ЕНВД - що це таке

Абревіатура ЕНВД розшифровується як єдиний податок на поставлений (іншими словами, розрахований за нас чиновниками, гаданий) дохід. ЕНВД позиціонується як спеціальний режим оподаткування, що дає певні пільги і має ряд переваг.

ЕНВД - що це таке

Вигідність ЕНВД, на думку експертів і самих підприємців, проявляється у випадках, якщо коли фактичний дохід більше, ніж поставлений. Інакше сам факт застосування спецрежиму стає недоцільним.

ЕНВД - що це таке і хто може його застосовувати?

Система оподаткування, звана ЕНВД, передбачає, що нею можуть користуватися не суб'єкти підприємницької діяльності, а види бізнесу. Існує закріплений на законодавчому рівні список таких видів діяльності. Точний перелік зазначено в ст. 346.26 НК РФ. Однак кожне муніципальне утворення має право коригувати список. Це не коди КВЕД. де класифікація единообразна і незмінна для всіх регіонів, у випадку з ЕНВД різні муніципалітети стверджують свій перелік (в рамках загального), і в ньому можуть бути серйозні відхилення.

В основному списку:

Щоб дізнатися, чи підпадає ваш бізнес під той, де можна використовувати ЕНВД, перевірте ст. 346.26 НК РФ, а також вивчіть місцеве законодавство на предмет цього. Слід враховувати, що не всі види діяльності, які можна віднести до тих, де застосовується ЕНВД, тут задіяні. Справа в тому, що розширений перелік послуг по ОКУН дає таку можливість, і по суті своїй деякі види теж прекрасно «вписуються» в визначення закону. Але ЕНВД не поширюється на:

  • торгівлю по каталогам, посилочну і через інтернет;
  • будівництво будинків;
  • виготовлення меблів (прирівнюється до виробництва);
  • роздрібну торгівлю товарами власного виготовлення;

Порада. в останньому пункті існує якась нестикування. З одного боку, роздріб підпадає під ті види, що дозволені для застосування ЕНВД. З іншого, саме товари власного виготовлення виключені з переліку дозволених, мабуть, тому, що тут на перший план виходить виробництво. Тут можна застосувати поєднання ЕНВД (для роздробу) і іншу систему оподаткування (для виробничої частини бізнесу).

  • ломбарди і їхню діяльність.

Обмеження щодо застосування ЕНВД можуть полягати не тільки в тому, який вид діяльності веде підприємець. Вони стосуються:

  • Чисельності найманих працівників. Якщо у ТОВ або ІП за попередній рік середньооблікова кількість працівників перевищила 100 осіб, то слід переходити на інший режим.
  • Величини автопарку. Показник відноситься до тих, хто займається автоперевезеннями. Якщо число машин перевищує 20 штук, то ЕНВД автоматично припиняє свою дію.
  • Використовуваних площ. Актуально для роздрібної торгівлі, громадського харчування, готельних господарств. Якщо торговий зал перевищує 150 кв.м. зал для обслуговування клієнтів більше, ніж 150 кв.м. площа номерів більше 500 кв.м. то ЕНВД не застосовується. У цьому пункті слід враховувати, що це обмеження стосується не сукупних площ, а діє вона за кожним конкретним об'єктом. Якщо у підприємця є 10 невеликих магазинчиків, а розмір торговельних залів у кожному з них не переходить зазначену планку в півтораста квадратів, то він має право застосовувати ЕНВД.

Чисельність працівників та автопарку, а також використовувані площі відносяться до фізичними показниками бізнесу. Вони беруть участь в розрахунках величини податку. Якщо хоч який-небудь з критеріїв перевищує дозволений, підприємець зобов'язаний написати відповідну заяву до податкової інспекції і з наступного звітного періоду (з моменту настання перевищення) перейти на іншу систему оподаткування.

Використання ЕНВД носить не примусовий (як раніше) характер, а добровільний. Що потрібно врахувати при переході або на початку своєї діяльності в разі застосування ЕНВД:

  • ваш бізнес підпадає під цю систему оподаткування за видом діяльності та фізичними показниками;
  • ІП не передає у тимчасове користування автозаправки або площі, на яких вони розташовані;
  • ІП не застосовує ЕСХН, не перейшов на сплату патенту, тут немає довірчого управління майном і формату простого товариства.

