Як рахувати і відшкодовувати соцдопомоги в 2019 році
Що трапилося?
Також в актуальній темі розповімо про нюанси відшкодування посібників в ФСС, про оновлені формах документів і інші нововведення.
Порядок розрахунку допомоги по слухаючи говорить, що обчислювати їх треба виходячи із середнього заробітку працівника, розрахованого за два календарні роки, що передують настанню страхового випадку (ст. 14 Закону № 255-ФЗ).
Максимальний денний заробіток: сума виплат, що враховується при розрахунку, обмежена граничною базою для нарахування внесків до ФСС на слухаючи у відповідному році:
ТАБЛИЦЯ: «База для нарахування страхових внесків до ФСС»
Гранична база (в рублях)
Приклад 1 (розрахунок лікарняного допомоги)
Середній денний заробіток - 1 890,41 рублів (670 000 рублів + 710 000 рублів) / 730 днів.
Порівняємо отриману суму з мінімальним денним заробітком, порахувавши з розрахунку чинного на момент настання страхового випадку МРОТ (7 500 рублів).
Мінімальний заробіток дорівнює - 246,58 рублів (7 500 рублів Х 24 міс. / 730 днів). Він менше фактичного, тому для розрахунку треба брати фактичний (при стажі більше 9 років береться 100%).
Посібник склало 9 452.05 рублів (1 890,41 рублів Х 5дней Х 100%).
Приклад 2 (розрахунок допомоги по вагітності та пологах)
Виключаються при розрахунку середнього денного заробітку періодів у неї немає.
Визначимо фактичний середній денний заробіток: 1 819,43 рубля (660 000рублей +670 000 рублів) / 731. Він не перевищує максимального заробітку (1 901,37 рулів) і більше мінімального (246,58 рублів).
Тому для розрахунку беремо фактичний денний заробіток.
Посібник складе 254 720,20 рублів (1 819.43 рубля Х 140 днів Х 100%).
Одноразова допомога при постановці на облік в жіночій консультації до 12 тижнів вагітності (виплата проводиться одночасно з виплатою допомоги по вагітності та пологах при пред'явленні відповідної медичної довідки)
Одноразова допомога при народженні дитини (виплачується за місцем роботи або в органах соцзахисту населення, право на цю допомогу має один з батьків (мати або батько) або особа, яка їх замінює)
Мінімальний розмір допомоги по догляду за першою дитиною
Мінімальний розмір допомоги по догляду за другою дитиною і наступними дітьми
Приклад 3 (розрахунок допомоги по догляду за дитиною до 1,5 років)
Кількість врахованих при розрахунку календарних днів для розрахунку - 694 дня (731 день - 37 днів).
Середній денний заробіток - 1 628,24 рубля (550 000 рублів + 580 000 рублів) / 694 дня. Він менше максимальної межі даного показника (1 901,37 рублів) і більше мінімальної величини середнього заробітку (246,58 рублів).
Тому для розрахунку допомоги беремо фактичний середній заробіток.
Розмір допомоги за кожен повний місяць - 19 799,40 (1 628,24 рублів Х 30,4 днів Х 40%), це більше мінімального розміру допомоги (6 131,37 рублів), тому посібник вважається з фактичного заробітку.
Приклад 4 (розрахунок допомоги по догляду за дитиною виходячи з мінімуму)
Для розрахунку середнього заробітку беремо всі фактичні доходи, так як вони за обидва роки розрахункового періоду не перевищують граничні величини.
Середній денний заробіток - 365,85 рублів (95 000 рублей + 100 000 рублів) / 533 дня, він менше максимального (1 901,37 рублів) і більше мінімального (246,58 рублів), тому для розрахунку допомоги беремо фактичний заробіток.
Місячну допомогу - 4 448,74 рубля (365,85 рублів Х 40% Х 30,4 дня).
Розраховане посібник менше встановленого мінімуму.
Тому мінімальний середній денний заробіток для оплати декретних та лікарняних посібників складе:
Тому розрахунок середнього денного заробітку виробляється з розрахунку нової «мінімалки»: 256,44 рублів (7 800 рублів x 24 міс. / 730 днів).
