Декларація ЕНВД 2018 зразок заповнення

Один зі специфічних податків це ЕНВД, є вузько і в деяких випадках вельми вигідним на тлі загальної системи оподаткування. У розділі розглянемо приклад заповнення декларації з податку, уточнимо терміни здачі, оплати і порядок розрахунку. Ви так само можете скористатися нашим калькулятором при розрахунку податку. Викладені оновлені форми декларації.

Зміни щодо попередньої форми

Форма декларації зазнала ряд змін вони торкнулися 3-х розділів. У першому розділі була виключена рядок 010, в ній раніше вказувався КБК, так само змінені коди рядків, які відображають ОКТМО і суми податку до сплати за звітний період

У розділі 2 були так само зміни - виключені поля, в яких виявлявся код послуг по ОКУН, в тому числі виключили додаток, яке містило ці коди. Проведена корекція по рядку 100 - порядку розрахунку податкової бази.

Розділ 3 - введені поля, в яких вказується ознака платника податків, прибрали рядок, в який відображалася податкова база, що підлягає виключенню з кодами ОКТМО. Так само провели корекцію по відображенню сум страхових внесків до зменшення.

Терміни подачі декларацій і оплат

Порядок заповнення декларації з ЕНВД

Майте на увазі, що при заповненні документа ручкою, дозволяється використання пасти 3-х кольорів - чорного, синього і фіолетового. Не допускається наявність помарок, помилок, застосування коректорів, а так само двостороннього друку документа

Можете використовувати наш онлайн калькулятор. для розрахунку єдиного податку на поставлений дохід.

Титульна сторінка

Починаємо заповнювати з внесення даних про ІПН та КПП. Для ІП вносимо дані ІПН в графі КПП ставимо прочерк, для ТОВ - заповнюємо ІПН і КПП. Номер сторінки завжди «001», далі номер коригування у форматі «0-» в разі, якщо ви здаєте первинний звіт, якщо подаєте коригування, то ставите її номер, наприклад «1». Податковий період беремо з Додатку №1. наприклад, «23» - 3-й квартал, звітний рік, відповідно рік звітності.

Коригування подається в разі наявності помилок в звіті, який був раніше зданий в податкову, необхідно заповнити вірний звіт і поставити номер коригування при здачі в податкову

Далі код податкового органу - найчастіше це перші чотири цифри вашого ІПН. Код за місцем обліку, заповнюється згідно з додатком 3. для ІП - ставимо 120, для ТОВ - 310.

Далі, для ІП - заповнюємо ПІБ в називному відмінку, якщо у вас ТОВ, то пишемо в верхньому рядку «Товариство з обмеженою відповідальністю", нижче назва фірми. Вписуємо код КВЕД. ставте, той на підставі якого ви працює по ЕНВД - складається з 4-х цифр.

У разі заповнення ІП, ставите «1» ПІБ не заповнюється, тому що ці дані вказали вище. Ставите нижче свій підпис і дату засвідчення документа, а також друк, якщо вона у вас є.

Для ТОВ - «1» якщо запевняє відповідальна особа (зазвичай директор, повноваження якого прописані в статуті), записуєте його ПІБ в називному відмінку, нижче його підпис, дата і печатка, в районі символів «МП».

У разі запевнення документа довіреною особою, ставимо «2», вписуємо його ПІБ, нижче розпис і дату засвідчення, після чого необхідно відобразити дані доручення. Частина для заповнення працівниками податковій не чіпаєте.

Розділ 1 (Підсумкові суми для сплати в бюджет)

У розділі необхідно заповнити ІПН, КПП, як описали вище, ставимо номер сторінки - «002», далі необхідно прописати код ОКТМО. його можна дізнатися на сайті ІМНС або ж в даних статистики, якщо ви їх отримували. У рядку 020 записуємо суму податку до сплати, вона дорівнює підсумковим значенням розділу 3, терміну 110.

Нижче графи ОКТМО і суми до сплати заповнюємо, якщо змінювалося знаходження організації, якщо немає - то ставимо прочерки.

В кінці листа ставимо підпис і дату підписання.

Розділ 2 (Порядок розрахунку ЕНВД)

Заповнюємо ІПН і КПП, за обумовленими правилами, ставимо лист «003», далі необхідно вказати код виду вашої підприємницької діяльності, згідно з додатком 5. наступним кроком заповнюєте ваші координати, індекс, код суб'єкта РФ, можна подивитися в додатку 6. код ОКТМО, ви вже по ідеї знайшли - заносите його сюди.

Розглянемо заповнення рядків 070, 080, 090. Колонка 2 - значення фізичного показника, у нас взятий приклад для розрахунку автосервісу, це кількість людей, відображених в табелі робочого часу, беремо кількість за кожен місяць.

Колонка 3 - необхідно вказати кількість за фактом відпрацьованих днів, у випадку якщо ви починаєте (закінчуєте) вести в якийсь із звітних місяців діяльність по ЕНВД, тоді необхідно врахувати кількість цих днів. Для цього візьміть отриману суму розділите на загальне число днів місяця і помножте на число відпрацьованих.

Розділ 3 (Розрахунок кінцевої суми податку)

Заповнюємо ІПН і КПП, сторінка «004». Тепер ставите «1» (застосовується для ТОВ та ВП) при здійсненні виплат найманим працівникам, ставиться «2» - тільки для ІП, якщо він працює без працівників - сам. У рядок 010 переносимо розраховане значення з рядка 110 розділу 2.

Рядок 020 заповнюється в тому випадку, якщо в рядку 005 ви проставили «1», для цього заповнюєте суму сплачених платежів до пенсійного, лікарняні та інші платежі за звітний період, передбачених п.2. статті 346.32.

Увага! При розрахунку беремо саме сплачені, а не нараховані суми, вони можуть відрізнятися. Тобто суми які у вас пройшли через розрахунковий рахунок.

Рядок 030 заповнюється, якщо у вас стоїть «2» в рядку 005. Це суми сплачених страхових за індивідуального підприємця.

Розрахунок підсумкової суми в рядку 040 - необхідно врахувати відрахування на суму здійснених виплат до пенсійного, лікарняних. Для цього, якщо в поле 005 стоїть «1», будемо вважати таким чином: якщо суми платежів, відображених в рядку 020 більше рядка 010 поділеній на 2, то беремо до розрахунку результат ділення, якщо немає, тоді віднімаємо з рядка 010 рядок 020. У нашому прикладі, ми взяли більше цифру з цього 37866/2 = 18933, 18933<28495, следовательно строка 040 равняется 18933.

Згідно НК ми не можемо зменшити суму податку ЕНВД більше, ніж на 50% за допомогою сум сплачених до пенсійного, за лікарняні та договору добровільного мед. страхування за співробітників

Якщо в поле 005 стоїть «2», тоді ми з рядка 010 віднімаємо суму оплат, записаних в рядку 030, без будь-яких обмежень. Тобто теоретично суми сплати ЕНВД у нас може бути дорівнює нулю. Отриману цифру відображаємо в розділі 1.