реалізації нових товарів, попит на які ще не сформований, і важко припустити, як буде продаватися цей новий товар. По суті, комерційний кредит з консигнації - це договір взаємних поступок: покупець купує товар для подальшого його перепродажу, тобто виводить на ринок, а постачальник за це надає йому відстрочку оплати за ці товари.

Дивіться також статтю: «ПДФО і ПДВ за договором комерційного кредиту, коли однією зі сторін договору є ІП».