Як правильно заповнити форму 6-ПДФО за півріччя
6-ПДФО за полугодіеімеет свої тонкощі заповнення в залежності від конкретних ситуацій, що мають місце по нарахуваннях і виплатах. Але разом з тим існує ряд загальних правил, яких потрібно дотримуватися при створенні цього звіту. Розглянемо, чим треба керуватися, формуючи 6-ПДФО.
Ключові правила заповнення 6-ПДФО
Чи легко заповнити розділ 1 форми 6-ПДФО
Де взяти цифри для звіту і як заповнити 6-ПДФО за півріччя. Вся інформація для 6-ПДФО формується при нарахуванні та сплаті доходів за відповідні періоди. Однак якщо в розділ 1 вони беруться тільки за фактом нарахувань і можуть бути досить просто отримані з облікових даних, то в розділ 2 цифри потрапляють при фактичній виплаті доходів, причому реальні дати цих виплат, як правило, виходять за межі місяця нарахування. Оскільки до дати реальної виплати доходу прив'язані факт утримання податку та термін його оплати (пп. 4 і 6 ст. 226 НК РФ), відстеження даних, потрібних для заповнення розділу 2, більш трудомістке і для забезпечення належного контролю над ними вимагає ведення спеціального податкового регістра .
Зразок податкового регістра з наростаючим підсумком
Законодавчо встановленого виду податковий регістр для 6-ПДФО не має, і роботодавець має право розробити його сам. Ми хочемо запропонувати вам свій варіант такого регістра, який можна використовувати як зразок 6-ПДФО за півріччя наростаючим підсумком.
На підставі інформації, внесеної до наведеного регістр, покажемо на цифрах, як заповнюється форма 6-ПДФО за півріччя.
- стр. 010 - 13;
- стр. 020 - 450 000;
- стр. 030 - 19 600;
- стр. 040 - 55 952;
- стр. 060 - 10;
- стр. 070 - 18 226.
Дані 6-ПДФО за півріччя будуть виглядати так:
- стр. 010 - 13;
- стр. 020 посилання - 1 348 883;
- стр. 030 - 49 000;
- стр. 040 - 168 985;
- стр. 060 - 10;
- стр. 070 - 132 745.
При складанні 6-ПДФО за півріччя слід дотримуватися ряду загальних правил не тільки в частині створення самого звіту, але і по відношенню до формування цифр, що потрапляють в нього. Для можливості відомості цифрових даних до більш наочній формі і для спрощення обробки їх рекомендується ведення особливого податкового регістра.