Розраховане за п'ять днів допомога становитиме 1 282,20 рублів (256,44 рублів Х 5 днів)
Максимальний розмір допомоги за повний календарний місяць обмежений чотириразовим максимальним розміром щомісячної страхової виплати,
Приклад 6 (розрахунок допомоги по травмі).
Визначаємо розмір середнього денного заробітку працівника: 2 410,96 рублів (850 000 рублей + 910 000 рублів) / 730 днів.
Розмір допомоги, розрахованого за повний місяць - 67 506,88 рублів (2 410,96 рублів x 100% x 28 днів), не перевищує величину максимального значення 289 161,6 рублів (72 290,4 рубля x 4).
Тому посібник вважаємо виходячи із середнього заробітку 2 410,96 рублів.
Посібник складе 45 808,24 рублів (2 410,96 рублів Х 19 днів.).
Вносити технічні правки довелося у зв'язку з тим, що з цього року страхові внески (в тому числі і на соцстрахування на слухаючи) адмініструють податківці.
- які підтверджують повноваження керівника;
- довіреності представника, який завірив документ.
У форми довідок про стан розрахунків по податках додали страхові внески
Зазначені форми оновили для організацій, індивідуальних підприємців і фізичних осіб (НЕ ІП).
Тепер в них будуть відображатися стан розрахунків по податках, зборах, страхових внесках, пені, штрафів, відсоткам.
Оновлені формати цих довідок.
ФСС представила форму картки для обліку розрахунків із соцстрахування на слухаючи
Форма складається з трьох таблиць: розрахунку по нарахованих і сплачених внесків, витрат по слухаючи і розшифровки виплат за рахунок коштів, які фінансуються і федерального бюджету.
Картка буде формуватися на підставі даних, отриманих з:
- ФНС по виписці з особового рахунку адміністратора доходів бюджету;
- довідки органу ФК, що додається до виписки;
- інформації з розрахунків за внесками, що отримується з територіальних органів ФНС в рамках інформаційної взаємодії;
- даних по камеральним і виїзним перевіркам і банківських операцій регіональних відділень ФСС з розрахунками зі страхувальником.
Картка розрахунків буде реалізована в підсистемі форма 4 ЕІІС «Соцстрах».
Для відшкодування посібників замість форми 4-ФСС знадобиться нова довідка-розрахунок
Залік посібників. Нараховані внески на слухаючи всередині звітного періоду, як і раніше, можна зменшити на виплачені допомоги по даному виду страхування (п. 2 ст. 431 НК РФ). Якщо за підсумками розрахункового (звітного) періоду витрати на соцдопомогу перевищили нараховані внески, різницю можна:
Для підтвердження заліку ИФНС направить до фонду дані з представленого страхувальником розрахунку. На камеральну перевірку цих даних ФСС відведено 3 місяці. Прийнявши рішення провести залік, фонд сповістить ФНС в триденний термін, і податковий орган зарахує сплачені суми в рахунок нарахованих платежів.
Якщо рішення буде негативним, то фонд направить його страхувальнику протягом 3-х днів. Копія зазначеного рішення надійде в ИФНС, яка, в свою чергу, виставить компанії вимога про сплату недоїмки (ст. 4.7 Закону № 255-ФЗ).
Відшкодування посібників. Позитивну різницю між виплаченими посібниками та нарахованими внесками можна повернути з ФСС. Для цього в фонд подається оновлений пакет документів.
На повернення грошей відведено 10 днів з дня подачі документів. При необхідності фонд призначить перевірку (в тому числі і виїзну), за підсумками якої винесе рішення про відшкодування або про відмову у виділенні коштів. Рішення надсилається страхувальнику в триденний термін (копія - в ИФНС). Якщо воно відмовний, його можна оскаржити в вищестоящий орган або в суд (ст. 4.6 Закону № 255-ФЗ).
Приклад 1 (розрахунок лікарняного допомоги)
Люди котрим сподобалось
Заробітна плата і зарплатні податки: правові та бухгалтерські аспекти. Воробйова Є.В.