ЕНВД що це таке простими словами

ЕНВД - це один з варіантів збору податків, який доступний не всім підприємцям. Говорячи простими словами, «вмененка» не залежить від прибутку, а змінюється державними діячами шляхом впровадження коефіцієнтів. Існують деякі тонкощі розрахунку ЕНВД, які дозволять підприємцям заощадити частину базового прибутку.

ЕНВД: розшифровка і формула

Сума ЕНВД - єдиного податку на поставлений дохід, залежить від виду діяльності підприємця, від коефіцієнтів, прописаних в українському та регіональному законодавствах. Також важливий фізичний показник, який зазвичай залежить або від кількості працівників, або від площі приміщення, де реалізовується товар або виявляється послуга. «Вмененка» регулюється Податковим кодексом України глава 26.

Якщо підприємець займається не одним видом діяльності, за якими можна перейти на ЕНВД, то декларація заповнюється по кожному окремо. Якщо ТОВ вибрало таку систему оподаткування, роздільний облік потрібен тільки в разі, коли воно виконує і інші види діяльності, що оподатковуються за «спрощенку» або загальній схемі.

Форуму розрахунку ЕНВД виглядає так:

Базова прибутковість встановлюється статтею 346.29 Податкового кодексу. Для кожної діяльності вона різна;
К1 - коефіцієнт інфляції. Він не залежить від виду діяльності, збільшується щороку співробітниками Міністерства економічного розвитку;
К2 - регіональний коефіцієнт. Його встановлюють місцеві влади. Вважається, що вони враховують особливості конкретного регіону і можливості для заробітку там. Вони можуть встановити для якоїсь діяльності понижуючий коефіцієнт і міняти рішення рік від року. Однак на практиці більшість місцевих чиновників про це не замислюється і коефіцієнти не змінювалися 5-10 років;
Податкова ставка ЕНВД становить 15%;
Фізичний показник - це умовний «розмір» бізнесу. Чиновники порахували, що для одних підприємств масштабність діяльності залежить від торгової площі, для інших - від залу обслуговування. А для ветеринарної клініки, наприклад, фізичним показником є кількість працівників. Фізичні показники вказані в таблиці нижче:

Якщо розмір фізичних показників бізнесу не змінюються щомісяця, ще на початку року можна прогнозувати свої витрати по податковому тягаря.

Тонкощі розрахунку ЕНВД для ІП

Важливо! Індивідуальному підприємцю дозволять скоротити податкові відрахування тільки в разі своєчасного перерахування внесків до страхових фондів і в пенсійний фонд. Інакше податок ЕНВД треба заплатити в повному обсязі.

Розрахунок податку ЕНВД для ІП на прикладі

Припустимо, що якийсь ІП володіє бутиком в місті Черкаси, продаючи одяг. У нього один працівник, який його заміщає, зарплата працівника - 25 000 руб. Нам важлива і площа торгової точки: нехай це буде 40 м 2.

Розрахуємо ЕНВД для цього ІП: 1 800 * (40 * 3) * 1,798 * 0,7 * 15/100 = 40 778,64 руб.

Скоротимо отриману цифру на суму відрахувань до фондів за одного працівника. На жаль, якщо ІП наймає співробітників, він не може «урізати» її на розмір власних відрахувань, а тільки на виплати для працівників:

ПФР = 25 000 * 22/100 = 5 500 руб .;
ФОМС = 25 000 * 5,1 / 100 = 1 275 руб .;
ФСС = 25 000 * 0,2 / 100 = 50 руб.

Загальна сума: 5 500 + 1 275 + 50 = 6 825 руб. кожен місяць. Величина страхових внесків за квартал дорівнює 20 475 руб. Це трохи більше 50% від суми сплаченого податку. Тому ІП може зменшити ЕНВД тільки наполовину: 40 778,64 / 2 = 20 389,32 руб.