Кептивні страхові компанії

Кептивні компанії (їх також прийнято називати взаємними або «кишеньковими» компаніями) - це одна з найбільш популярних форм діяльності офшорних страхових компаній. За останні кілька десятиліть вони стали найзручнішим інструментом роботи для власників страхових компаній, які хочуть одночасно розвивати страховий бізнес і отримувати при цьому податкові пільги.

Спочатку було прийнято, щоб у кептивної компанії був всього один власник. Найчастіше це була велика компанія, яка за родом своєї основної діяльності ніяк не перетинаються зі страховим бізнесом. Такі компанії називалися чисто кептивними. Вони займалися тим, що страхували ризики виключно своєї материнської компанії, її філій і дочірніх компаній з підрозділами. Пізніше структура таких компаній і цілі їх існування зазнали деяких змін. Почали з'являтися асоціації, які створювали кептивні компанії для страхування ризиків цілих асоціацій або груп компаній. До допомоги кептивних компаній почали звертатися також страхові брокери і агентства. І на останньому етапі почали з'являтися компанії, які страхували абсолютно без розбору всіх - так вони стали, по суті, звичайними страховими компаніями.

Велика кількість кептивних страхових компаній реєструються в офшорних центрах. Серед головних причин можна назвати доброзичливу законодавчу базу в їх відношенні, відсутність валютного контролю, значні податкові пільги.

Існує кілька видів кептивних компаній, а саме:

- чисто кептивні страхові компанії, які мають на чолі одного власника (компанію), ризики якого вони якраз і покриває. При цьому діяльність основної компанії ніяк не пов'язана зі страхуванням;

- кептивні асоціації, якими володіють цілі групи компаній або фізичних осіб, ризики яких вони покривають;

- кептивне агентство - компанія, заснована брокерами та страховими агентами з метою перестрахування своїх ризиків;

- відкриті кептивні компанії. Такі компанії, крім ризиків своїх власників і їх компаній, займаються страхуванням ризиків третіх осіб (як фізичних, так і юридичних). Це страхування кептивних компанія на прокат для тих, хто не має можливості відкрити подібну своїми силами.

Кептивні компанії, зареєстровані в офшорних юрисдикціях, з одного боку, отримують значні податкові пільги для себе, а з іншого боку, забезпечує конфіденційність своїм клієнтам і власникам. У порівнянні зі звичайними страховими товариствами у них є цілий ряд переваг. Наприклад, кептивні компанія допомагає значно економити на страхових витратах або страхувати нестандартні ризики. Велика перевага полягає в стабільності цінової політики офшорної кептивної страхової компанії. Зміна економічної ситуації в країні її практично не стосуються. Будь-яка кептивних компанія може додатково перестрахувати свої ризики. Гроші, отримані кептивної компанією, відразу ж йдуть в оборот. Якщо виплати на страхування є витратами і за рахунок них знижується сума корпоративного податку, це дозволяє знизити податкові втрати основної (материнської) компанії. Якщо кептивних компанія займається переважно перестрахуванням, це звичайний додатковий дохід в скарбничку основної компанії.

Якщо у материнської компанії настає страховий випадок, то збитки доводиться компенсувати з власних заощаджень. Правда, є способи для їх значного зниження - для цього необхідно скористатися послугами перестрахування в страхових компаніях, які не мають відношення до материнської.

Часто виникають випадки, коли необхідно застрахувати власні філії компанії. Для цієї мети великі компанії і створюють кептивні страхові компанії в популярних офшорних юрисдикціях - на Бермудських, Багамських, Кайманових островах. Робиться це як для зниження податкових ставок, так і по ряду інших вагомих причин. Якщо у будь-якої великої компанії є безліч філій, регулярно виплачують страхові внески, вона може значно заощадити, відкривши власне страхове відділення, а потім перестрахуватися ризики в більших страхових компаніях.

Великі міжнародні компанії з безліччю філій і дочірніх підприємств регулярно виступають в якості страховиків. Наприклад, корпорація може застрахувати своє майно від пожежі. Єдино перешкода криється в податковому законодавстві - в більшості країн воно забороняє резервувати великі суми під самострахування. У таких випадках приходить на допомогу кептивних страхових компанія. У ряді офшорних юрисдикцій витрати на виплату страховок можна вичитати з оподатковуваного прибутку. Крім того, страховки в помірних розмірах не потрапляють під дію валютного контролю - це може бути використано для виведення коштів за межі конкретної офшорної юрисдикції.

Відкриття дочірніх підприємств також допомагає страхувати ті випадки, які не можуть бути застраховані в інших комерційних страхових суспільствах. Перелік подібних ризиків може включати в себе страйку персоналу, повені, вибухи і т.п.

Якщо відкрити страхове товариство на Бермудських островах або в іншій популярній офшорній юрисдикції, необхідно буде вносити страхові внески у вигляді авансових платежів протягом року до того, як частина ризиків буде перестраховано. У тому числі вся сума, призначена для перестраховки, може бути переведена на рахунок компанії в цей період.

На Бермудських островах щорічну оплачувану капітал кептивної страхової компанії повинен дорівнювати не менше ніж 120 тис. Американських доларів. На островах вже працюють кілька компаній, які займаються допомогою в реєстрації страхових компаній, хоча зручніше скористатися компанією, яка знаходиться ближче до вас і має в наявності украінскоговорящій персонал.

На Багамських островах страхове законодавство суворіше, ніж на Бермудських. Тут страхові компанії виплачують податки в розмірі 1% від суми страхових внесків. Ті компанії, які займаються страхуванням резидентів, від сплати податку звільняються. Необхідна умова - надання щорічних аудиторських звітів, але без розкриття конфіденційних даних третім особам.

Острови Гернсі і Мен найкраще підходять для реєстрації кептивних страхових компаній - там для цього створені оптимальні умови.

Зовсім недавно і Люксембург приєднався до офшорних юрисдикцій, привабливим для реєстрації страхових компаній. Якщо мати певного розміру страхового резерву, тут взагалі можна отримати звільнення від сплати корпоративного прибуткового податку.

Уругвай рідко фігурує в списках привабливих офшорних юрисдикцій, але для відкриття страхової компанії він підходить ідеально. Страхові компанії тут можуть вести діяльність нарівні з Центральним банком, а нагляд і контроль за діяльністю цих компаній мінімальний.