Як перейти на ССО в 2019 році
Які ІП та ТОВ мають право перейти на ССО
Спрощена система оподаткування - це найоптимальніший варіант для малого бізнесу. ССО виявилася набагато більш вигідною пропозицією, ніж ОСНО. Як незаперечних плюсів ССО можна виділити: нескладний розрахунок по податках, скорочення податкових виплат, надання вибору об'єкта податків (при переході на ССО і доходи, і чистий прибуток можуть виступати в якості таких об'єктів). Але є і організації, для яких така процедура, як перехід на ССО, неможлива (згідно з пунктом 3 статті 346.12 Податкового кодексу Укаїни):
Організації бюджетної спрямованості;
Недержавні організації зайнятості;
Ломбарди та мікрофінансові установи;
Спеціалізовані компанії, що ведуть свою діяльність в сфері цінних паперів;
Інвестиційні та банківські установи;
Приватні нотаріальні контори;
Компанії та індивідуальні підприємці, що знаходяться на ЕСХН;
Компанії та індивідуальні підприємці, зайняті в сфері корисних копалин, інших ресурсів і підакцизної продукції;
Компанії, які уклали договори по розділу товару;
Компанії, в статутному капіталі яких юридичні особи займають більше однієї четвертої частини;
Компанії, які оперують філіями перехід на ССО в цьому випадку дозволений лише для представництв та інших незалежних структур компанії).
Штат компанії або ж індивідуального підприємця не повинен перевищувати 100 працівників, а бюджет становитиме понад 100 мільйонів рублів з вирахуванням амортизації (ІП дана умова, яке порушує питання про те, як перейти на ССО, не стосується);
Хто не зможе перейти з ОСНО на ССО
Існує ряд організацій, які не зможуть перейти на ССО:
Недержавні організації зайнятості.
Компанії, що не сповістивши ФНС про своє бажання провести таку процедуру, як перехід на ССО.
Мікрофінансові установи та банки.
Організації бюджетної спрямованості, а також іноземні компанії.
Організації, чий штат співробітників налічує понад сто осіб.
Компанії, в статутному капіталі яких юридичні особи займають більше однієї четвертої частини (виключення містяться в статті 346.12 Податкового кодексу Укаїни).
Компанії та ВП, що знаходяться на ЕСХН (згідно з пунктом 3 статті 346.12 Податкового кодексу Укаїни).
Всі установи фінансової сфери.
Організації, що мають філії.
Якщо повний дохід за дев'ять місяців року (перед тим як перейти на ССО) становить понад 45 мільйонів рублів, помножених на коефіцієнт-дефлятор.
Крім того, існує ряд ІП, які не зможуть перейти на ССО
Недержавні нотаріальні контори.
ІП, що знаходяться на ЕСХН.
ІП зі штатом співробітників, що перевищує 100 осіб.
ІП, не повідомили ФНС про своє бажання перейти на ССО.
Як все оформити, якщо ІП або ТОВ переходить з ОСНО на ССО
Перед тим як перейти з ОСНО на ССО, необхідно повідомити про це податкову службу. Навіть якщо всі перераховані вище вимоги повинні бути враховані, оповіщення ИФНС є обов'язковим до виконання, інакше питання про те, як перейти на ССО, не буде вирішено.
Перед тим як перейти на ССО, необхідно представити готовий документ:
Юридичні особи - в місцеву ИФНС;
ІП - в ИФНС за місцем проживання.
Починати діяльність по ССО можна, не чекаючи відповіді від ИФНС. Для достовірності ви, звичайно, можете подати письмовий запит до податкової інспекції, щоб переконатися в тому, що перехід на ССО для вас схвалений.
Якщо ж документ не надано вчасно, переходити на ССО заборонено (згідно з підпунктом 19 пункту 3 статті 346.12 Податкового кодексу Укаїни).
Прийняти до уваги статтю 346.12 Податкового кодексу Укаїни;
Дотримати всі ліміти, встановлені для переходу на ССО;
Як заповнити заяву, щоб перейти на ССО
Дату початку використання ССО;
Об'єкт, оподатковуваний податком (згідно з пунктом 1 статті 346.14 Податкового кодексу Укаїни);
Коли можна перейти на ССО: терміни
- ОСНО;
- ЕНВД за бажанням платника (відповідно до пункту 1 статті 346.28 Податкового кодексу Укаїни)
З 01.01 нового календарного року
Не пізніше 31.12 поточного року, тобто року, що передує року застосування ССО (згідно з пунктом 1 статті 346.13 Податкового кодексу Укаїни)
Дивитися форму повідомлення для такої процедури, як перехід на ССО з загального режиму оподаткування.
