Які податки платить ип всі види податків з прикладами
Ч еловек, який вирішив зайнятися підприємницькою діяльністю, обов'язково повинен пройти легалізацію підприємства в податковій інспекції. На стадії запуску бізнесу кожен громадянин зобов'язаний ознайомитися з усіма податками, які він згодом буде відраховувати в бюджет. На початковому етапі податковий агент при реєстрації подає заяву на більш відповідну систему оподаткування. Від правильного вибору залежить розмір яких обчислюється в подальшому податків.
ОСНО для ІП
Якщо бізнесмен вирішив співпрацювати з компаніями, включеними в ЕГРЮЛ, або здійснювати діяльність за межами країни, йому краще зупинити свій вибір на загальній системі оподаткування. У цьому випадку платник податків повинен буде сплачувати такі види податку: ПДВ, податок на майно фізичних осіб і ПДФО. Слід зауважити, що крім основних податків, він також повинен буде сплачувати і додаткові. Наприклад, якщо на балансі ВП буде значитися автомобіль, потрібно розраховувати транспортний податок.
При розрахунку ПДВ враховуються всі рухи, пов'язані з продажем товарів, наданням послуг або робіт. Ставка 18% іменується основною. Слід зауважити, якщо діяльність здійснюється в області продовольчих, медичних або дитячих товарів, ставка за цим податком складе лише 10%. Суму податку розраховують кожні 3 місяці шляхом різниці двох показників: суми нарахованого ПДВ і суми ПДВ до відрахування. Декларація надається в ФНС щоквартально.
Підприємець Яковлєв А.А. реалізував дитячі підгузники в кількості 80 штук по 1000 рублів. Ставка по ПДВ - 18%, податок у вартість підгузників не включений. Вартість партії без ПДВ дорівнює: 80 * 1000 = 80000 рублів. ПДВ від суми складе: 80000 * 18/100 = 14400 рублів. Сума підгузників з ПДВ дорівнює: 80000 + 14400 = 94400 рублів.
Відомо, що ІП раніше придбало ці підгузники у постачальника по 600 рублів за штуку, без урахування ПДВ. Тобто вартість товару, не враховуючи ПДВ, буде дорівнює: 80 * 600 = 48000 рублів. ПДВ складе: 48000 * 18/100 = 8640 рублів.
Сума податку, що підлягає до сплати в бюджет, складе: 14400-8640 = 5760 рублів. Саме 5760 рублів Яковлєв А.А. повинен буде перерахувати до бюджету. Всі ці рухи повинні бути вказані в подається декларації.
ССО для ІП
При спрощеній системі оподаткування бухгалтер повинен розраховувати єдиний податок, розмір якого може визначатися двома способами. Якщо об'єктом податкової бази будуть визнаватися лише доходи, ставка з податку складе всього 6%. У тому випадку, якщо підприємець захоче включити і витрати, ставка збільшиться до 15%. Слід зауважити, що якщо витрати підприємства будуть перевищувати доходи, IP повинен буде сплатити мінімальний внесок в розмірі 1% від суми доходів.
Податковий облік при УСН ведеться за допомогою так званої книги витрат і доходів. Цей документ прошивається і пронумеровується, навіть якщо рухів ніяких немає.
ССО підходить не всім. Наприклад, якщо штат податкового агента перевищує 100 чоловік, інспектор не дозволить використовувати даний вид режиму. Теж саме стосується ІП, що ведуть діяльність з використанням підакцизних товарів та корисних копалин.
ЕНВД для ІП
Поставлений податок може бути оформлений лише щодо певних видів діяльності, які виділені статтею 346.26 НК РФ. ЕНВД перераховується до бюджету щокварталу.
Розраховується податок за формулою: БД * ФП * Коефіцієнт 1 * Коефіцієнт 2 * 15. БД - це показник іменується базова прибутковість; виражений в рублях. Його можна знайти в статті 346.23 НК РФ. ФП - фізичний показник (кількість працівників, площа торгового залу). Вказується також у вищевказаній статті. Перший коефіцієнт - цей коефіцієнт-дефлятор, який кожні 12 місяців стверджує Уряд РФ. Другий коефіцієнт - це коригувальний показник, встановлюється регіональною владою; коливається в межах від 0,005 до 1.
ІП Яковлєв А.А. має торгову площу 28 кв. м. Базова прибутковість на 1 кв. м. встановлена в розмірі 1800 рублів, коефіцієнти: К1 - 1,148 і К2 - 0,7. Величина податкової база буде дорівнює: 1800 * 28 * 3 (місяці) * 1,148 * 0,7 = 121504,32 рубля. Сума податку складе: 121504,2 * 15/100 = 18225,65 рублів.
ПСН для ІП
Патентна система оподаткування може бути оформлена тільки ІП, які працюють на території того регіону, де «працює» патент. ПСН може бути схвалена лише при окремих видах діяльності, які описані в статті 346.43 НК РФ.
Щоб розрахувати вартість патенту, потрібно визначити так званий потенційно можливий річний дохід і помножити його на 6%. Реєструється патент на термін до 12 місяців. Податковий агент має право взяти відразу кілька патентів. Оплата повинна бути здійснена не пізніше 25 днів після використання даного права, якщо патент придбаний на термін до півроку; якщо ж патент оформлений на термін більше півроку, оплата проводиться дворазово - 1/3 потрібно сплатити не пізніше 25 днів після початку його застосування, а іншу суму - за місяць до його закінчення.
Даний вид податку звільняє підприємців від паперової тяганини, розрахунків, декларацій, тобто істотно полегшує облік.
ЕСНХ для ІП
Ця система оподаткування може бути обрана тільки сільськогосподарськими компаніями. Розраховується податок так само, як і ССО «доходи мінус витрати». Якщо у бізнесмена дохід від реалізації сільськогосподарської продукції нижче 70% основного доходу, ця система оподаткування не може бути оформлена.
Найкраще з розділу