Економіка і організація діяльності торгового підприємства розрахунок необхідного розміру запасів

5.3. Розрахунок необхідного розміру запасів товарів на плановий період

На другому етапі планування потреби підприємства в товарних ресурсах проводиться нормування і планування товарних запасів. При цьому розрахунок нормативу товарних запасів проводиться, як правило, на кінець планового періоду, оскільки вхідні запаси, тобто запаси на початок планового періоду, дорівнюють величині товарних запасів на кінець предпланового періоду.

Планування товарних запасів проводиться як в днях обороту, так і в грошовому вираженні. При цьому між даними показниками існує прямий взаємозв'язок:

де Nтз.дн. - норма товарних запасів в днях обороту;

ТЗпл - планова сума товарних запасів, руб.

Розрахунок норми товарних запасів в днях являє собою процес нормування товарних запасів, в той час як розрахунок планової суми товарних запасів отримав назву планування товарних запасів. Ці процеси нероздільні і, як правило, один супроводжує інший.

Залежно від використовуваних методів процес планування може бути розпочато або з нормування товарних запасів в днях, або з обґрунтування планової суми товарних запасів.

При плануванні товарних запасів можуть бути використані наступні методи:

економіко-математичний з використанням теорії управління запасами;

Найбільш простими, інформаційно забезпеченими, а тому і більш застосовними є перші три методи. Вони базуються на наявній на торговому підприємстві інформації про фактичні товарні запаси і обсязі роздрібного товарообігу.

Метод техніко-економічних розрахунків найбільш складний через труднощі в зборі необхідної інформації, для чого слід проводити спеціальне обстеження підприємства. Тому даний метод має, скоріше, теоретичний характер. Він представляє інтерес, перш за все тому, що дає уявлення про окремі елементи нормативу товарного запасу.

При використанні економіко-статистичного методу розрахунку нормативу товарного запасу в днях найчастіше проводиться за допомогою ковзної середньої.

Розрахунок нормативу товарного запасу проводиться в кілька кроків:

Розрахунок нормативу товарного запасу на кінець планового періоду методом ковзної середньої

На основі даних табл. 5.6 коефіцієнт L на планований рік складе:

Lпл = 30,94 × 94,02 / 100 = 29,09;

Методи питомих збільшень і модифікованої моделі Уїлсона дали однаковий результат, оскільки в основу їх покладено один і той же принцип обґрунтування планової величини товарних запасів виходячи зі сформованого співвідношення в змінах товарного запасу і роздрібного товарообігу.

Розрахунок нормативу товарного запасу методом техніко-економічних розрахунків здійснюється по складовим елементам, в залежності від їх призначення в процесі реалізації (рис. 5.3).

Мал. 5.3. Елементи товарного запасу

Основною частиною нормативу товарного запасу є торговий запас, який складається з двох частин:

робочого запасу, який повинен постійно перебувати в торговому залі;

запасу поточного поповнення, призначеного для забезпечення безперебійної продажу товарів на період до чергового надходження товарів.

Гарантійний запас призначений для забезпечення безперебійної продажу товарів у разі виникнення непередбачених обставин (різке зростання попиту, неможливість здійснити своєчасну закупівлю і поставку товарів і т.п.).

Представницький асортиментний набір - це демонстраційний запас, що знаходиться в торговому залі, який повинен містити всі різноманіття асортименту товарів даної товарної групи. Запас в розмірі одноденного обороту також зберігається в торговому залі, щодня поповнюється за рахунок запасу поточного поповнення і призначається для безпосереднього відпуску товарів покупцям.

Запас поточного поповнення залежить від частоти завезення товарів і комплектності надходження, яка характеризує середню кількість асортиментних різновидів, оновлюється кожною партією поставки. Чим вище частота завезення (тобто менше інтервал між поставками) і комплектність поставки, тим менше величина запасу поточного поповнення. Норма товарного запасу в днях обчислюється за формулою:

Nтз.дн. = ПП + РЗ + 1/2 ЗТП + ГЗ,

де ПП - час на приймання та підготовку товару до продажу, дні;

РЗ - робочий запас, дні;

ЗТП - запас поточного поповнення, дні;

ГЗ - гарантійний запас, дні;

ПАН - представницький асортиментний набір, руб .;

R - загальна кількість асортиментних різновидів, од .;

r - кількість асортиментних різновидів в одній партії, од .;

Ц - середня ціна однієї асортиментної різновиди, руб .;

i - середній інтервал між поставками, дні.

Припустимо, що в групі продовольчих товарів норматив товарних запасів по бакалійним товарам розраховується методом техніко-економічних розрахунків. При цьому є наступна інформація про асортимент і постачання товарів. Загальна кількість асортиментних різновидів бакалійних товарів на даному підприємстві - 50 од. при середній ціні 7,50 руб. в кожної партії поставки, яка здійснюється з інтервалом в 3 дня, завозиться 5 од. неповторяющихся асортиментних різновидів. Час на приймання та підготовку товару до продажу - 0,4 дня, гарантійний запас становить 25% запасу поточного поповнення. Одноденний товарообіг по бакалійним товарам складе в планованому році 3 тис. Руб.

Розрахунок нормативу товарного запасу проводиться в такій послідовності:

ПАН = 7,50 50 = 375 руб .;

Рздн = (375 + 3000) / 3000 = 1,1 дн .;

ГЗ = З0 × 25% = 7,5 дн .;

Nтз.дн = 0,4 + 1,1 + 1/2 × 30 + 7,5 = 24 дн .;

ТЗпл = 3 тис. Руб. × 24 дн. = 72 тис. Руб.

Розрахунок нормативу товарного запасу тим чи іншим методом, як правило, проводиться на кінець IV кварталу планованого року за окремими товарними групами. Узгодити ці нормативи і визначити планову суму товарних запасів в цілому по підприємству можна шляхом їх підсумовування:

,

де ТЗпл - планова сума товарних запасів в цілому по підприємству, руб .;

ТЗiпл. - планова сума товарних запасів i-ї групи, руб .;

i - найменування товарної групи;

n - кількість товарних груп.

Норматив товарного запасу в днях обороту в цілому по підприємству розраховують шляхом ділення планової суми товарних запасів на плановий одноденний товарообіг:

У процесі господарської діяльності у підприємства виникає потреба у визначенні планової величини товарних запасів не тільки на IV квартал, але також і на I-III квартали планованого року. Їх можна визначити або за допомогою індексів сезонності, якщо значення товарообігу, а, отже, і запасів, мають істотні сезонні коливання, або шляхом обчислення середнього розміру зміни товарних запасів протягом планованого року. Другий спосіб більш простий. У цьому випадку спочатку визначається загальна сума зміни планової величини товарного запасу за рік ()

де ТЗнач. - фактична величина товарного запасу на початок планованого року (на кінець звітного року), руб.

Потім розраховується среднеквартальному зміна величини товарних запасів:

Нарешті, визначається планова сума товарного запасу для кожного кварталу планованого року: