Картотека 1 «документи, що чекає акцепту або дозволу»

Неоплачені, але прийняті банком до виконання платіжні документи реєструються і поміщаються в особливу чергу розпоряджень, в якій враховуються за певними ознаками (наприклад, за терміном оплати) до моменту їх оплати або відкликання. У картотеку 1 (рахунок № 90901 бухгалтерського обліку) заносяться і враховуються окремо в двох різних чергах документи, виконання яких вимагає отримання:

1. Згоди (акцепту) на проведення платежу від власника рахунку.

2. Дозволи на проведення операцій за рахунком платника від компетентних державних органів (зняття обмежень).

Ведення банківських картотек і облік в них відповідних документів здійснюється на паперових носіях або в електронному вигляді. При ведення картотек (в т. Ч. Електронних) банком повинна забезпечуватися можливість:

1. Отримання повної інформації про кожного вміщеному в чергу документі.

2. Відтворення на папері поміщеного в чергу документа з збереженням його реквізитів, дат, інформації про виконання та ін.

3. Отримання інформації про співробітників банку, які проводять операції з документами картотеки.

Черга розрахункових документів, які очікують акцепту платника (картотека №90901 / 1)

До розрахунковому рахунку клієнта відкривається картотека №90901 / 1. якщо в якості пред'явлених до оплати платіжних зобов'язань використовуються платіжні вимоги та інкасові доручення, які потребують отримання окремого згоди платника. Винятки становлять лише розрахункові документи, оплата яких здійснюється відповідно до норм законодавчих актів України і при цьому отримання акцепту не передбачено. У безакцептному порядку оплачуються:

1. Інкасові доручення на оплату податкових і митних зобов'язань (п.4 ст. 46 частини I НК Україна №146-ФЗ від 31.07.98).

2. Інкасові доручення, виписані за виконавчими листами (п.5 ст.70 Закону «Про виконавче провадження» №229-ФЗ від 2.10.07).

3. Розрахункові документи з заздалегідь даними акцептом (п. 2.9.1 Положення «Про правила здійснення переказу грошових коштів» №383-П від 19.06.12).

Ведення картотеки №90901 / 1

Дії співробітників банку з ведення Черги платежів, які очікують акцепту зводяться до наступних кроків:

1. Прийняття документа до оплати, його реєстрація в черзі з зазначенням дати надходження.

2. Збереження копії документа в картотеці №90901 / 1 та відображення суми документа на відповідному позабалансовому рахунку банку (важливо: списання сум з рахунку платника при цьому не відбувається!).

3. Передача примірника розрахункового документа власнику рахунку або по системі «Клієнт-Банк», або на паперовому носії у відповідність з банківськими правилами.

4. При надходженні акцепту від власника банківського рахунку (заяви про акцепт) банк оплачує пред'явлений документ (сума списується з рахунку платника), одночасно відображається і списання вказаної суми з рахунку №90901 / 1.

5. При відмові від акцепту або неотримання згоди в п'ятиденний термін документ повертається одержувачу грошових коштів. У разі недостатності коштів для оплати розпорядження платіжний документ також повертається або, якщо це передбачено договором з банком, поміщається в картотеку 2 - Черга документів, не оплачених через відсутність коштів.

6. Черга закривають, якщо поміщені в неї документи оплачені, повернуті, відкликані або переміщені в іншу картотеку.

Черга розрахункових документів, які очікують дозволу на проведення платежів відповідно до вимог законодавства України (чергу №90901 / 2)

У встановлених законом випадках до банківського рахунку платника застосовуються заходи обмежувального характеру у вигляді арешту і блокування коштів. Якщо одна з цих заходів діє відносно рахунку клієнта, то для належного обліку пред'явлених до рахунку платіжних вимог і доручень у банку ведуть картотеку №90901 / 2.

У картотеку №90901 / 2 надходять документи, оплата яких неможлива в силу винесеного рішення про арешт або обмеження коштів на рахунку. До зняття всіх обмежень в картотеці фіксуються як знову надходять, так і надійшли раніше неоплачені, але поміщені в інші картотеки документи (т. Е. Які очікували акцепту або поповнення рахунку).

При пред'явленні до рахунку документів на оплату вони реєструються із зазначенням дати прийняття та поміщаються в цю картотеку, сума документа відображається у бухгалтерському обліку банку на відповідному позабалансовому рахунку (№90901 / 2), списання по розрахунковому рахунку не відбувається. Оплата документів можлива після зняття обмежень по рахунку, при скасування раніше винесених рішень.

Не підлягають занесенню до картотеку документи, на виконання яких не поширюються діючі обмеження на проведення операцій за рахунком. Виходячи з черговості списання грошових коштів, встановленої ст. 855 ГК України та вимог ст. 76 НК РФ, при винесеному податковими органами обмеження можуть виконуватися платежі першої і другої черги, а також платежі в бюджет РФ.

Якщо рішення про призупинення операцій за рахунком обмежене певною сумою, то враховуватися в картотеці 1 документи повинні до формування на розрахунковому рахунку залишку, що дорівнює сумі введеного обмеження. Т. е. Якщо на рахунку достатньо коштів для оплати виставленого податкової вимоги (і на рахунок було накладено часткове обмеження, а не арешт!), Оплата інших платіжних доручень можлива.