Дивитися форму повідомлення для такої процедури, як перехід на ССО з ЕНВД.
Для переходу на ССО з ЕНВД необхідно заявити про зняття з обліку в якості користувача ЕНВД протягом перших п'яти робочих днів нового року (згідно з пунктом 3 статті 346.28 Податкового кодексу Укаїни).
Місяць, з якого юридична особа або ІП перестає бути користувачем ЕНВД
Як ІП та ТОВ перейти з УСН на загальний режим
Як перейти з УСН на ОСНО? Це можна зробити в таких ситуаціях:
Коли не виконані всі вимоги щодо Податкового кодексу Укаїни. Подача заяви в ИФНС відбувається в тому кварталі, коли виявлено порушення умов. Однак повідомлення можна надати і протягом п'ятнадцяти днів наступного кварталу. Якщо відбувається перехід з УСН на ОСНО, значить, були не враховано наступні пункти НК РФ: дохід користувача ССО перевищує 60 мільйонів рублів на рік, ОС - 100 мільйонів рублів, частка юридичних осіб в загальному капіталі організації перевищує ¼, штат працівників нараховує більше ста чоловік . Є й інші вимоги, які варто врахувати, інакше ТОВ або ІП будуть змушені пройти таку процедуру, як перехід з УСН на ОСНО. Зворотний перехід можна буде здійснити лише через рік з моменту втрати права на використання ССО. Щоб вирішити питання про те, як перейти на ССО, необхідно повторно подати заяву в ИФНС.
Коли юридична особа або ІП за власним бажанням вирішують перейти з УСН на ОСНО. Відмова подається у вигляді повідомлення в ИФНС, яке оформляється протягом перших п'ятнадцяти днів календарного року. Якщо документ представлений пізніше, вам можуть відмовити в переході з ССО на ОСНО. Щоб надати повідомлення, необхідно ознайомитися з його формою (подача документа відбувається як в паперовому, так і в електронному варіанті).
Щоб вирішити питання про те, як перейти з УСН на ОСНО, необхідно виявити податкову базу, на визначення якої впливає спосіб розрахунку, а також спосіб нарахування. Якщо метод розрахунку, наприклад, касовий, то тут не потрібна спеціальна система упорядкування витрат і доходів. Однак, коли використовується метод нарахування податку, то законодавством передбачені особливі умови установки застосовуваної податкової системи.
Перехід з УСН на ОСНО вимагає таких умов:
Повідомлення споживачів про таку процедуру, як перехід з УСН на ОСНО;
Виявлення ОС майна;
Виплата пені за незакритим податкових питань;
Виявлення розміру кредиторського боргу;
Виявлення величини дебиторского боргу;
Твір розрахунку податків, які не застосовуються при ССО;
Перехід до повного ведення бухгалтерського обліку, в якому необхідно вказати сальдо по рахунках тільки на той квартал, де проходила така процедура, як перехід з УСН на ОСНО.
У разі, коли здійснюється перехід з УСН на ОСНО, юридична особа зобов'язана виявляти і виплачувати ПДВ. На ПДВ впливає момент надходження коштів. Якщо вони нараховуються до застосування режиму ОСНО, а покупка відбувається пізніше, ПДВ припадає виключно на реалізацію продукції. Однак після такої процедури, як перехід на ССО, необхідно додавати ПДВ до виявленому авансу і реалізованого товару. Але ПДВ з авансу все ж таки доведеться відняти.
Як ІП перейти з УСН на патент
ІП, який вирішив питання про те, як перейти на ССО, має можливість протягом року почати використовувати патентну систему виплати податків.
ІП, який здійснив перехід на ССО, може почати застосовувати патентну систему:
По кожній сфері діяльності окремо, якщо цей напрям відповідає патентній системі;
По всіх сферах діяльності відразу (в тому випадку, коли вони також відповідають даній системі).
Якщо ІП використовує відразу і патентну систему, і бажає пройти таку процедуру, як перехід на ССО, то після закінчення податкового циклу він зобов'язаний подати особливу декларацію з ССО. Значить, доходи, які були отримані під час застосування патентного режиму, в даний документ не входять.
Якщо ж ІП веде діяльність, яка не відповідає патентному режиму, то він застосовує і його, і ССО.
Щоб використовувати патентну систему, потрібно подати повідомлення про перехід на дану систему оподаткування в ИФНС не пізніше, ніж за десять днів до моменту переходу (згідно з пунктом 2 статті 346.45 Податкового кодексу Укаїни).