Доводимо прояв обачності при виборі контрагента

Одна з найпоширеніших причин відмови у відрахуваннях ПДВ та зняття витрат - недобросовісний контрагент. Ви винні в тому, що не проявили належної обачності при його виборі. Звичайно, перевіряти контрагентів потрібно завжди, особливо якщо ви працюєте з дрібними фірмами. В першу чергу для того, щоб убезпечити себе від шахраїв, переконатися в благонадійності партнера. І кожна організація перевіряє контрагентів по-своєму. Але що означає належна обачність для податківців? Як перевірити контрагента, щоб в разі їх претензій довести, що ви були гранично обережні?

Примітка
У статті піде мова про перевірку контрагента-організації. Однак багато хто з цих рекомендацій застосовні і в тому випадку, якщо ваш контрагент - підприємець.

Що думають про обачність контролюючі органи?

Проаналізувавши думку контролюючих органів і судову практику, пропонуємо вам основні напрямки перевірки контрагента і способи її проведення.

Основні напрямки перевірки контрагента

Перевіряємо, чи є ваш контрагент чинним платником податків

Примітка
Результати перевірки контрагента через Інтернет найкраще оформити у вигляді скріншоту (знімка екрана) з отриманою інформацією. Для цього потрібно одночасно натиснути на клавіатурі клавіші Ctrl і PrintScreen. Потім відкрити в стандартних програмах Windows програму Paint і вставити зображення у відкритий лист, натиснувши праву кнопку мишки і вибравши команду "Вставити". Отриманий файл слід зберегти у форматі * .jpeg за допомогою команди "Зберегти як.", Що знаходиться у вкладці "Файл".

Перевіряємо повноваження осіб, які підписують документи від імені вашого контрагента

висновок
Беручи до уваги суперечливу судову практику і думка контролюючих органів, найбезпечніше, якщо у вас будуть всі перераховані вище документи: копії установчих документів, свідоцтв про постановку на облік і державної реєстрації, документи, що підтверджують повноваження осіб, які підписують первинку, виписка з ЕГРЮЛ, роздруківка інтернет -сторінки сайту ФНС з даними про контрагента.

Що ще запитують, проявляючи обачність

Деякі фірми, крім вищевказаних документів, запитують і інші відомості. Подивимося, чи є в цьому сенс.

Копії податкових декларацій і бухгалтерської звітності

Відомості про розрахунковий рахунок контрагента

Відомості про те, залучався керівник до податкової або адміністративної відповідальності

Рекомендації, що підтверджують добру ділову репутацію контрагента

Документи, що підтверджують наявність у контрагента необхідних ресурсів і відповідного досвіду

попереджаємо керівника
На невеликих і маловідомих постачальників ще на переддоговірної стадії потрібно зібрати невелике досьє. що складається з копій статуту, свідоцтв про реєстрацію, ліцензії, виписки з ЕГРЮЛ. Це допоможе уникнути податкових проблем, якщо постачальник виявиться несумлінним платником податків.

Звичайно, список вийшов вражаючим. Але сумувати не варто. Якщо ви співпрацюєте з великими і загальновідомими організаціями, то проблеми у вас навряд чи виникнуть. А при роботі з дрібними або незнайомими фірмами, особливо якщо сума угоди висока, краще обзавестися якомога більшою списком документів.