Дані моменти є тими, які обмежують використання суб'єктом підприємницької діяльності системи ЕНВД.

Якщо ТОВ бажає перейти на спецрежим, то попередньо потрібно перевірити, чи не присвоєно йому статус найбільшого платника податків. Також заборонено застосування ЕНВД в разі, якщо у ТОВ частка інших юросіб в статутному капіталі перевищує 25% від загального.

Як перейти на «вмененку»?

Порядок початку застосування системи передбачає бажання самого підприємця. Моментом для цього може служити як старт бізнесу в цілому, так і той момент, коли настає можливість з дотриманням встановлених критеріїв у діючого підприємства або ІП. Тобто заява про застосування ЕНВД можна подавати при реєстрації ІП або ТОВ, приєднавши його до комплекту документів, необхідних для відкриття. Або ж повідомити про своє бажання перейти на ЕНВД потрібно в термін до 5-ти робочих днів з дати, на яку така можливість настала. Для цього слід скласти офіційну заяву за встановленою формою (ЕНВД-2 - для ІП, ЕНВД-1 - для ТОВ).

Порада. обов'язково враховуйте правила постановки на облік у податковій інспекції. Тут так само, як у випадку відкриття додаткового розрахункового рахунку для ІП або ТОВ, діє вимога повідомляти про це в н / в. Тобто, якщо ви вже перебуваєте на обліку в цьому ж відділенні, але з інших підстав, вам все ж доведеться отримати відповідну позначку з нагоди переходу на ЕНВД.

Постановка на облік при використанні ЕНВД проводиться там, де ведеться діяльність. Чи не стосується це правило тільки деяких видів, не прив'язаних до конкретної місцевості:

Щоб офіційно стати на облік за такими видами бізнесу, потрібно звертатися в те відділення податкової, де реєструвався суб'єкт підприємництва, тобто ТОВ або ІП.

Іншими словами, для всіх видів, які не підпадають під виняток, зовсім не важливо, де зареєстрований підприємець або ТОВ - в Самарі або Житомирі. Якщо його торгова точка розташована в Харцизьку, він зобов'язаний стати на облік як платник «вмененке» саме в Харцизьку, в тому районі місті, де «прописаний» його бізнес. До нюансам обліку відносять момент декількох торгових точок, розташованих в одному населеному пункті і різних районах. Наприклад, підприємець відкриває три магазини в Харцизьку, їх місце розташування таке, що вони територіально прив'язані до трьох податковим інспекціям. Тут досить встати на облік в одному відділенні ИФНС - найпершому за часом старту роботи торгової точки.

Як розрахувати податок ЕНВД для ІП?

Формула розрахунку ЕНВД досить проста, користуватися нею можна навіть без глибоких знань бухгалтерії:

Натиснути, щоб збільшити

Деякі позначення можуть викликати складність при першому розгляді, проте їх легко розшифрувати і отримати цифру для підставляння в формулу.

Основні правила заповнення декларації ЕНВД

Вони стосуються не стільки цифр і даних, скільки загальноприйнятих стандартів оформлення:

  • всі цифри і букви вписуються фіолетовими, чорними або синіми чорнилами;
  • при використанні ПК цифри і букви вкарбовуються шрифтом Courier New (розмір 16-18);
  • не допускаються підчищення, виправлення, застосування коректора;
  • ті поля, де вписується текстова інформація, заповнюються розбірливо, друкованими великими літерами;
  • при відсутності даних, які потрібно внести в якесь поле (з об'єктивних причин, наприклад, для ІПН передбачено 12 полів, у платника ІПН складається з 10-ти знаків) там ставиться прочерк, акуратно посередині;
  • при роздруку допускається відсутність прокреслень;
  • фізичні показники відображаються тільки в повних числах, грошові - округлюються до рублів відповідно до правил математики (тобто менше 50 копійок - до нуля і меншою цифри, більш - в бік збільшення), значення коефіцієнта К2 округляється до 3-го знака після коми;
  • в поділі цифрових значень (дробові числа, дати) кому не застосовують, використовують точки.

