Коли і як анулювати помилковий і реєструвати виправлений рахунок-фактуру в книзі покупок і

Податківці та слідчі домовилися, кого можна вважати «податковими зловмисниками»

Слідчий комітет і Податкова служба розробили методичні рекомендації щодо встановлення фактів навмисного несплати податків та формування доказової бази.

У ПБО «Облікова політика» внесені зміни

Аванс за ЦПД: коли нараховувати ПДФО і внески

Виплати фізособі за цивільно-правовим договором обкладаються ПДФО та страховими внесками на ОМС і ОПС. Зверніть увагу, що порядок нарахування внесків та податку в разі перерахування «фізику» виконавець авансу, різниться.

Комісії з легалізації податкової бази тепер доглядають і за внесками

ФНС затвердила новий порядок роботи комісій з легалізації податкової бази. Встановлено, що об'єктом уваги комісій тепер є ПДФО і страхові внески.

Податківці мають право оглядати комп'ютери компанії, що перевіряється

Суди, в т.ч. ВС, визнали законним огляд співробітниками ИФНС комп'ютерів і встановленого на них програмного забезпечення в ході виїзної перевірки.

Відділення ПФР не має права вимагати у компаній нульові СЗВ-М

Нещодавно Алтайское відділення ПФР випустило неоднозначне інформаційне повідомлення, що стосується правил подання СЗВ-М. В інформації йшлося про те, що «навіть в разі відсутності працівників, працівників за наймом, роботодавець все одно подає відомості, але тільки без зазначення списку застрахованих осіб».

Відпускні частинами: коли платити ПДФО

Сезон відпусток продовжується і питання, пов'язані з відпускними виплатами, як ніколи актуальні. Наприклад, в який термін потрібно перерахувати ПДФО з доплати відпускних?

КОЛИ І ЯК АНУЛЮВАТИ помилково та РЕЄСТРУВАТИ виправлені рахунки-ФАКТУРУ В КНИЗІ ПОКУПОК І КНИЗІ ПРОДАЖ?

Продавець анулює помилковий і реєструє виправлений рахунок-фактуру в книзі продажів. Порядок реєстрації залежить від того, коли ви склали виправлений рахунок-фактуру.

Період складання продавцем виправленого рахунки-фактури

Порядок реєстрації в книзі продажів п. П. 3. 11 Правил ведення книги продажів

Квартал, в якому ви склали рахунок-фактуру з помилками дати, зазначені в рядках 1 і 1а виправленого рахунки-фактури, припадають на один квартал

1) помилковий рахунок-фактуру реєструють ще раз. При цьому його показники вносять до граф 13а - 19 зі знаком "-"; 2) виправлений рахунок-фактуру реєструють в звичайному порядку. При цьому в графі 4 вказують номер і дату з рядка 1а виправленого рахунки-фактури

Після закінчення кварталу, в якому ви склали і зареєстрували в книзі продажів рахунок-фактуру з помилками дати, зазначені в рядках 1 і 1а виправленого рахунки-фактури, припадають на різні квартали

За квартал, коли був зареєстрований рахунок-фактура з помилками, оформляється додатковий лист книги продажів, в якому реєструють п. 3 Правил заповнення додаткового листа книги продажів. 1) помилковий рахунок-фактуру. При цьому показники помилкового рахунки-фактури вносять до граф 13а - 19 зі знаком "-"; графі 4 вказують номер і дату з рядка 1а виправленого рахунки-фактури

Покупець анулює помилковий і реєструє виправлений рахунок-фактуру в книзі покупок. Порядок реєстрації залежить від того, коли ви отримали від продавця виправлений рахунок-фактуру.

Період отримання виправленого рахунки-фактури

Порядок реєстрації в книзі покупок п. П. 4. 9 Правил ведення книги покупок

До подання декларації з ПДВ за квартал, в якому ви зареєстрували в книзі покупок рахунок-фактуру з помилками

1) помилковий рахунок-фактуру реєструють ще раз. При цьому показники помилкового рахунки-фактури вносять до граф 15 - 16 зі знаком "-"; 2) виправлений рахунок-фактуру реєструють в звичайному порядку. При цьому в графі 4 вказують номер і дату з рядка 1а виправленого рахунки-фактури

Після подання декларації з ПДВ за квартал, в якому ви зареєстрували в книзі покупок рахунок-фактуру з помилками

1) за квартал, коли був зареєстрований рахунок-фактура з помилками, оформляється додатковий лист книги покупок, в якому реєструється помилковий рахунок-фактура. При цьому в графи 15 - 16 додаткового аркуша показники помилкового рахунки-фактури вносять зі знаком "-" п. 5 Правил заповнення додаткового листа книги покупок; 2) виправлений рахунок-фактуру реєструють в книзі покупок за квартал, в якому він отриманий, в звичайному порядку. При цьому в графі 4 вказують номер і дату з рядка 1а виправленого рахунки-фактури <*>

<*> Якщо ви отримали виправлений "відвантажувальний" рахунок-фактуру до 25-го числа місяця, наступного за кварталом реєстрації рахунку-фактури з помилками, ви можете зареєструвати цей виправлений рахунок-фактуру в тому ж додатковому аркуші, де анулюєте рахунок-фактуру з помилками. Показники виправленого рахунки-фактури в графи 15 і 16 додаткового аркуша вносяться без знака "-" п. 1.1 ст. 172 НК Україна.

- надати уточнену декларацію за квартал, в якому був зареєстрований помилковий рахунок-фактура;

Які помилки в рахунку-фактурі перешкоджають відрахування ПДВ? >>>

Як відображати виправлений рахунок-фактуру в декларації з ПДВ? >>>

Додатково до програми передач КонсультантПлюс

Щодня ми відбираємо важливі для роботи бухгалтера новини, заощаджуючи ваш час.

Отримуйте безкоштовну розсилку бухгалтерських новин на електронну пошту.