Фінанси - частина грошових відносин

Взаємозв'язок фінансів і грошей виражається в тому, що фінанси виникають на основі руху реальних грошей в готівковій та безготівковій формах. У свою чергу реальний рух грошей незалежно від руху вартості в товарній формі є самостійним, нееквівалентне рух, в результаті якого не виникає товарного відшкодування. При фінансах відбувається незалежне односторонній рух грошей.

Фінансові відносини за своєю природою виражають грошові відносини між організаціями при придбанні товарно-матеріальних цінностей, реалізації продукції і надання послуг; між організаціями і вищестоящими організаціями при створенні фондів коштів і їх розподіл у цих вищестоящих організацій; всередині організації при формуванні і кругообігу її фондів; всередині домашнього господарства при формуванні та використанні бюджету сімей; між державою і організаціями при сплаті останніми обов'язкових платежів в бюджетну систему і фінансуванні витрат; між державою і громадянами при внесенні ними податків і добровільних платежів; між організаціями, громадянами і позабюджетними фондами при внесенні платежів і одержанні коштів; між окремими ланками бюджетної системи та ін.

Розподільна функція фінансів здійснюється при розподілі фінансових ресурсів в процесі кругообігу (повторюваного обороту) коштів безпосередньо на підприємствах і в організаціях.

Кругообіг коштів пов'язаний з утворенням і розподілом фондів фінансових ресурсів, починаючи від капіталу підприємства і до розподілу прибутку і освіти за рахунок чистого прибутку ряду фондів, які мають вирішальне значення для розвитку підприємства (резервних, інвестиційних, для виплати дивідендів і ін.). Підтримка ефективної структури капіталу підприємства неможливо без активного використання розподільчої функції фінансів з метою формування системи фондів фінансових ресурсів, адекватної його ефективної діяльності.

У процесі фінансових взаємозв'язків забезпечується також вторинний перерозподіл тієї частини виручки і прибутку організацій, яка надходить у вигляді податків та інших обов'язкових платежів до централізованих фондів фінансових ресурсів, перш за все до бюджетів усіх рівнів (федеральний, регіональний, муніципальний). Цей процес реалізується за допомогою перераспределительной функції фінансів.

Для здійснення фінансового стимулювання виробництва велике значення має формування дієвого фінансового механізму. всебічно враховує всю систему інтересів в ринковій економіці. Фінансовий механізм підприємств і корпорацій - це взаємопов'язана система форм і методів освіти і використання фондів фінансових ресурсів, що забезпечує підвищення ефективності їх господарської діяльності, виявлення і реалізацію резервів зростання виробництва, скорочення витрат і збільшення прибутку, підвищення конкурентоспобності на ринку і в кінцевому підсумку зміцнення фінансового стану підприємств. Цей механізм повинен бути спрямований насамперед на економію і краще використання всіх ресурсів і факторів виробництва з метою ефективного розвитку економіки.

Велике значення для стимулювання розвитку підприємств, фірм і корпорацій має рівень банківського відсотка, державне регулювання цін на енергоносії і транспортних тарифів, які складають найбільш значну частину (в середньому понад 40%) витрат виробництва в галузях економіки.

Важливим фактором економічного розвитку виступає фінансовий контроль. є також однією з функцій фінансів. Контрольна функція фінансів є необхідною передумовою підвищення ефективності діяльності підприємств, прискорення обороту їх фінансових ресурсів. Контроль за грошовими потоками, які обслуговують формування фінансових фондів підприємств, повинен бути спрямований насамперед на забезпечення рівномірного і достатнього надходження виручки, яка виступає основним джерелом покриття всіх витрат підприємства, включаючи податки і отримання прибутку.

Традиційно розглядають такі функції фінансів: розподільну, стимулюючу і контрольну. Діючи одночасно і скоординовано, вони забезпечують проведення державою певної фінансової політики. Слід зрозуміти, що перераховані функції діють саме одночасно, а не послідовно.

Як було встановлено раніше, призначення державних фінансів полягає в мобілізації та використанні грошових фондів, що забезпечують виконання державою своїх конституційних функцій. У зв'язно цим фінанси реалізуються насамперед на стадії розподілу, створеного товариством продукту.