Порада. на жаль, будь-яка помарка або формальна помилка може стати причиною того, що в прийнятті декларації вам відмовлять. А це загрожує тим, що платнику податків поставлять в провину порушення дисципліни за правилами здачі звітності та «покарають рублем», по суті, накладуть адміністративний штраф. Тому до заповнення цього документа слід підходити з усією відповідальністю і виконувати всі (навіть дрібні) вимоги.

Декларація ЕНВД і її розділи

Як правило, ДЕНВД складається з титульного листа та трьох розділів, кожен з яких має свою унікальну назву.

Титульна сторінка

Тут необхідно відображати такі відомості:

розділи декларації

У розділах 1, 2 і 3 декларації вказуються фізичні показники, всі інші актуальні дані, що стосуються конкретного бізнесу. Алгоритм заповнення гранично доступно і в подробицях розписаний на сайтах, які висвітлюють теми українського податкового і бухгалтерського обліків, а також на офіційному ресурсі ФСП. Також там викладені приклади ДЕНВД для різних випадків.

Є кілька правил, які допоможуть уникнути складнощів:

  • спочатку потрібно заповнювати розділи 2 і 3 і тільки після цього приступати до першого;
  • у другому розділі може бути кілька листів, їх кількість повинна відповідати тому числу видів діяльності (конкретного підприємця або підприємства), що підпадають під ЕНВД;
  • всі дані в кожному аркуші розділу 2 повинні відповідати тому виду діяльності, який знаходить в ньому відображення;
  • в розділі 3 в рядку 010 підсумовуються дані з розділу 2, тут складаються результати рядків 110;
  • в рядку 020 вказуються внески за працівників (не більше 50%);
  • рядок 030 - внески «за себе» в розмірі 100%;

Порада. з приводу внесків - враховувати потрібно те, що тут існують деякі нюанси при сплаті страхових внесків одноразово на початку року. Тут може виникнути ситуація (в деяких випадках), коли можливість відшкодування деякої частини платежів «згорають». Бажано прораховувати свою ситуацію на кілька періодів вперед, це дасть економію.

  • в останню чергу, вже на підставі заповнених розділів 2 і 3, можна приступати до розділу 1. Якщо ви працюєте з кількох ОКТМО, то сума податку до сплати вказується по кожному з них.

Повністю заповнена, перевірена, підписана і завірена декларація здається в той відділ ИФНС, де зареєстрований підприємець / ТОВ або ж поставлений на облік їх бізнес. Якщо є печатка для ВП. то вона обов'язково повинна бути поставлена ​​в установленому місці на декларації.

Ще кілька нюансів ЕНВД

Найголовніший з них - вигода застосування в тих бізнесах, де дохід де-факто істотно перевищують поставлений. Крім того:

  • Його можна застосовувати спільно з іншими системами, наприклад, з ССО.
  • Не може бути використаний в тих видах діяльності, які і підпадають під перелік дозволених, але там введений торговий збір.
  • При ЕНВД необхідно платити податок на майно, якщо в діяльності використовуються приміщення і будівлі, які підпадають під визначення об'єктів, за якими база обчислюється по кадастрової вартості. До речі, щоб перевірити свій статус власника нерухомості, варто заглянути в ЕГРП і дізнатися, чи внесені в нього дані про те, що ви маєте підтверджені державою права на майно.
  • Для платників ЕНВД знати, що таке ПДВ. обов'язково. Бувають випадки, коли вони виступають податковими агентами, і сплата ПДВ необхідна.

Збережіть статтю в 2 кліка:

Власне, і розрахунок розміру податку до сплати за цією системою, і заповнення декларації особливих труднощів не викликають навіть у непрофесіоналів. Але якщо виникають труднощі, можна пошукати допомоги - є спеціальні ресурси в інтернеті, де надають безкоштовні консультації, та й податкові інспектори теж не відмовлять у підтримці. Хороший підхід в цьому випадку - пару перших декларацій віднесіть особисто в відділення податкової служби, причому заздалегідь, задовго до кінцевої дати обов'язкової здачі. Враховуйте, що здавати ДЕНВД необхідно до 20-го числа того місяця, що слідує за звітним періодом, тобто, до 20-го 04/07/10/01. Якщо у вас будуть виявлені помилки або «неправильності», то у вас буде час їх усунути.