Іп на податок осно в 2018 році, загальна система оподаткування для ип

Доброго вам дня! Сьогодні ми розглянемо найскладнішу систему оподаткування. а саме я напишу статтю про податок ОСНО для ВП.

Що таке податок ОСНО для ІП

Податок ОСНО - це загальна система оподаткування, яка є, як там не є класичною системою податків і складається не з одного податку, а цілої пачки податків (податок на майно, податок на доходи, ПДВ і це не рахуючи фіксованих внесків які ІП платить за себе).

ОСНО є найвищим в плані податків і самим вимогливою до звітності і якраз через це малий бізнес більшість, якого як раз ІП намагаються не користуватися ОСНО.

Будь-який бізнес в незалежності від форми власності при відкритті спочатку, як раз і знаходиться на податок ОСНО.

Податок ОСНО для ІП і ПДВ

Деякі підприємці свідомо йдуть на застосування цього найскладнішого податку якраз через податок ПДВ. Справа в тому, що більшість бюджетних установ та частина бізнесу, яка знаходиться на ОСНО, працюють тільки з тими ІП, які знаходяться так само на ОСНО.

Пов'язано це з тим, що це дозволяє їм робити відрахування ПДВ. На цю тему ми докладніше поговоримо далі по тексту коли будемо розбирати податок ПДВ, який повинен платити ВП.

ОСНО і інші системи податків для ІП

Варто зазначити, що податок ОСНО можна замінити на:

Відразу варто відзначити, що перейшовши на ССО або ЕСХН Ви вже не будете на ОСНО і не зможете працювати з ПДВ.

Так само і навпаки Ви можете відмовитися від ССО або ЕСХН і повернутися назад на ОСНО, пройшовши певні процедури.

Податкові режими ІП які застосовують спільно

І так, ми з'ясували, що є податок ОСНО на якому Ви перебуваєте спочатку або інші податкові режими, які замінюють ОСНО якщо Ви на них перейшли (ССО і ЕСХН).

Перебуваючи на ОСНО, ССО або ЕСХН підприємець може спільно застосовувати і інші податкові спецрежими:

При цьому в разі якщо Ви припустимо, встали на облік ЕНВД і займаєтеся діяльністю лише на даному оподаткування, то звітувати необхідно тільки по ЕНВД), те ж саме стосується і податку ПСН.

У разі якщо Ви застосовуєте одночасно ЕНВД і ОСНО (ССО, ЕСХН), то необхідно вести роздільний податковий облік по кожній системі оподаткування.

Наприклад: буває так що у Вас магазин на ЕНВД і прийшла організація яка закуповує у Вас товари і розплачується безготівковим розрахунком через р / с, то дана продаж під ЕНВД не потрапляє, тому що не вважається роздрібною торгівлею. У цьому випадку Ви звітуєте і платите податки по ЕНВД, а за покупки які пройшли безготівково від організації звітуєте і платите з податку ОСНО (ССО, ЕСХН) - в залежності який з них у Вас відкритий, найчастіше це ССО.

Як ІП встати на податок ОСНО

Та ніяк. Після реєстрації ІП Вам просто нічого робити не треба з того що Ви вже автоматично перебуваєте на ОСНО

У разі якщо Ви встигли встати на податок ССО, ЕСХН, ЕНВД, ПСН - то щоб повернутися на ОСНО потрібно просто закрити додатковий податковий режим який Ви встигли відкрити.

Які податки платить ІП на ОСНО

Розглянемо перелік податків, які повинен платити ІП перебуваючи на ОСНО:

Податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) = 13% від чистого прибутку;
Податок на додану вартість (ПДВ) = 18-10-0%;
Податок на майно. Сплачується тільки щодо нерухомості, яку ІП використовує у своїй підприємницькій діяльності = 2%

Тепер розглянемо кожен з цих податків окремо:

Податок ПДФО для ІП на ОСНО

Як я вже сказав вище, податок ПДФО підприємець виплачує з чистого прибутку.

