Як заповнити, податкова декларація по єдиному сільськогосподарському податку - 1151059, НВІС

Декларацію рекомендується заповнювати в наступній послідовності: спочатку заповнюють розділ 2.1, а потім розділи 2 і 1. Якщо організація отримувала кошти цільового фінансування, їй також необхідно заповнити розділ 3.

Титульний аркуш декларації заповнюється платниками податків, крім розділу «Заповнюється працівником податкового органу».

Рядки «ІПН» і «КПП» заповнюються автоматично з картки реєстрації клієнта в системі «НВІС». Порядковий номер сторінки також вказується автоматично.

При заповненні поля «Номер коригування» в первинної декларації за податковий період автоматично проставляється «0», в уточненій декларації за відповідний податковий період - необхідно вказати номер коригування (наприклад, «1», «2» і т. Д.).

Показник «Податковий період (код)» заповнюється відповідно до кодів, наведеними в довіднику. Якщо декларація подається за податковий період, то вказується код «34» - календарний рік; якщо декларація подається за останній податковий період при реорганізації (ліквідації) організації (при припиненні діяльності як ІП), в зазначеному полі вибирається код «50». Код «95» застосовується для позначення останнього податкового періоду при переході на інший режим оподаткування. У разі припинення підприємницької діяльності, щодо якої застосовувалася система оподаткування для сільськогосподарських товаровиробників, для позначення останнього податкового періоду використовується код «96».

При заповненні показника «Звітний рік» автоматично вказується рік, за податковий період якого подано декларацію.

У показнику «За місцем знаходження (обліку) (код)» вибирається код, перелік яких наведено в списку, що випадає. Якщо декларація подається індивідуальним підприємцем за місцем проживання, то вибирається код «120», якщо декларація подається за місцем знаходження української організації, котра є найбільшою, то - код «214» і т.д.

При заповненні поля «Платник податків» відбивається повне (без скорочень) найменування організації, що відповідає тому, яке зазначено в установчих документах або прізвище, ім'я, по батькові індивідуального підприємця. За замовчуванням цей реквізит заповнюється в програмі відповідно до найменування (ПІБ), зазначеним в обліковій картці платника податків.

Увага!
Показники «Форма реорганізації (ліквідація) (код)» і «ІПН / КПП реорганізованої організації» заповнюють тільки ті організації, які в податковому періоді реорганізуються або ліквідуються.

У показнику «Форма реорганізації (ліквідація) (код)» вибирається код реорганізації (ліквідації) відповідно до довідника.

Далі вказується реквізит «ІПН / КПП реорганізованої організації».

При заповненні показника «На ____ сторінках» вказується кількість сторінок, на яких складена декларація. Значення поля заповнюється автоматично і перераховується при зміні складу декларації (додаванні / видаленні розділів).

При заповненні показника «з додатком підтверджуючих документів або їх копій на ___ аркушах» відображається кількість аркушів підтверджуючих документів і (або) їх копій (при їх наявності). Такими документами можуть бути: оригінал (або завірена копія) довіреності, яка підтверджує повноваження представника платника податків (якщо декларацію подає представник платника податків) і ін.

У розділі титульного аркуша «Достовірність і повноту відомостей підтверджую:» вказується:

1 - якщо документ представлений платником податків,

2 - якщо документ представлений законним або уповноваженим представником платника податків.

Також на титульному аркуші, в поле «Достовірність і повноту відомостей підтверджую:» автоматично вказується дата.

Розділ 1 відображає підсумкові показники діяльності платника податків.

При заповненні даного розділу ІПН і КПП платника податків, а також порядковий номер сторінки вказуються автоматично.

Увага!
Реквізит «Код по ОКТМО» в обов'язковому порядку заповнюється в рядку 001. а по рядку 003 вказується тільки в разі зміни місця знаходження організації (місця проживання індивідуального підприємця). Якщо ж платник податків не міняв місце постановки на облік в податковому органі, то рядок 003 не заповнюється.

За рядку 004 автоматично вказується сума податку, що підлягає сплаті до бюджету за підсумками податкового періоду з урахуванням сплаченої суми авансового платежу за півріччя:

стр. 004 = ряд. 050 розділу 2 - стр. 002

Увага!
Показник по рядку 004 вказується в тому випадку, якщо значення показника по рядку 050 розділу 2 більше або дорівнює значенню показника по рядку 002. В іншому випадку заповнюється рядок 005.

Рядок 005 автоматично заповнюється у разі, коли авансовий платіж за півріччя перевищує суму податку за податковий період.

