Як правильно продавати комп’ютери з попередньо встановленою ос windows oem
Колега Ланцов люб'язно попросив поділитися досвідом правильної продажу клієнтів самозбірних комп'ютерів з передвстановленою OEM-Веріса Windows. Люб'язно ділюся.
Для початку введемо п'ять аксіом.
1. Продавати самозбірні комп'ютери у вигляді списку комплект і OEM-комплекту ОС можна - це по факту продаж матеріалів.
Чому? Тому що якщо ввести в експлуатацію комплектуючі у вигляді єдиного об'етка основних стредств компанія клієнт теоретично ще може (через власне виробництв, тобто складання). то встановлювати на цей об'єкт-ПК ОС Windows сама вона вже не може - порушення ліцензійної угоди. Це тут всі знають, і обговорювати ми це не будемо.
Будь-які схеми продажу клієнту комплект і ОЕМ-комплекту з подальшою передачею у виробництво сторонноему підряднику (як давальницька сировина і типу такого) ми розглядати не будемо - це маячня.
2. OEM-ліцензія невіддільна від системного блоку ПК. Купівля цього об'єкта не осзначает покупку ліцензії на ОС. Продаж ПК з такою ліцензією не означає продаж ліцензії ОС.
3. Продаж зібраних ПК здійснюється з ПДВ, тобто компанія-складальник-продавець працює на загальній системі оподаткування. Збірку і продаж ПК з ПДВ через схему простого товариства двох компаній, що працюють на ССО ми не розглядаємо - це страшний геморой для всіх.
4. Монітори та інша периферія - це не комплектуючі, і продаються вони окремо від системного блоку ПК.
5. Підтверджувати права користування ОС OEM, яка встановлена на комп збирачем, ніякими додатковими документами, осіб. договором, актами передачі та іншої лабудой не потрібно. Права користування такою ОС підтверджуються тільки наклейкою на корпусі і формулюванням в документах на купівлю ПК.
Отже. Ми ІТ-компанія, яка хоче і може продавати комп'ютерам власного виробництва (складання) з встановленою ліцензійною ОС Windows. Як це робити правильно?
Збірка - це виробництво з комплектующік (а значить матеріалів), тобто OEM-ліцензія + інсталяційний диск Windows - це теж комплектуючі.
Нехай вартість "залізних" комплектуючих типової конфігурації системного блоку ПК становить для простоти розрахунків - 11800 руб. з ПДВ.
Питання - яка собівартість комплектуючих, при передачі їх складання і попередню?
Тільки комплектуючих, без урахування вартості самої збірки і перудстанвокі ОС.
Відповідь: 11800 руб. + 295 руб. + 3000 руб. + 540 руб. = 15635 руб.
Звідки взялися ще зайві 540 руб. А ось звідки. При передече матеріалів у виробництво, ми передали туди як матеріал в тому числі і OEM-ліцензію ОС Windows. Купували ми її без ПДВ. Але продавати то ми будемо готовий ПК з ПДВ, а останній, як відомо, ми повинні сплатити в бюджет. Тобто по суті, при продажу 3000 руб. вартості нашого ПК кінцевого покупця, ми повинні будемо 458 руб. оплатити в бюджет РФ. А це що таке? Правильно - це буде наш прямий збиток, якщо ми не збільшимо вартість ліцензії на 18%.
Зрозумілий цей момент всім? Сподіваюсь що так.
Отже, ми з'ясували, що собівартість наших комплектуючих - 15635 руб.
Ми передали актом їх у виробництво, закрили документ звіт виробничої зміни, передали готову продукцію на склад - на виході отримали товар - системний блок ПК.
Нехай наша товарна націнка, яка включає в себе собівартість складання, налаштування, і валовий прибуток від продажу = 3540 руб. з ПДВ або 21%. Менше можна, але це не тема цієї посади :)
Тобто наш готовий зібраний ПК з предостановленной ОС Windows для кінцевого клієнта, як товар коштує 19175 руб. з ПДВ - нормальна така ціна. Тобто після продажу цього товару, ми повинні оплатити в бюджет України як ПДВ - 540 руб. +. ті самі 540 руб. = 1080 руб. Ось так.
