Хто такий номінальний власник і чому це вигідно

Коротко: Номінальний власник - фізична особа, яка керує або офіційно володіє частиною акцій офшорної компанії, але не приймає участі в управлінні і прийнятті рішень. Наявність такого організаційного суб'єкта - частина системи конфіденційності кінцевого вигодонабувача

Номінальний власник (власник) - це фізична особа, яка здійснює управління підприємством на користь третіх осіб і не приймає безпосередньої участі в процесі прийняття рішень. Юридично може бути власником, засновником і акціонером компанії.

Використання номінального власника є невід'ємною частиною роботи офшорних зон, так як це дозволяє приховати реквізити реального власника (бенефіціара) і за рахунок цього уникнути уваги податкових і правоохоронних органів. Як «номіналів» зазвичай виступають резиденти країни реєстрації, іноді їх присутність може бути обов'язковим, наприклад, в Об'єднаних Арабських Еміратах або Гонконгу, де в засновниках повинен бути як мінімум один «місцевий» громадянин.

Окремо відзначимо, що до номінальних сервісів не відноситься така передача активів як «сліпий траст» - в цьому випадку власник фізично і юридично відомий, він тільки передає своє право управління до компетенції третіх осіб. Така схема зазвичай застосовується державними діячами, які мають приватний бізнес до вступу на посаду. З точки зору законодавства такі дії не можуть вважатися ухиленням від податків або порушенням заборони на ведення підприємницької діяльність для державних службовців.

Слід розуміти, що, незважаючи на всі правові колізії, номінальні сервіси не можуть вважатися однозначно кримінальними. Схеми оптимізації податків і передачі активів цілком законно використовуються в діловій практиці не тільки дрібними компаніями, а й такими гігантами як, наприклад, Microsoft або Exxon. Основні причини застосування різних форм номінального володіння:

Деятельностьв офшорних зонах. Подібні юрисдикції, крім зниження податкового тягаря, надають широкий спектр «тепличних» умов для бізнесу, таких як швидке відкриття / закриття фірм, мінімум звітності та збереження конфіденційності. Саме з використанням офшорних компаній відбувається основна частина зарубіжних інвестицій, особливо в промисловій сфері. Досить подивитися українську статистику за останні 5-7 років, де лідером за обсягом зовнішніх грошових вливань будуть Кіпр і Домініканська республіка - країни, які ніяк не можна віднести до фінансових лідерам.
Закордонні філії. Використання компанії з місцевим засновником може бути хорошим рішенням в разі зовнішньоекономічної діяльності з закордонними партнерами без договору про відсутність подвійного оподаткування. Наявність власного філії якраз і служить податковим об'єктом в обох країнах і залучення «номіналів» може бути єдиним виходом з ситуації, що склалася.
Відсутність репутаційних втрат. Розробка нових товарів, послуг і технологій, реакцію на які складно передбачити, а також інші бізнес-ризики можуть в разі невдачі привести до значних фінансових витрат і зниження споживчої довіри. Перенесення подібних проблем на зовні незалежну компанію дозволяє згладити можливі негативні наслідки і зберегти основний бізнес. Саме так вчинила APPLE, створивши окрему компанію в безподаткової зоні для просування Інтернет-магазину iTunes. Тільки коли стабільні обсяги продажів підтвердили успішність проекту, була проведена перереєстрація на головну компанію.

Альтернативні форми номінального сервісу

У сьогоднішньому бізнесі номінальні «дійові особи», наприклад, номінальний генеральний директор - це тільки верхівка фінансового айсберга. Юридично допускається наявність нестандартних варіантів номінального власника. Такі послуги будуть потрібні вже на етапі створення бізнесу - для додаткової свободи фінансової діяльності або більш коректної роботи з різними групами споживачів. Для акціонерних товариств логіка побудови «номінальних» майнових відносин дещо інша. Існують таких послуг.

номінальний засновник

Використовується, якщо власнику потрібно реальна анонімність, так як навіть наявність фіктивного директора не дозволить приховати ім'я власника - в установчих документах обов'язково спливе ім'я реального «господаря». Номінальний засновник - раціональне рішення для бізнесу, що має кілька пайовиків. У будь-якого великого бенефіціара завжди є варіанти: або шукати реального надійного партнера, або позначити в документах фізичне (або юридична) особа, яка виконує роль засновника, і отримує повноваження (найчастіше - дуже обмежені), зафіксовані в спеціальному (трастовим) договорі.

номінальний акціонер

Форма номінального утримувача акцій ( «кожен акціонер трошки директор») зазвичай використовується виключно для забезпечення конфіденційності, набагато рідше - для отримання можливості фінансового маневру при роботі з офшорами. Наприклад, якщо номінальний акціонер - громадянин країни-офшору - отримує контрольний пакет акцій, то цей факт стає для основного бізнесу «перепусткою» в іншу країну, а можлива непередбачена «ініціатива» такого акціонера присікається жорсткими умовами генеральної довіреності.

Номінальний банківський рахунок

Необхідний для ведення офшорного бізнесу. Теоретично - це право управління грошовими коштами бенефіціара, а на практиці - право просто відкрити в офшорному банку на ім'я «місцевого» партнера.

Базові документи діяльності номінального власника (директора)

Генеральна Довіренність. визначає відповідальність і право управління бізнесом. Термін дії, як правило, не менше 1 рік. Складається на ім'я номінального власника, легалізація документа зазвичай реалізується шляхом апостиля. Довіреність дає право на ведення справ від імені основного юридичної особи, право на проведення банківських операції - в залежності від конкретної ситуації.
відмовний лист. власноруч написану заяву про звільнення з «порожній датою», яке номінальні «співробітники» складають в момент прийняття на посаду. Такий документ дає власнику право реалізувати свої генеральні повноваження в екстрених ситуаціях (до закінчення терміну дії генеральної довіреності).
трастова декларація. довільна форма «договору про наміри», що регулює майбутню співпрацю. Виконує жорстке розмежування прав / обов'язків фіктивного (номінального) директора і основного власника компанії.

Можливі правові наслідки

Основою завданням контролюючих органів по відношенню до номінальних власникам є установка фіктивного характеру їх діяльності та прямого зв'язку з бенефіціарами, які можуть працювати в тій же компанії на підставі генеральної довіреності або трудового контракту.

При правильному підході до складання установчих та інших документів факт номінальної діяльності встановити досить складно. Тому широкого поширення набули непрямі методи перевірки, що дозволяють зібрати достатньо інформації для початку слідчих дій і офіційних запитів. На офіційному рівні подібні дії часто заперечуються, але фактично вони використовуються правоохоронними та податковими органами всіх країн, включаючи Україну, Німеччину і США.

Як приклад можна навести такий непрямий метод перевірки як підтвердження факту особистого спілкування актуального директора (або топ-менеждера) з фактичним засновником. Справа в тому, що багато сервісів по роботі з офшорними зонами мають пакет вже зареєстрованих компаній з порожнистим набором документів і доручень, вже з реальними з підписами номінальних власників, акціонерів, директорів та інших посадових осіб. З'являється можливість зробити передачу управління без виїзду безпосередньо до місця реєстрації і якщо новий керівник не зможе довести факт особистого спілкування (перетин митного кордону або приїзд засновника) або обміну документами - це і буде прямим доказом факту прихованого володіння.