фіктивні угоди

Фіктивна або уявна угода - вироблені на ринку маніпуляції. які не несуть змін в правовому і майновому статусі, а лише створюють видимість придбання або продажу. Визнання угоди недійсною може спричинити ряд проблем з законодавчими органами і податковою інспекцією, зокрема, якщо фіктивність укладання угоди була визнана судом.

Найбільша кількість угод, які не змінюють права майна, здійснюється для особистої вигоди маніпулятора. Наприклад, передчуваючи арешт або вилучення майна, людина передає в дар родичам нерухомість або авто - така угода може бути визнана нікчемною (недійсною).

Традиційні типи фіктивних угод

Незважаючи на уявність своєї природи, укладання фіктивних угод переслідує цілком об'єктивні фінансові інтереси - найчастіше, проведення збитків і суттєве зменшення суми податків. Існує ряд схем, іменований на американському ринку не інакше як wash money - відмивання грошей.

Податкове планування в інвестиціях

Продаж акцій за низькою ціною з їх подальшим викупом протягом 30 днів може розцінюватися, як торгова махінація. По суті, папери, що не змінило за цей час своїх котирувань або з наміченої тенденцією зростання, протягом календарного місяця повертаються до попереднього власника. Використовуючи такий хід, інвестор значно знижує суму податкових виплат в звітному періоді, тому як створюється видимість втрати при фактичному доході.

Спекулятивна закупівля товару

Опорою ринкової економіки завжди був спекулятивний інтерес. чим більше продавцеві вдається «накрутити» на товар, тим успішніше розвивається його бізнес. Оскільки основна система оподаткування має на увазі розрахунок від доходу, а не сумарної виручки, підприємцю доцільно показати в звітності вищі ціни на закупівлю товару.

Таким чином, виникає цілий ланцюжок фіктивних угод - від виробника до одного постачальника, потім до іншого оптової компанії і тільки після цього безпосередньо в роздрібну торгівлю. При закупівлі товару через мережу «штучних» контрагентів прекрасно накручується вартість, а величина податку падає. Подібні схеми добре вивчені і перевіряються запитом документів від контрагента підприємства.

Надання уявних послуг

З появою і активним розвитком фрілансу з'явилася нова схема, згідно з якою, компанія укладає договір на надання послуг, за фактом ж всі роботи виконуються її ж співробітниками. Таким чином, фактичні витрати так і не залишають меж підприємства.

«Родинні» продажу і перепис майна

Нерідко в якості фіктивного правочину можуть розглядатися і домовленості, досягнуті між родичами. Виконавчим органам може здатися, що подібна операція була проведена без матеріальної винагороди продавця, а тому і є фіктивною. Оскаржити цей аргумент можуть тільки документи: договір купівлі продажу і банківська квитанція, яка свідчить про переказ грошей на рахунок.

Іноді вигідні угоди знаходять подібність з фіктивними. Так, використовуючи стратегію стрімко набору, а потім скидання пакета цінних паперів, ви повинні вміти обгрунтувати свої дії перед компетентними органами