Маржа від продажу без ПДВ, яка включає себестомісоть збірки і налаштування, становить 3000 руб.
А тепер увага! Якби ми не були додані ПДВ на OEM-ліцензію і продали б комп'ютер Закачика за скажімо 18635 руб. то в цьому випадком ми повинні були б після продажу сплатити ПДВ до бюджету 998 руб. Але наша маржа від продажу без доданого на ліцензію ПДВ склала б. 2542 руб. Тобто на 15% менше! На ті самі 458 руб. про які я написав вище. Ось така арифметика. Тобто ПДВ начебто найменше на 7,6% заплатили в бюджет, знижку клієнту дали всього 3%, а в прибутку втратили найбільше - кожен сам може порахувати скільки він втратив, по себестомісоті збірки і предустановки у себе в компанії.
Сподіваюся, що цей момент я зрозуміло виклав.
Як я вже писав, на виході у нас для клієнта товар у вигляді системного блоку ПК з встановленою ліцензійною ОС Windows, право користування якою підтверджується наклейкою на корпусі, ключ на якій збігається з ключем активації ОС, який откриваетс будь-яким банальним SIW.
Що потрібно писати в рахунку? Так ось так і писати, просто і без надмірностей:
Системний блок ПК (ЕОМ), конфігурація така-то, з встановленим програмним обспеченіем ОС Microsoft Windows X OEM - 1 штука - ціна 19175 руб. з ПДВ. Товарна накладна і рахунок-фактура додаються з тими ж формулюваннями.
Монітори та інша периферія йдуть в рахунках та інших документах окремими срочка.
Клієнт купує цей товар, приймає його на облік як основний засіб з терміном амортизації, вводить в експлуатацію, аммортізірует і списує в кінці терміну експлуатації. В час всього терміну життя цього об'єкта оснвоних коштів, у всіх документах в бухобліку клієнта повинні прістуствовать слова "з встановленим програмним обспеченіем ОС Microsoft Windows Х OEM".
Якщо клієнт вирішить продати цей об'єкт своїх основних засобів, як товар дяді Васі Пупкину, то він може (але не зобов'язаний) продавати його точно так же. Але це вже проблеми бухгалтерії клієнта :) Головне, щоб на корпусі була наклейка, ключ на якій збігався з ключем активації системи.
З огляду на, що я в цьому пості виступаю ламером, то буду писати як є.
Нижче я викладаю цитати двох моїх постачальників з листування в асьці, з незначною модерацією (перший постачальник продає мені залізо, другий займається чисто софтом і компанія там, наскільки я знаю не з дрібна і не перший рік замужем на ринку). З огляду на, що я сам в це питання почало виникають тільки недавно, то як би причин не довіряти цим двом компаніям у мене немає.
Листування з постачальником софта:
Кінець цитати. У світлі написаного Смелаом я вже підозрюю, що десь жорсткий на @ # б :))
Далі листування з постачальником заліза (який, до речі, софтом теж Банчени). Цитую вибірково, бо там онуча на 5 форумів вистачить :))
І ось тут я зрозумів, що мій мозок жорстоко і безсовісно мають :)) З одного боку в словах постачальника заліза проскакує логіка. І щодо того, що він нібито не конечнік і про цивільний кодекс. Але мені як? Не знаючи всіх тонкощів сперечатися з людьми. При тому, що вже утворилося ТРИ боку в даному питанні і у всіх своє аргументоване думку.
Для ясності поясню, як ми продаємо ПК. Купуємо залізо розсипом. Є у нас такий собі партнер "МКС" (він згадується в листуванні), який є сертифікованим збирачем. Він нам просто дає свої наклейки (НЕ віндового, а про те, що комп пройшов сертифіковану збірку). Ми збираємо комп, ставимо на нього ОЕМ з додається носія, клеїмо наклейку збирача і віддаємо клієнтові: накладна та с / фактура на залізяки і носій вінди (з ПДВ) + акт передачі невиключних прав і с / фактура на ОЕМ ліцензію (без ПДВ). В принципі один в один як нам продав все це постачальник.
Володимир стверджує, що це неправильно і я не можу сперечатися, тому що повторююсь - я не ставив би дурних запитань знаючи на них правильні відповіді. Прохання до Смелау, не треба з місця в кар'єр обзивати моїх контрагентів дебілами :))) Вони хороші люди :)) Те ж саме стосується і мене, якщо раптом з'ясується, що вони теж мають рацію зі свого боку, а дебіл виявляється я :)) )
Хочеться чітких, аргументованих і вивірених відповідей. Таких, щоб після прочитання оних ні у мене, ні у кого б то не було не залишилося ні найменшого сумніву як потрібно правильно продавати ОЕМ :))
Можливо праві все і існує кілька цілком собі законних способів.
До Смелау один тільки питання. Згідно твоєї схемою у постачальника я купив 10 залозок і софт. А клієнту продаю однією позицією включає і те й інше. Я прекрасно зрозумів схему перетворення товару без ПДВ в товар з ПДВ і як витягується прибуток. Я не можу зрозуміти, як мені у себе по бухгалтерії провести все це? Адже на складі фактично повиснуть ці 10 залозок, адже вони оприбутковані по фактичної накладної. Звідки у мене на складі візьметься "ПК в зборі та бла-бла-бла"?
Якщо це теж якесь дійство або процес, які потрібно дотримати і якось оформити, то прохання теж описати їх в подробицях. Іншими словами, як мені бухгалтерски оформити процес складання і установки і перетворити 10 залозок в одну?
Уф! Сподіваюся нічого з цього на башорг не потрапить :))
Колеги, я страшенно перепрошую - ну і накрутили ж ви :)
Встрянемо в дискусію. Якщо коротко - не треба додавати ПДВ до OEM ліцензії.
Трохи докладніше, якщо цікаво.
Якщо хтось Новомосковскет по іншому, буду дуже вдячний за цитату з офіційних документів: PUR або EULA (нема за роздуми і інтерпретації, а цитату), яка вказує на заборону "докладати" ліцензію до ПК. Я не знайшов.
OEM - передається актом (відповідно до ліцензійних вимог), в якому ви і можете вказати, що це право "невід'ємно" від конкретного комп'ютера.
А комп'ютер - рахунок-фактуру (тому що тепер не можна товар без ПДВ включати в рахунок фактуру).
Резюме: ніхто не змушує мене додавати ПДВ до товару, який без куплений без ПДВ і продається без ПДВ. Ні MS ні рідну державу.
Зрозуміло, ви в праві додати ПДВ, взяти його з покупця, і заплатити державі. Нічого не порушите.
Але, повторюся - ні в ліцензійних угодах, ні в правилах бух.учёта таких вимог немає.
Разом - не варто мудрувати і додавати ПДВ до 3000 рублів. Ніяких порушень не буде, тільки правильно виписуйте бух.докі.
А докази ліцензійності - все на руках. 1) Наклейка на блоці, 2) для особливо допитливих перевіряючих - фін. доки. з однією датою покупки і АКТ передачі.
Якщо хтось (я про контролерів) хоче довести зворотне - він нехай доводить в суді, що я купив окремо. Не вийде.
Щось я не зовсім зрозумів. Кінцевий сенс ваших міркувань який? Що можна продавати ПК рассипуху і передавати ОЕМ актом конечніку або що? Мене особисто ПДВ взагалі не парить. Без ПДВ купив - без ПДВ і продаю. Мене турбує як правильно конечніку продати ОЕМ. У складі ПК (однією позицією, як описує пан Севрук) або окремо, як робив я?
<А компьютер - счёт-фактурой (т.к. теперь нельзя товар без НДС включать в счёт фактуру)>
Поясніть фразу в дужках? Що значить не можна товар без ПДВ включати до складу валових / ф? Ви маєте на увазі разом з іншими товарами з ПДВ або взагалі не можна?
Можна "і так, і так". Якщо "рассипуху", то можна вказувати "комп'ютер в складі.". Можна і одним рядком, якщо у вас є калькуляція виробництва. Я не про те, як оформляти - бухгалтерія вирішує, їй відповідати перед податковою. Я про те, що немає необхідності (вимоги) додавати ПДВ до OEM.