Розподільна функція фінансів реалізується в усіх сферах суспільного життя: в матеріальному виробництві, нематеріальній сфері, сфері обігу. Основними суб'єктами розподілу на мікрорівні виступають юридичні та фізичні особи, на макрорівні - держава в особі органів законодавчої і виконавчої влади. Об'єктами розподілу служать ВВП і національний дохід у грошовій формі. Шляхом реалізації розподільчої функції здійснюються розподіл і перерозподіл нової вартості.

В основі розподільної функції фінансів лежать три послідовні щаблі:

1. формування фондів грошових коштів (на місцевому рівні формуються фінансові ресурси господарюючих суб'єктів, необхідні для кругообігу капіталу, і кошти домогосподарств, в той час як на державному рівні створюються централізовані кошти держави);

2. розподіл грошових фондів через фінансові інструменти (на місцевому рівні створюються відокремлені фонди організації - статутний, оплати праці, амортизації - і домашнього господарства для певного споживання);

3. освіту бюджетів усіх рівнів та позабюджетних фондів на державному рівні.

Використання грошових фондів має на меті на місцевому рівні забезпечити розширене виробництво і існування окремих членів суспільства, на державному рівні - поліпшити економічні зв'язки, загальнодержавні потреби країни.

Розподільна функція фінансів включає в себе як власне розподіл, так і перерозподіл. Розподілу перерозподілу підлягає громадський продукт, створений в країні, а також його складові, і перш за все національний дохід. У вітчизняній економічній літературі структура сукупного суспільного продукту (СВП) традиційно позначається символами

де С - вартість витрачених на виробництво продукції коштів виробництва (знарядь праці і предметів праці);

(V + m), - національної дохід (вартість робочої сили - V і додатковий продукт - m).

Власне розподіл (або первинне розподіл) означає, що після того як продукт створений у сфері матеріального виробництва він і розподіляється між його учасниками. Частина СОП призначається для відшкодування предметів і знарядь праці, використаних в попередньому циклі відтворення. Ця частина забезпечує просте відтворення. Частина, що залишилася - (V + m) - розподіляється між роботодавцями і найманими працівниками матеріальних галузей і використовується для розширення суспільного виробництва. Завершується первинний розподіл.

На стадії перерозподілу чільне місце належить державі. За допомогою фінансових інструментів, перш за все податків і бюджету, воно вилучає частину створених в сфері матеріального виробництва доходів і направляє їх в інші сфери, здійснюючи тим самим перерозподіл національного доходу. Фінанси в цьому випадку беруть активну участь в розподілі і перерозподілі національного доходу, сприяють трансформації пропорцій, що виникли при первинному розподілі національного доходу, в пропорції його кінцевого використання.

У статистиці більшості країн, а також міжнародних організацій (ООН, ОЕСР, МВФ, МБРР) основним макроекономічним показником результатів функціонування економіки визнається валовий внутрішній продукт (ВВП). Це один з основних показників системи національних рахунків, який характеризує кінцевий результат виробничої діяльності економічних одиниць-резидентів.

ВВП являє собою ринкову вартість усіх товарів і послуг, вироблених резидентами за той чи інший період для кінцевого використання в ринкових цінах, тобто він включає вартість вироблених кінцевих товарів і послуг і не включає вартість проміжних товарів і послуг, використаних у виробничому процесі (сировини, матеріалів, палива, послуг транспорту, фінансових послуг і т.п.). У той же час, як і інші показники результатів економічної діяльності, що розраховуються на валовій основі, ВВП включає споживання основних засобів.

Іншими словами, на відміну від показника СОП, що розраховується за методологією Балансу народного господарства як сума валової продукції підприємств матеріальної сфери діяльності, ВВП не включає вартість спожитих в процесі виробництва предметів праці (сировини, матеріалів, палива, електроенергії та ін.) І враховує результати діяльності не тільки сфери матеріального виробництва, а й сфери нематеріальних послуг.

ВВП може бути обчислений на кожній стадії відтворювального процесу відповідним методом. Так, виробництво товарів і послуг обчислюється виробничим методом, розподіл - розподільчим методом, кінцеве використання - методом кінцевого використання.

На основі виробленої в процесі планування та затвердження бюджетів на відповідний рік системи пріоритетів бюджетні кошти спрямовуються на розвиток тієї чи іншої галузі, комплексу галузей або окремого підприємства.

