Елкод актуальні питання репатріації (повернення валюти по невиконаним зовнішньоторговельними контрактами)

Яка передбачена відповідальність за неповернення в Україну грошей, сплачених за невиконаним зовнішньоторговельними контрактами?

Невиконання вимог репатріації резидентами іноземної валюти і валюти України тягне за собою адміністративну відповідальність, передбачену частинами 4-5 ст. 15.25 КоАП:

- якщо товари, роботи або послуги надаються резидентом, за них не отримано оплату за договором, застосовується частина 4 зазначеної статті;

- якщо товари, роботи або послуги повинні були бути надані нерезидентом,
за них виплачений аванс резидентом, при цьому товари (роботи, послуги) не були надані, застосовується частина 5 ст. 15.25 КоАП.

Якщо термін отримання (повернення) коштів договором не визначений

Коли організація буде звільнена від відповідальності

На основі матеріалів судової практики та роз'яснень Росфіннадзор ми склали перелік підстав, за якими організація-резидент може бути звільнена від відповідальності при невиконанні обов'язку репатріації.

Резидент забезпечив отримання на свої банківські рахунки страхової виплати за договором страхування ризиків невиконання нерезидентом зобов'язань за зовнішньоторговельним контрактом. Росфіннагляд роз'яснив, що резидент може вважатися таким, що виконав обов'язок по репатріації валютної виручки в разі забезпечення отримання від АТ «українське агентство зі страхування експортних кредитів і інвестицій» (ЕКСАР) страхової виплати на рахунки української кредитної організації і (або) Зовнішекономбанку, що представляють вказане фінансування резіденту- експортеру і є страхувальниками або вигодонабувачами за відповідним договором страхування.

1. Укладено додаткову угоду між резидентом і нерезидентом.

1. Доведено, що гроші не повернуті резидентом у зв'язку з відсутністю правових підстав для витребування зазначених коштів у контрагента.

1. В рахунок виконання зобов'язання по оплаті поставленого товару нерезидент передав резиденту вексель.

1. Відбулася відступлення права вимоги.

Обставини, які не можуть бути підставами звільнення від відповідальності

1. Укладено договір факторингу.

1. Укладено угоду про прощення боргу.

Оскільки вимога про повернення грошових коштів пов'язане з контролем стійкості валюти України та стабільності внутрішнього валютного ринку, виконання вимоги щодо повернення грошових коштів є публічно-правової обов'язком, яку не можна нівелювати, уклавши цивільно-правову угоду. Перелік випадків, коли резиденти мають право не зараховувати кошти за зовнішньоторговельними контрактами на свої рахунки, перераховані в частину 2 ст. 19 Закону про валютне регулювання.

1. Договір укладено в межах однієї митної території.