Як розрахувати авансовий платіж з транспортного податку, окбух

Авансовий платіж з транспортного податку

Аванс з податку на транспорт - це так звана передоплата, яка носиться в регіональний бюджет не в кінці податкового періоду, а на його протязі. Перерахування авансу входить в обов'язки всіх організацій, у яких є транспорт, який потрапляє під обкладання податками.

Відповідно до податкового законодавства, під оподаткування цим податком потрапляє весь транспорт, крім:

  • Як розрахувати авансовий платіж з транспортного податку, окбух
    Повітряного транспорту, яким користуються медичні працівники;
  • Легкових авто, призначених для інвалідів;
  • Водного транспорту, що використовується в промислових цілях;
  • Транспорту, що знаходиться в угоні;
  • Транспорту, що використовується для виробництва сільськогосподарської продукції;
  • Суден, які пройшли реєстрацію в спеціальному реєстрі;
  • Автотранспорту, яким користуються працівники виконавчої влади;
  • Човнів, керованих за допомогою весел.

Куди вноситься аванс

Сплата авансових платежів по транспортному податку повинна проводитися за місцем знаходження транспорту. Місцем його перебування буде вважатися:

  1. Для річкового, морського та повітряного транспорту місцем знаходження буде порт (його місце прописки) або місце державної реєстрації. Якщо таких місць немає - місце знаходження власника транспорту.
  2. Для всіх інших видів транспорту - місце, де ТС проходило державну реєстрацію. Якщо транспорт не реєструвався - місце проживання власника.

У деяких ситуаціях транспорт з яких-небудь причин розташований не за місцем своєї реєстрації, а експлуатується в інших регіонах країни, де вони перебувають на тимчасовому обліку. В такому випадку не варто звертати уваги на тимчасову реєстрацію. Оплачувати податок потрібно за загальними правилами.

Як розрахувати авансовий платіж

Передоплати з податку на транспорт розраховуються і сплачуються за підсумками звітних періодів (перший, другий і третій квартали).

За кожним транспортним засобом сума авансу і самого податку розраховується окремо.

Сума передоплати визначається за такою формулою:

Сума = ¼ * СТН * НБ

  • СТН - ставка податку відповідно до регіональним законодавством;
  • НБ - база податку;

Якщо транспорт був знятий з реєстрації і заново зареєстрований протягом одного і того ж податкового періоду, аванс вважають за формулою:

Сума = ¼ * СТН * НБ * (N / 3)

Де N - це кількість місяців в періоді, протягом яких транспорт був пройшов державну реєстрацію.

Якщо організація володіла транспортом не весь рік, розраховувати і сплачувати податок потрібно тільки за час володіння, і брати до уваги тільки повні місяці.

Внесені передоплати потрібно відображати в декларації. Однак робити це потрібно тільки за підсумками року.

Коли потрібно сплатити аванс

Термін сплати авансових платежів по транспортному податку встановлюється регіональним законодавством. У більшості регіонів терміни наступні:

Як розрахувати авансовий платіж з транспортного податку, окбух
На внесення передоплати організаціям дається місяць. У більшості регіонів законодавство повідомляє, що крайній термін внесення авансового платежу припадає на останній робочий день. Днем внесення авансу буде вважатися день, коли в банк було передано платіжне доручення. У зв'язку з цим потрібно заздалегідь визначитися з датою, щоб не вийшло прострочення.

Якщо організація все ж заплатила аванс з простроченням, їй буде нараховано пені. Пені нараховуються щодня, навіть у свята і вихідні дні.

Законодавство деяких регіонів взагалі не передбачає аванси. Тобто, сума податку сплачується в повному обсязі в кінці податкового періоду. Їх можна оплатити відразу ж, як тільки була виявлена ​​прострочення або з наступним авансовим платежем.

Пені розраховуються за такою формулою:

Пені = 1/300 * СР * СЗ * Д

  • СР - ставка рефінансування, встановлена ​​на день прострочення;
  • СЗ - борг по сплаті податку;
  • Д - кількість прострочених днів.

облік передоплати

Як і всі податкові платежі, аванс і сам транспортний податок відображаються на рахунку «розрахунки з податків і зборів» (68). До нього відкривається спеціальний субрахунок «транспортний податок». Найпоширеніші проводки з цього податку виглядають наступним чином:

  • Д20, 25, 28 - К68; Д91.2 - К68 - відбулося нарахування передоплати;
  • Д68 - К51 - сталася сплата передоплати.

Авансові платежі повинні бути документально оформлені. Це потрібно, щоб списати їх як витрати.

Порядок податкового обліку авансів буде залежати від оподатковуваного системи. Однак враховувати їх необхідно не в кінці року, а в звітному періоді, в якому була проведена їх сплата.