Картотека до позабалансовому рахунку 90902 розрахункові документи, які не

Кредитні організації приймають платіжні документи клієнтів незалежно від наявності грошових коштів на рахунку клієнта. При прийомі платіжного доручення відповідальний виконавець перевіряє правильність заповнення та оформлення поданих документів. У разі належного оформлення платіжного документа на всіх примірниках (крім останнього) проставляється дата надходження документа в кредитну організацію. На останньому примірнику, який повертається клієнтові в якості підтвердження прийому платіжного доручення до виконання, проставляються штамп кредитної організації, дата прийому документа і підпис відповідального виконавця. При відсутності або недостатності коштів на розрахунковому рахунку клієнта, а також якщо договором банківського рахунку не визначені умови оплати платіжних документів за рахунок кредиту у вигляді "овердрафт", платіжні документи вкладаються у картотеку і враховуються на позабалансовому рахунку 90902 "Розрахункові документи, не сплачені в строк "по окремому особовому рахунку, що відкривається на кожного клієнта. Часткова оплата платіжних документів за рахунок коштів, наявних на розрахунковому рахунку клієнта, не допускається. Платіжний документ спочатку поміщається в картотеку в повній сумі і потім тільки оплачується на суму наявних коштів на розрахунковому рахунку. На лицьовій стороні документа, що поміщається в картотеку, в правому верхньому куті всіх примірників проставляється відмітка в довільній формі про приміщення в картотеку із зазначенням дати. Відповідальний виконавець кредитної організації веде штафель до позабалансовому рахунку 90902 "Розрахункові документи, не сплачені в строк" за формою, передбаченою кредитною організацією, до якої додаються неоплачені платіжні документи, поміщені в картотеку. Надійшли в кредитну організацію платіжні вимоги та інкасові доручення підлягають обов'язковій реєстрації в журналі надійшли платіжних вимог і інкасових доручень. Нижче наводиться приблизна форма журналу реєстрації платіжних вимог і інкасових доручень, що надійшли в кредитну організацію: Журнал реєстрації платіжних вимог і інкасових доручень, що надійшли в кредитну організацію При необхідності в журнал може включатися будь-яку кількість додаткових граф. Відповідно до п. 5 ст. 46 Податкового кодексу України стягнення податків може здійснюватися з рублевих розрахункових (поточних) і / або валютних рахунків платників податків або податкового агента, за винятком позичкових і бюджетних рахунків. У разі надходження інкасового доручення до валютного рахунку клієнта і при недостатності коштів на рахунку документ поміщається в картотеку до рахунку 90902 "Розрахункові документи, не сплачені в строк" окремий особовий рахунок клієнта з кодом валюти платежу. Оплата платіжних документів, поміщених в картотеку, проводиться в міру надходження грошових коштів на рахунок клієнта в черговості, встановленої законодавством Укаїни. Незалежно від дати надходження платіжного документа в картотеку першими оплачуються документи, що мають пріоритет згідно ст. 855 Цивільного кодексу РФ. Оплата платіжних документів проводиться не пізніше дня, наступного за днем ​​надходження грошових коштів на розрахунковий рахунок клієнта. Допускається часткова оплата платіжних доручень, платіжних вимог, інкасових доручень з картотеки до позабалансовому рахунку 90902 "Розрахункові документи, не сплачені в строк". При частковій оплаті платіжного доручення, платіжної вимоги, інкасового доручення використовується платіжний ордер за формою 0401066. При оформленні платіжного ордера на часткову оплату на всіх його примірниках в полі "Відмітки банку" проставляються штамп кредитної організації, дата, а також підпис відповідального виконавця. Перший примірник платіжного ордера на часткову оплату також завіряється підписом контролюючого працівника. На лицьовій стороні частково оплачуваної платіжного доручення у верхньому правому куті робиться відмітка "Часткова оплата". Запис про частковому платежі (порядковий номер часткового платежу, номер і дата платіжного ордера, сума часткового платежу, сума залишку, підпис) виконується відповідальним виконавцем на зворотному боці платіжного доручення. При здійсненні часткової оплати за платіжним дорученням, перший примірник платіжного ордера, яким здійснено оплату, поміщається в документи дня, останній примірник платіжного ордера служить додатком до виписки з особового рахунку платника. При здійсненні останньої часткової оплати за платіжним дорученням, перший примірник платіжного ордера, яким було оформлено платіж, разом з першим примірником оплачуваної платіжного доручення міститься в документи дня. Решта екземпляри платіжного доручення видаються клієнту одночасно з останнім примірником платіжного ордера, що додаються до виписки з особового рахунку. При частковій оплаті платіжного вимоги, інкасового доручення з картотеки до позабалансовому рахунку 90902 "Розрахункові документи, не сплачені в строк" відповідальний виконавець проставляє на всіх примірниках розрахункового документа в відповідних графах у нижній частині бланка номер часткового платежу, номер і дату платіжного ордера, яким проведена оплата, суму часткового платежу, суму залишку і завіряє зроблені записи своїм підписом.

При повній оплаті платіжного вимоги, інкасового доручення в полі "Відмітки банку" проставляються штамп кредитної організації, дата списання з рахунку і підпис відповідального виконавця. Клієнти мають право відкликати свої платіжні доручення і розрахункові документи, прийняті кредитною організацією в порядку розрахунків за інкасо, не оплачені через недостатність коштів на рахунку клієнта і поміщені в картотеку до позабалансовому рахунку 90902 "Розрахункові документи, не сплачені в строк". Невиконані розрахункові документи можуть бути відкликані з картотеки в повній сумі, частково виконані - в сумі залишку. Часткове відкликання сум за розрахунковими документами не допускається. Відгук розрахункових документів здійснюється на підставі заяви клієнта, складеного в двох примірниках в довільній формі із зазначенням реквізитів, необхідних для здійснення відкликання, включаючи номер, дату складання, суму розрахункового документа, найменування платника або одержувача коштів (стягувача). Один примірник заяви на відкликання поміщається в документи дня, другий повертається клієнтові як розписки про одержання заяви на відкликання. Відгук платіжних вимог і інкасових доручень клієнтів - стягувачів коштів здійснюється шляхом надіслання в кредитну організацію платника письмової заяви, складеного на підставі заяви клієнта. Відкликані платіжні доручення повертаються клієнтам; розрахункові документи, отримані в порядку розрахунків за інкасо, - кредитним організаціям одержувача (стягувача) коштів. Повернення розрахункових документів з картотеки до позабалансовому рахунку 90902 "Розрахункові документи, не сплачені в строк" у разі закриття рахунку клієнта здійснюється в наступному порядку: - платіжні доручення повертаються платнику; - розрахункові документи, що надійшли в кредитну організацію в порядку розрахунків за інкасо, повертаються одержувачам (стягувачам) коштів через обслуговуючі їх кредитні організації із зазначенням дати закриття рахунку. При поверненні розрахункових документів складається їх опис, що підлягає зберіганню разом з юридичною справою клієнта, рахунок якого закривається. У разі неможливості повернення розрахункових документів у разі відсутності інформації про місцезнаходження одержувача (стягувача) коштів або ліквідації кредитної організації одержувача (стягувача) вони підлягають зберіганню разом з юридичною справою клієнта, рахунок якого закривається. При поверненні прийнятих, але не виконаних з тих чи інших причин розрахункових документів зроблені відмітки про приймання документів до виконання перекреслюються, а на зворотному боці першого примірника робиться відмітка про причину повернення, проставляються дата повернення, штамп кредитної організації, а також підписи відповідального виконавця і контролюючого працівника із зазначенням прізвищ. Надходження платіжних документів в картотеку в разі недостатності коштів на рахунку клієнта оформляється проводкою: Дт 90902 "Розрахункові документи, не сплачені в строк" Кт 99999 - на суму несплачених платіжних документів; надходження платіжних документів в картотеку при настанні терміну платежу і при нестачі грошових коштів на рахунку клієнта: Дт 90902 "Розрахункові документи, не сплачені в строк" Кт 90901 "Розрахункові документи, що чекає акцепту для оплати"; списання розрахункових документів з картотеки в разі оплати або відкликання платіжних документів: Дт 99999 Кт 90902 "Розрахункові документи, не сплачені в строк". При неотриманні платежу за платіжною вимогою, інкасовому дорученням або повідомлення про постановку в картотеку кредитна організація може на прохання клієнта (одержувача коштів) направити в виконуючу кредитну організацію запит у довільній формі про причини несплати зазначених розрахункових документів не пізніше робочого дня, наступного за днем ​​отримання відповідного документа від отримувача коштів (стягувача), якщо інший термін не передбачено договором банківського рахунку. У разі невиконання або неналежного виконання доручення клієнта щодо отримання платежу на підставі платіжного вимоги або інкасового доручення кредитна організація несе перед ним відповідальність відповідно до законодавства Укаїни. У разі недотримання працівниками банку вимог до перевірки розрахункових документів кредитна організація несе відповідальність відповідно до законодавства Укаїни за збитки, що виникли внаслідок виконання неправомірно виставлених платіжних вимог, оплачуваних без акцепту платників, або інкасових доручень.