Як розрахувати транспортний податок організації в 2019 році формула, приклад і порядок розрахунку

Під транспортним розуміється непрямий податок, тобто такий, який не залежить від прибутку суб'єкта господарювання, що стягується з власників більшості видів транспортних засобів як на праві власності, так і користування.

Цей платіж належить до регіональних, так як спрямовується до бюджетів суб'єктів Федерації, які і визначають його ставки.

Це швидко і безкоштовно!

Які транспортні засоби їм обкладаються?

Внеском обкладаються всі транспортні засоби, які підлягають державній реєстрації. Серед них з метою оподаткування виділяють кілька груп:

Податкова база

Для всіх транспортних засобів, які обладнані двигуном внутрішнього згоряння, базою є потужність двигуна. яка для проведення розрахунків вимірюється в кінських силах.

Вимірювання потужності в кінських силах для податкових цілей зручніше за рахунок меншого розряду чисел, але виникає необхідність переводити прийняті в міжнародній системі вимірювань одиниці потужності. Так, в Європі прийнято вимірювати потужність в ватах, і саме в них визначається показник двигуна більшості сучасних транспортних засобів. Л. с. сьогодні вказують тільки виробники швидких спортивних моделей за історичною традицією.

Кінська сила - одиниця несистемна, а тому існує безліч її різновидів. Для цілей оподаткування використовується так звана метрична кінська сила, рівна 735,49875 ватам.

Для несамохідного транспорту базою оподаткування є валова місткість - типова характеристика водного транспорту, яка вимірюється в реєстрових тоннах. Такі дані фіксуються в технічному паспорті судна і в його реєстраційних документах, що спрощує процес розрахунку.

Але є і такі несамохідні водні і повітряні судна, для яких визначити валову місткість неможливо, наприклад, плавучі крани та планери. У таких випадках базою служить одиниця транспортного засобу. Тобто в робочу формулу замість кількості реєстрових тонн вводиться значення одиниця.

Для повітряного транспорту на реактивних двигунах базою служить зафіксована в технічному паспорті загальна реактивна тяга всіх турбін.

Що собою являє і ким здається єдина спрощена податкова декларація - дивіться тут.

Розміри ставки для підприємств

Оскільки цей податок є регіональним, і розмір ставок визначають суб'єкти Федерації. вони різняться в кожному регіоні. У той же час, законодавець обмежив апетити суб'єктів, встановивши типові ставки цього платежу для різних видів транспортних засобів в статті 361 НК РФ.

Регіональні ставки можуть відрізнятися від типових не більше і не менше ніж в 10 разів.

Це обмеження не поширюється на легковий автомобільний транспорт з потужністю двигуна, що не перевищує 150 кінських сил. Також федеративним суб'єктам дозволено диференціювати ставки цього податку в залежності від віку транспортного засобу. Вік враховується за станом на перше число поточного року.

Типові ставки даного внеску застосовуються на території тих суб'єктів Федерації, які не визначили свої регіональні значення. Для зручності розрахунків характеристики потужності ТЗ в законодавчих актах наведені також в метричних еквівалентах (у ВАТ).

Особливості для юридичних осіб

Розмір цього податку для юридичних осіб жодним чином не відрізняється від розміру для інших платників податків. Але для організацій передбачені особливості його розрахунку, утримання та звітності.

Порядок розрахунку і термін оплати

Якщо для фізичних осіб платіж розраховує і нараховує держава, то юридичним особам належить це робити самостійно. Так, юридична особа-власник оподатковуваного транспортного засобу зобов'язаний самостійно розрахувати і сплатити його з внесенням авансових платежів. Сума такого платежу становить 25% від повного розрахунку за весь період і вноситься після закінчення кварталу (з першого по третій).

Остаточна виплата здійснюється в кінці податкового періоду (рік) за мінусом внесених авансів.

При розрахунку внеску на зареєстровані або зняті з реєстрації транспортні засоби застосовується спеціальний коефіцієнт, який являє собою співвідношення числа повних місяців, протягом яких такий транспорт перебував у державному реєстрі, до числа місяців податкового періоду. При цьому даний коефіцієнт не застосовується, якщо такий засіб було внесено до реєстру до 15 числа поточного місяця або було вилучено з реєстру після цього числа.

Законодавство дозволяє суб'єктам Федерації самостійно встановлювати пільги зі сплати регіональних внесків.

Так наприклад, у Смелаской області діють пільги для автотранспортних підприємств щодо воєнізованих автоколон і сільськогосподарських виробників щодо автобусів і вантажівок.

Приклад конкретного розрахунку

Припустимо, нам потрібно розрахувати платіж для автомобіля Porsche Cayenne Turbo, зареєстрованому в Ханти-Мансійському автономному окрузі 2 роки тому на підприємстві, що займається традиційними промислами корінних народів. Згідно з технічними характеристиками даного ТЗ, його заявлена ​​потужність становить 550 кінських сил. У Ханти-Мансійському автономному окрузі для легкових автомобілів з потужністю понад 250 л. с. передбачена ставка розміром 90 рублів.

Для підприємств, що займаються традиційними промислами, передбачена пільга, але вона не поширюється на машини такої потужності. Так як ціна даного засобу перевищує 3 мільйони рублів, і їм підприємство володіє вже два роки, застосовується підвищуючий коефіцієнт 1,1.

Для розрахунку використовуємо формулу: РЛ * Сп * К * Кп. де:

• РЛ - потужність двигуна;
• Сп - податкова ставка;
• К - коригуючий коефіцієнт, який являє собою відношення кількості повних місяців в поточному році, протягом яких підприємство володіло даними ТЗ, до кількості місяців у податковому періоді. У випадку з авансовим платежем показник дорівнює 1/4;
• Кп - підвищувальний коефіцієнт.

Тепер підставляємо наявні у нас дані:

Таким чином, підприємству за володіння елітним автомобілем доведеться платити 13 612,5 рублів на квартал.

Залишилися питання? Дізнайтеся, як вирішити саме Вашу проблему - зателефонуйте прямо зараз: