Як враховувати ндфл

ПДФО - це податок на дохід фізичних осіб. Для податкових резидентів України він становить 13% (дохід від оплати праці), і його платником є будь-яка фізособа, яка отримує прибуток. Однак платить його в більшості випадків не сам «фізик», а підприємець або організація, яка уклала з ним цивільно-правовий договір. Таким чином, наймач виступає свого роду податковим агентом між фізособою та державою.

Відповідальність при нарахуванні ПДФО

Згідно НК РФ, організація зобов'язана утримувати ПДФО із суми договору з фізособою. Наприклад, до оплати за роботу підлягає 10000 руб. значить, на руки фізособа отримує тільки 8700 руб. Якщо роботодавець не втримає ПДФО, то на нього може бути накладено штраф у розмірі 20% від нарахованої суми ПДФО (ст. 123 «Невиконання податковим агентом обов'язки щодо утримання та перерахування податків»).

Звітність з ПДФО

Звітність з ПДФО ведеться в регістрі. Спеціальної форми цього бланка не існує, тому можна розробити власний варіант, як письмовий, так і електронний. В обов'язковому порядку в документі зазначаються:

доходи, виплачені фізичній особі за останній рік,
суми наданих податкових відрахувань,
суми сплаченого податку до бюджету.

Також для зручності можна додати дані про податковий агента (про себе), дані про платника податків (про найманців), розрахунок податкової бази та ПДФО, загальний розрахунок податкових зобов'язань з ПДФО.

Регістр заводиться на кожну фізособу персонально.
Один регістр розрахований на календарний рік.
Початком для ведення регістра вважається дата, коли фізособа вперше отримало від вас дохід.
Всі суми вказуються в рублях і копійках, а сума ПДФО - в повних рублях.

Основна ставка ПДФО становить 13%. Податкова база по ній вважається щомісяця наростаючим підсумком (щомісяця до 15-го числа):

Податкова база = Доходи, отримані з початку року до теперішнього часу - доходи, що не обкладаються ПДФО (перераховані в ст. 217 НК РФ) - податкові відрахування (на дітей і т.п.).

Важливо: якщо податкові відрахування виявилися більше доходів за даний період, то податкова база дорівнює нулю. Чи не заплутатися в розрахунках вам допоможе сервіс «Мої фінанси», де обчислення виконується автоматично.

Незважаючи на те що підприємці на ССО звільнені від сплати ПДФО, є випадки, коли їм доводиться платити податок:

продаж власного майна,
виграш за сумою понад 4000 руб.,
з відсотків по вкладах в банках і т.д.

Крім того, бувають випадки, коли підприємець не може сплатити ПДФО за свого співробітника, наприклад, при отриманні ним доходу в натуральній формі або якихось інших ситуаціях. Незалежно від причин організація зобов'язана повідомити про не утримання ПДФО до податкового органу протягом одного місяця після закінчення року, коли було виплачено дохід. Також слід попередити про це фізособа і зробити відповідний запис у реєстрі. Після цього ви вже не зобов'язані нічого утримувати, а ПДФО повинен тепер заплатити сам «фізик».

Мої фінанси - інтернет-сервіс для ведення бухгалтерії та складання звітності для підприємців

Сервіс для ведення бухгалтерії та складання звітності, розроблений для малих підприємців. Сервіс допомагає людям зберігати час і фокусуватися на бізнесі.

Прямо зараз, ви можете спробувати наш сервіс в дії абсолютно безкоштовно!