Як повернути частину зарплати - статті з рук в руки

Громадянський обов'язок і податкове законодавство зобов'язують ділитися з державою чесно заробленими грошима. На які б благі цілі не йшли 13% від зарплати, все одно хочеться повернути хоча б частину відправлених в казну грошей, і правила податкового кодексу надають таку можливість. IRR.ru розповість, як заощадити на ПДФО.

Механізм діє так: оподатковуваний база, тобто сума отриманого доходу, зменшується на розмір податкового вирахування, і від отриманої суми вже утримують прибутковий податок.

Наприклад, розрахуємо ПДФО для громадянина з зарплатою 100 тис. Руб .:

ПДФО = 100 тис. Руб. × 13% = 13 тис. Руб.

Тепер, щоб зрозуміти як працює механізм, знайдемо суму ПДФО для того ж громадянина, але за умови, що йому належить будь-якої відрахування, наприклад, в розмірі 20 тис. Руб .:

ПДФО = (100 тис. Руб. - 20 тис. Руб.) × 13% = 10,4 тис. Руб.

Різниця між податком, розрахованим цими способами:

DНДФЛ = 13 тис. Руб. - 10,4 тис. Руб. = 2,6 тис. Руб.

Виходить, що завдяки відрахуванню громадянину вдалося заощадити на прибутковий податок 2,6 тис. Руб.

Стандартні відрахування (ст. 218)

У стандартних вирахувань в порівнянні з іншими найменші ліміти, однак вони надаються щомісяця. Стандартні відрахування можна розділити на 2 групи.

Відрахування в 500 рублів можуть отримати:

Ці стандартні відрахування надаються за дітей, що виховуються платником податків.

Батьки і усиновителі мають право на відрахування в розмірі:

по 1 400 руб. на першу і другу дитину;
по 3 000 руб. на третю і кожну наступну дитину;
12 000 руб. на дитину-інваліда до 18 років або інваліда-учня на денній формі навчання до 24 років при інвалідності I або II групи.

Умови дитячих відрахувань:

дитячі відрахування надаються на дітей віком до 18 років, а також на дітей-учнів на очній формі навчання до 24 років;
платник податків може отримувати відрахування в подвійному розмірі, якщо другий з батьків відмовиться від свого відрахування в його користь або якщо він є єдиним батьком;
ліміт вирахування становить 350 000 руб. якщо в поточному місяці дохід, обчислений наростаючим підсумком з початку року перевищує цю суму, то відрахування перестає діяти з цього місяця.

Відрахування в сумі 120 000 руб.

оплату свого навчання;
медичні послуги і ліки, придбані платником податків для себе і своїх близьких родичів;
пенсійні внески за договором недержавного пенсійного забезпечення, добровільного пенсійного страхування, добровільного страхування життя (терміном не менше 5 років) на себе і на своїх близьких родичів;
додаткові внески на накопичувальну пенсію.

Умови отримання таких відрахувань:

ліміт вирахування по всім перерахованим витрат становить 120 000 руб. Наприклад, громадянин сплатив рік навчання у вузі на 80 тис. Руб. і оплатив лікування своєї дружини на 50 тис. руб. У сумі ці витрати становлять 130 тис. Руб. але податкова база буде зменшена тільки на 120 тис. руб .;
всі витрати повинні бути документально підтверджені;
медичні та освітні установи повинні мати відповідну ліцензію.

Відрахування на освіту інших осіб

Незалежно від попереднього вирахування громадянам покладається відрахування в розмірі 50 000 руб. за оплату навчання своїх дітей, братів і сестер віком до 24 років. При цьому можна оплатити навчання дітей в мовній школі, дитячому садку та інших навчальних закладах.

Відрахування на благодійність

Громадяни, які здійснюють пожертви на користь релігійних, благодійних, некомерційних наукових і культурних організацій, теж можуть одержати відрахування. Для таких платників податків ліміт вирахування становить 25% від суми річного оподатковуваного доходу платника податку.

Знайдемо ліміт вирахування за благодійність для громадянина з зарплатою в 50 тис. Руб.

Ліміт = 50 тис. Руб. × 12 міс. × 25% = 150 тис. Руб.

Майнові відрахування (ст. 220)

Майнові відрахування пов'язані з операціями з купівлі-продажу майна, які здійснював платник податків. Вони надаються в розмірі фактично понесених витрат, але не більше встановлених лімітів. Розповімо про відрахування, які напевно вам знадобляться.

При покупці майна

Підставою для отримання цього вирахування може стати:

придбання квартири, будинку або частки в них;
покупка земельної ділянки, його частки;
витрати на будівництво, а також ремонт і обробку.

Умови надання вирахування:

ліміт становить 2 млн руб .;
відрахування надається один раз в житті;
якщо фактична вартість витрат на придбання виявиться менше 2 000 крб. то решту суми відрахування можна буде використовувати в майбутньому. Наприклад, якщо громадянин купить квартиру за 1,5 млн руб. то відрахування буде надано в розмірі цієї суми, а решту 500 тис. руб. можна буде використовувати для наступної покупки;
якщо сума до відшкодування більше сплаченого ПДФО, то частина відшкодування, що перевищує розмір податку, буде повернута в наступних податкових періодах;
відрахування не відшкодовується за материнський капітал. Наприклад, квартира коштує 2 млн і її частина в розмірі 200 тис. Руб. була оплачена материнським капіталом, тоді вирахування складе тільки 1,8 млн руб.

За відсотки по кредиту

Повернути ПДФО також можна за відсотки по цільових позиках на покупку нерухомості. Ліміт по даному відрахування дорівнює 3 млн руб. і може бути використаний один раз і в відношенні лише одного об'єкта нерухомості. Так, якщо сума відсотків по іпотеці складе 1 млн руб. залишилися 2 млн руб. від вирахування можна буде використовувати при купівлі майна в кредит в наступний раз.