Незважаючи на що відбулася лібералізацію цін і тарифів, у держави є дієві важелі втручання в процес, ціноутворення. Перш за все цей вплив здійснюється за допомогою прямої участі держави у підприємницькій діяльності - в паливно-енергетичному комплексі, на транспорті, в розробці сировинних ресурсів та ін. Крім того, у держави залишаються широкі адміністративні можливості втрутитися в процес ціноутворення, встановлювати тарифи, які впливають на фінансове стан підприємств.

Нарешті, маніпулюючи рівнем експортно-імпортних мит, тарифів, держава стимулює або дестимулює експортно-імпортні операції, підтримує національного виробника, підсилює конкурентні позиції вітчизняних підприємств на світових ринках, наповнює бюджет.

Це далеко не повний перелік тих важелів, які активно і комплексно використовуються державою для досягнення поставлених цілей.

Сутність контрольної функції полягає в здійсненні контролю (перш за все в вартісному вираженні) об'єктивно існуючих грошових відносин. Контроль пронизує всю систему відносин, пов'язаних як зрушенням вартості, так і зі зміною форм вартості. Фінанси, пов'язані з рухом грошової форми вартості ВВП, мають властивість через фінансові ресурси кількісно характеризувати відтворювальний процес.

Об'єктом контрольної функції фінансів виступають фінансові показники фінансової системи. Підвищення ефективності контролю залежить багато в чому від організації фінансової системи. Контрольна функція фінансів проявляється, по-перше, ще до настання розподільного процесу, коли складаються програми, прогнози і бюджети; по-друге, в процесі використання фондів грошових коштів, при виконанні намічених програм, планів, кошторисів; по-третє, і процесі підведення підсумків, складання оцінок виконання грошових фондів. Контрольна функція реалізується за допомогою:

1. фінансово-господарського контролю в окремих організаціях на основі виконання господарських договорів, здійснення комерційного розрахунку;

2. фінансово-бюджетного контролю при податкових платежах і фінансуванні з бюджетних ресурсів;

3. кредитно-банківського контролю при використанні принципів кредитування і грошових розрахунків.

Контрольна функція фінансів тісно пов'язана з розглянутими раніше розподільної і стимулюючої функціями. Вона не зводиться лише до безпристрасного моніторингу, але за результатами контролю здійснюються відповідні корективи в ході поточних фінансових процесів, а також відбувається вдосконалення фінансового прогнозування і планування.

Фінансовому контролю піддається діяльність всіх учасників фінансових відносин. Тому фінансовий контроль здійснюється як на мікро-, так і на макрорівні. Його предметом на макрорівні є розподіл валового внутрішнього продукту, національного доходу за відповідними фондами та витрачання їх за цільовим призначенням. На мікрорівні рівні фінансовий контроль має на меті раціональне витрачання матеріальних, трудових, природних та фінансових ресурсів, скорочення непродуктивних витрат, втрат, боротьбу з безгосподарністю і марнотратством.

Фінансовий контроль може бути загальнодержавним, відомчим, внутрішньогосподарських, громадським і незалежним (аудит).

На межі 1980 - 90-х років з початком формування в Україні ринкових відносин контрольна функція фінансів істотно ускладнилася. З'явилися нові форми власності, здійснилася широка приватизація, повсюдна комерціалізація, виникли принципово нові організаційно-правові форми підприємництва, відбулися глибокі інституційні перетворення в законодавстві та нормативно-правових актах, формах і методах державного регулювання і контролю, оформилися такі сегменти ринку, як ринки капіталів, праці, товарів і послуг, відбулася лібералізація цін, зовнішньоекономічної діяльності, валютних відносин та ін. Фінансові операції долж ни бути одночасно економічно доцільними і юридично правомірними. Тому органи, що здійснюють фінансовий контроль, приділяють увагу саме цим двом сторонам діяльності суб'єктів фінансових відносин. Між двома названими сторонами фінансової діяльності об'єктивно існують протиріччя. Дійсно, часто найбільш рентабельні операції є протиправними. Тільки в рамках фінансового контролю досягається дозвіл зазначеного протиріччя. Типовою рекомендацією контролюючих органів у разі виявлення ними неправомірно отриманої вигоди є її повне звернення до доходів державного бюджету.