ПДФО для ІП = (доходи-витрати) * 13%

Доходи ІП - це всі грошові надходження ІП від його підприємницької діяльності (готівковим і безготівковим розрахунком).

Витрати ІП - всі витрати, які несе ІП займаючись своєю підприємницькою діяльністю. У витрати вносяться і фіксовані внески, які ІП платить за себе, а так само страхові внески за працівників в ПРФ, ФОМС і ФСС.

Беручи до відрахування витрати ІП, вони обов'язково повинні бути документально підтверджені.

Податок ПДВ для ІП на ОСНО

Податок ПДВ для ІП розраховується наступним чином:

ПДВ для ІП = ПДВ до нарахування - ПДВ до відрахування

Тепер варто визначити, що таке ПДВ до нарахування та ПДВ до відрахування:

Перебуваючи на податок ОСНО ІП повинен продавати товари і надавати послуги, виділяючи розмір податку ПДВ в розмірі 18-10-0% в залежності від діяльності яку веде ВП.

ПДВ для ІП на ОСНО до нарахування

Як правильно виділити податок ПДВ я вже описував в статті "Як виділити ПДВ", але про всяк випадок я нагадаю для самого поширеного ПДВ 18%:

Наприклад: продаючи товар за 10 000 руб. розмір ПДВ до нарахування буде дорівнює = 10 000 * 18: 118 = 1 525 руб. 42 копійки, тобто теоретично Ви повинні при продажу товару на суму 10 000 руб. потрібно сплатити ПДВ 1 525 руб. 42 копійки. Так і буде якщо у Вас не з'явиться ПДВ до відрахування.

ПДВ для ІП на ОСНО до відрахування

Припустимо, що товар, який Ви продали за 10 000 руб. був придбаний у постачальника який теж на податок ОСНО за 6 500 руб.

Купуючи товар у постачальника за 6 500 руб. Ви самі платите ПДВ який вже закладений в суму 6 500 руб.

ПДВ до відрахування = 6 500 * 18: 118 = 991 руб. 52 копійки.

І, тепер вважаємо розмір податку ПДВ який в даному випадку ми повинні будемо сплатити:

ПДВ для ІП = 1 525 руб. 42 коп. (ПДВ до нарахування) - 991 руб. 52 копійки (ПДВ до відрахування) = 533 руб. 90 коп. (Якщо більше ніяких рухів і оборотів не буде, то цю суму потрібно буде сплатити до бюджету).

Здається складним, але все набагато простіше, Вам немає необхідності вираховувати ПДВ в ручну.

Купуючи товар у постачальника, в рахунку до оплати буде відразу виділений розмір податку ПДВ.

Так само і Ви виставляючи рахунок за товари або послуги в бухгалтерській програмі 1С (на ОСНО без неї нікуди) вказуєте розмір ПДВ (18% -10% -0%) і вона автоматично розраховує і вже видає рахунок з розрахованим ПДВ.

Вважати ПДВ в ручному режимі доведеться хіба що, якщо Ви будете оплачувати рахунки частинами.

Звітність та сплата податку ПДВ для ІП

Тепер розглянемо яку здавати звітність ІП на ПДВ і як його платити:

Звітність ІП на ПДВ

Звітність з податку ПДВ підприємець здає в вигляді декларації ПДВ (здається в електронному вигляді):

Звітність по ПДВ ІП повинен здавати щокварталу:

Завантажити діючу декларацію ПДВ можна з мого Яндекс Диска: бланк декларації ПДВ.

Крім цього ІП платники податку ПДВ повинні вести:

Книгу покупок ПДВ - в дану книгу записуються рахунки-фактури, які підтверджують факт придбання товару або послуги. На підставі даної книги в подальшому будете вираховувати розмір податку ПДВ підлягає до відрахування. Завантажити книгу покупок ПДВ;
Книгу продажів ПДВ - в дану книгу записуються рахунки-фактури (Ваші) та інші документи, які підтверджують продаж товару або послуги. На підставі її в подальшому Ви будете вираховувати розмір ПДВ до нарахування. Завантажити книгу продажів ПДВ;
КУДіР для ІП на ОСНО. Так само ви повинні вести книгу обліку доходів і витрат для ІП на ОСНО.