стр. 005 = ряд. 002 - стор. 050 розділу 2

Також в даному розділі, в поле «Достовірність і повноту відомостей, зазначених на цій сторінці, підтверджую» автоматично вказується дата.

Розділ 2 призначений для розрахунку податкової бази та суми податку, що сплачується до бюджету.

За рядку 010 вказується сума отриманих за податковий період доходів, що враховуються при визначенні податкової бази.

За рядку 020 вказується сума проведених за податковий період витрат.

У рядку 030 автоматично вказується податкова база по єдиному сільськогосподарському податку за податковий період. Вона обчислюється в такий спосіб:

стр. 030 = ряд. 010 - стор. 020

Увага!
Рядок 030 заповнюється в тому випадку, якщо доходи (рядок 010) перевищують витрати (рядок 020). Якщо в податковому періоді отримано збиток, тобто витрати (рядок 020) перевищують доходи (рядок 010), то податкова база визнається рівною нулю, а сума отриманого збитку автоматично відображається по рядку 120 розділу 2.1.

За рядку 040 вказується сума збитку, отриманого в попередніх податкових періодах (рядок 010 розділу 2.1), на яку можна зменшити податкову базу. При зменшенні можна використовувати всю суму збитку або його частина, але величина збитку при цьому не може бути більше податкової бази (рядок 030). Що залишився збиток в цьому випадку переноситься на наступний рік.

За рядку 045 вказується ставка єдиного податку.

За рядку 050 автоматично відображається сума податку за податковий період, розрахована як добуток податкової бази, зменшеної на суму збитку, і податкової ставки:

стр. 050 = (стор. 030 - стор. 040) * стр. 045/100

Розділ 2.1 заповнюється в разі, якщо за підсумками попередніх податкових періодів були отримані збитки (витрати перевищили доходи).

За рядку 010 автоматично вказується сума збитків, отриманих за підсумками попередніх податкових періодів, що не були перенесені на початок минулого календарного року і з розбивкою по роках (сума рядків 020-110).

За рядками 020-110 вказуються збитки по роках їх освіти (вони повинні бути значення рядків 130-230 розділу 2.1 декларації за попередній рік).

Рядок 120 відображає суму збитку за минулий календарний рік і автоматично заповнюється за умови, що величина доходів вийшла менше величини витрат, тобто рядок 010 розділу 2 менше рядка 020 того ж розділу.

За рядку 130 автоматично вказується сума збитків на початок наступного податкового періоду, на яку можна буде зменшити податкову базу в майбутніх податкових періодах:

стр. 130 = ряд. 010 - стор. 040 розділу 2 + стор. 120

Увага!
Значення рядка 130 переноситься в розділ 2.1 декларації за наступний рік і вказується в рядку 010.

За рядками 140-230 вказуються суми збитків по роках, які не були враховані при зменшенні податкової бази в минулому календарному році (збиток за минулий календарний рік вказується останнім в переліку років). Сума значень рядків 140-230 повинна відповідати показнику рядка 130.

Увага!
Значення показників рядків 140-230 переносяться в розділ 2.1 декларації за наступний календарний рік і вказуються в рядках 020-110.

Розділ 3 заповнюють тільки ті платники податків, які отримували кошти цільового фінансування, цільові надходження, майно (в тому числі грошові кошти), роботи, послуги в рамках благодійної діяльності тощо

Увага!
Цей розділ не включаються кошти, отримані у вигляді субсидій автономним установам.

У звіті про цільове використання коштів відображаються наступні дані:

код виду надходжень, який вибирається з довідника кодів благодійних надходжень (графа 1);
дата надходження коштів (графа 2);
термін використання (графа 5);
вартість майна, робіт, послуг або сума грошових коштів (графа 3);
сума використаних за призначенням коштів (графа 4);
сума коштів, термін використання яких не закінчився (графа 6);
сума коштів, використаних не за призначенням або не використані в установлений строк (графа 7).

При наявності даних розділ 3 заповнюється окремо за кожним видом надходжень.

В першу чергу в звіті необхідно вказати перехідні залишки з минулого податкового періоду за отриманими, але ще не використані кошти, термін використання яких не закінчився, а також за якими немає терміну використання:

дату надходження коштів на рахунки або в касу платника податку або дату отримання платником податків майна (робіт, послуг), що має термін використання, - в графі 2;
розмір коштів, термін використання яких в попередньому податковому періоді не закінчився, а також невикористаних коштів, не мають терміну використання, - в графі 3.

Потім в звіті наводяться дані про кошти, отримані в податковому періоді, за який складається звіт.

В поле «Разом за звітом» автоматично відображається сума даних за відповідними графами (графам 3, 4, 6, 7).