Характеристика грошових коштів і їх значення для ефективної роботи підприємства - студопедія

Фінансовий стан підприємства багато в чому залежить від наявності грошових коштів на рахунках підприємства і від їх руху за звітний рік.

При відсутності або нестачі коштів підприємство не в змозі розрахуватися з постачальниками - за придбані товари, з бюджетом - по податках, з працівниками - з оплати праці. Все це призводить до збільшення кредиторської заборгованості, сплати штрафів, зростання відсотків сплачених за отримані кредити, до різних санкцій, погіршення платоспроможності і фінансового стану підприємства.

Багато керівників бувають в подиві, що при наявності доходів, великої суми прибутку не мають можливості розрахуватися з постачальниками продукції і кредиторами або придбати необхідне обладнання. Основна причина полягає в тому, що є відмінності між нарахованими доходами і фактично надійшли коштами в рахунок цих доходів, між нарахованими витратами і фактично виробленої оплатою цих витрат.

Обчислення прибутку, рентабельності, більшості сплачуваних податків проводиться з обсягу доходів, а фактичне використання отриманого прибутку, сплата заборгованостей, може бути тільки при наявності грошових коштів.

У зв'язку з цим менеджерів більше цікавить не стільки нараховані доходи, а фактичні надходження грошових коштів на рахунки підприємства і можливість їх витрачання, тобто потік грошових коштів.

Звіт про рух грошових коштів відображає фактичне надходження і виплати грошових коштів за певний період.

На підставі цієї звітності можна оцінити здатність підприємства заробляти грошові кошти, а також рівень ліквідності і платоспроможності підприємства.

Керівник підприємства повинен знати взаємозв'язок між грошовим потоком відображаються у формі №4 "Звіт про рух грошових коштів", з доходами і витратами підприємства, що відображаються у формі №2 "Звіт про фінансові результати" та даними бухгалтерського балансу, де відображаються залишки готової продукції, дебіторська і кредиторська заборгованості.

Потоком грошових коштів (рухом грошових коштів), називається надходження грошових коштів і їх витрачання, які проходять через розрахунковий і інші рахунки підприємства, тобто він характеризує реальний рух коштів.

Звіт про рух грошових коштів - це документ фінансової звітності, в якому відображаються надходження і витрачання в ході поточної господарської діяльності грошових коштів і їх залишок на початок і кінець року, а також грошові кошти з інвестиційної та фінансової діяльності.

Інвестори, кредитори і акціонери на основі цієї звітності можуть визначати здатність керівників підприємств генерувати, тобто заробляти і концентрувати грошові кошти та їх еквіваленти, а також ефективно їх використовувати в господарській діяльності.

Фінансовий стан підприємства багато в чому залежить від реального грошового обороту підприємства. Ефективність роботи підприємства, хороший фінансовий стан може бути досягнуто в результаті своєчасного і повного обсягу надходження і виплати грошових коштів.

Основними термінами, використовуваними при вивченні потоку грошових коштів є:

Грошові кошти - це касова готівка і депозити до запитання, а також кошти на розрахунковому, валютному та інших банківських рахунках.

Грошові еквіваленти - це короткострокові ліквідні інвестиції, вільно оборотні суми грошових коштів, схильні до незначного ризику зміни їх цінності.

Грошові потоки - це притоки / надходження / і відтоки (вибуття) грошей і грошових коштів та інших еквівалентів в рублях і валюті.

Операційна (поточна) діяльність - це основна та інша господарська діяльність підприємства приносить дохід, за винятком інвестиційної та фінансової діяльності.

Інвестиційна діяльність - це придбання і продаж довгострокових активів та інших інвестицій, які не включені в грошові еквіваленти.

Фінансова діяльність - це діяльність господарюючого суб'єкта, результатом якого є зміна в розмірі та складі власного капіталу і позикових коштів, тобто діяльність організацій, пов'язана із здійсненням короткострокових фінансових вкладень, випуском облігацій та інших цінних паперів короткострокового характеру, вибуттям раніше придбаних на строк до 12 місяців акцій, облігацій і т.п.