Оплата податку ПДВ для ІП

Оплата податку ПДВ для підприємців проводиться щоквартально рівними частинами не пізніше 25 числа кожного місяця кварталу наступного за звітним.

Звучить досить дивно.

Податок на майно для ІП на ОСНО

Даний податок ввели так само і на ЕНВД, і на ССО (до цього його не було). Більшості підприємців ця рубрика не торкнеться, тому що 90% ІП не використовують у своїй діяльності належить їм нерухомість.

Якщо все таки Ви використовуєте на ОСНО своє майно, то так як ІП є фізичною особою, то оплату виробляє на загальних підставах, як і будь-яка інша фізична особа.

Розмір податку 2% від інвентаризаційної вартості майна.

Звітність та оплата податків для ІП на ОСНО

Давайте тепер розберемо, що від нас хочуть податківці:

Декларація 4НДФЛ здається при отриманні першого доходу до 5 числа місяця наступного за місяцем, в якому був отриманий дохід.

Декларація 4НДФЛ так само здається, в разі якщо річний дохід збільшується або зменшується більш ніж на 50% в порівнянні з роком попереднім.

Оплата податку ПДФО для ІП на ОСНО

Оплата податку ПДФО проводиться авансовими платежами на підставі повідомлень ИФНС:

Податок на майно для ІП на ОСНО

Декларації ніякі не здаються і слава богу.

Єдина спрощена декларація

У разі якщо у підприємця на ОСНО не було доходів і витрат, рухів по розрахункових рахунках і касі, то в цьому випадку підприємець повинен здати тільки один звіт і називається він єдина спрощена декларація ОСНО, при заповненні підприємця цікавить тільки податок ПДВ, все інше в декларації для організацій. Завантажити бланк єдиної спрощеної декларації.

Термін здачі єдиної спрощеної декларації

Ось і все, що я хотів розповісти про податок ОСНО для ВП. Для організацій все значно складніше, можливо як-небудь напишу і про ТОВ на ОСНО.

В даний час багато підприємців для розрахунку податків, внесків і подання звітності онлайн використовують дану Інтернет-бухгалтерію. спробуйте безкоштовно. Сервіс допоміг мені заощадити на послугах бухгалтера і позбавив від походів в податкову.

Процедура державної реєстрації ІП або ТОВ тепер стала ще простіше, якщо Ви ще не зареєстрували Ваш бізнес, підготуйте документи на реєстрацію абсолютно безкоштовно не виходячи з дому через перевірений мною онлайн сервіс: Реєстрація ІП або ТОВ безкоштовно за 15 хвилин. Всі документи відповідають чинному законодавству РФ.

Вдалого бізнесу! Бувай!

Привіт, 4 роки ІП на ОСНО, діяльність не велася і звіти не здавалися, яку звітність здавати? 3-ПДФО за кожен рік? Декларації з ПДВ за кожен квартал (4 роки), тобто 16шт. Наперед дякую.

Вітаю! Підкажіть пжл. Я толбко відкриваю ІП і змушений працювати по режимі осно так як з ким у мене бізнес то він на ПДВ-е а ип тільки на основі може мати пдв як я зрозумів, я буду взяти в оренду у фіз. Осіб гр. Техніку і здавати в оренду в ооо, як мені зробити все правильно по документом і щоб податки не платив величезні суми. Мені потрібно укладати договір з фіз. Особами? За скільки у них беру в оренду і за скільки здаю в оренду? Поясніть пжл. Як все це робиться, буду дуже прізнателень

Візьміть на роботу бухгалтера на півставки. Не маючи досвіду Ви просто не зможете вести податок ОСНО. я знаю про що кажу

Якщо не будуть співробітників, які не недвіжомсті і ТС то я об'язен в ПФР повідомляти зареєструватися?