Як правильно розрахувати ПДФО в 2019 році - свій прибутковий податок, із зарплати

Податок на доходи фізосіб в більшості випадків платить роботодавець, однак в разі отримання додаткового доходу громадянин повинен сам здійснити його оплату до держбюджету.

Основні моменти

В даному розділі розберемося, що означає податок на доходи фізичних осіб, яке його призначення, а також розберемося в особливостях законодавчого регулювання процедур розрахунку та оплати.

Що це таке

Кожна людина в Україні виступає в ролі платника податків і поповнює державну скарбницю за рахунок внесення платежів з заробітної плати.

Такі податкові платежі вносяться незалежно від сфери працевлаштування громадянина, а сума коштів, які відраховуються із зарплати, визначається діючими нормами українського законодавства.

ПДФО стягується з прибутку податкового суб'єкта, в даному випадку громадянина, в тому числі його повинні вносити:

Податкові резиденти РФ

Тобто громадяни, які перебувають всередині країни не менше 183 днів протягом року

Громадяни, які отримують прибути від підприємницької або іншої діяльності вУкаіни

Податок на дохід фізосіб обчислюється на базі процентних ставок. Звернемо вашу увагу, що розрахунок податку з зарплати виконується виключно після обліку податкових відрахувань. які потрібні на державно рівні.

З решти після такого розрахунку суми розраховується ПДФО. Обкладенню податком підлягають такі види прибутку:

• дохід від реалізації майна, яке перебувало у власності у громадянина на протязі не менше трьох років;
• дохід від передачі майна в оренду;
• дохід від виграшів;
• інші види доходів.

У більшості випадків здійснюється розрахунок податку за ставкою 13% від отриманого прибутку. Для нерезидентів дана ставка становить 30%.

Застосовуються також інші ставки, наприклад, 35% використовується для оподаткування таких доходів:

Призи та виграші

Які перевищують 4 тис. Рублів

Заощаджені на відсотках по кредитах (винятком стають тільки зекономлені кошти за іпотечними кредитами)

Яке його призначення

А регулюється процедура оплати даного податку федеральним законодавством, він є обов'язковим на всій території РФ.

Основним призначенням ПДФО є контроль за отриманням прибутку громадянами і внесення певної суми в державну скарбницю від трудової діяльності кожної людини.

Правова база

Податковий кодекс є основним нормативним документом, що регулює розрахунок і процедуру внесення ПДФО. Розрахунок податку визначається ст. 23 НК Україна.

У ст. 210 роз'яснюється поняття податкової бази, тобто величина доходу, отриманого в фінансовому і натуральному вигляді, або у вигляді матеріальної вигоди.

Застосування стандартних вирахувань прописано в ст. 218 НК. Підставою для використання податкового вирахування стає заяву громадянина, при цьому повинна додаватися підтверджує документація.

Як правильно розрахувати свій прибутковий податок

В даному розділі розглянемо, хто повинен вносити прибутковий податок до бюджету, як правильно розрахувати прибутковий податок із зарплати, які ставки і формули застосовуються, а також розберемося в особливостях розрахунку на прикладі.

З кого стягується

Вимога до внесення прибуткового податку застосовується як до роботодавців, так і до громадян, виходячи з отриманої ними фінансової вигоди.

Роботодавці, виступаючи в якості податкових агентів, займаються перерахуванням ПДФО з зарплати та інших нарахувань своїх працівників.

Індивідуальні підприємці, що займаються приватною підприємницькою діяльністю і мають в штаті співробітників, повинні самостійно здійснити розрахунок і внести ПДФО за своїми доходами від ведення діяльності.

Фізичні особи повинні здійснити перерахування податку і подачу декларації на базі отриманого прибутку, крім заробітної плати, отриманої від роботодавців (податкових агентів).

Для громадян України також нараховується податок від деяких джерел доходу, отриманих за межами держави.

Розглянемо основні ставки і хто підлягає їх внесення в бюджет. Розрізняють ставки 9%, 13%, 15%, 30% і 35%.

Ставка 9% застосовується щодо таких доходів:

• дохід від ведення робочої діяльності;

• дохід від трудової діяльності в ролі висококваліфікованого професіонала;
• дохід від роботи за держпрограмою надання допомоги добровільному переселенню в Україну іноземних громадян з-за кордону і членів їх сімей, які спільно переселилися на територію України з метою постійного проживання і ведення робочої діяльності;
• дохід від виконання посадових обов'язків членів екіпажу морських суден, на яких встановлено державний прапор РФ

Ставка 15% застосовується до дивідендів, отриманих від державних організацій громадянами-нерезидентами РФ.

Ставка 35% відноситься до доходів:

Якщо вони перевищують встановлені законодавством межі

У разі перевищення певних сум

Прибуток від економії на сплаті відсотків

У разі отримання громадянином кредитних фінансових коштів в розмірі перевищення певних сум

Дохід у вигляді оплати за користування фінансовими коштами

Учасників кредитного споживчого товариства (пайовиків). Також сюди зараховуються відсотки за користування кредитами сільськогосподарського призначення, виданими споживчими кооперативами (якщо такі кошти були використані у вигляді позик від учасників сільгосп кооперативу або асоційованих учасників такого товариства) в разі перевищення законодавчо встановлених лімітів за сумами

застосовувана формула

Щоб здійснити розрахунок прибуткового податку з заробітної плати, громадянин повинен скористатися спеціально розробленою формулою, наведемо її нижче:

Податок на дохід фізичних осіб

Податкова база, з якої виробляється обчислення податку

Слід враховувати, що для обчислення податкової бази можуть знадобитися додаткові розрахунки, оскільки в дохідній частині формули можуть застосовуватися в деяких випадках податкові відрахування.

Дохідна частина громадянина

Сума податкових відрахувань

Зменшення суми прибуткового податку можливо за допомогою застосування податкових відрахувань, які використовуються в якості своєрідної державної пільги.

Таким чином, визначити прибутковий податок для нерезидентів значно простіше, для цього суму доходу потрібно помножити на 30%.

Отриману величину необхідно округлити до цілого значення відповідно до правил округлення.

Розрахунок прибуткового податку здійснюється від доходу, отриманого від здачі в оренду квартири або іншого нерухомого майна, реалізації дачної ділянки або іншого об'єкта з власності, транспортного засобу та інших угод.

Розрахунок податку повинен бути здійснений в такому випадку громадянином самостійно, повинна бути заповнена податкова декларація та внесена відповідна сума в державний бюджет.

Громадянин зобов'язаний заповнити податкову декларацію за формою 3-ПДФО, виконати необхідні розрахунки, відправити заповнений документ в територіальне відділення податкової служби та внести оплату своєчасно.